Analyse de la politique de gestion des rémunerations dans les hopitaux de Bujumbura a autonomie de gestion et son impact sur leurs resultats : cas de l'hopital prince regent charles (2006-2010).

III.2.5.Prévision des frais du personnel de l'HPRC dans son

budget de fonctionnement (2006-2010).

Comme toutes les autres charges de l'entreprise, les frais du personnel doivent être prévus dans le budget annuel de fonctionnement. Le tableau suivant montre la part, en pourcentage, des frais du personnel de l'HPRC dans les prévisions du budget annuel de fonctionnement au moment des prévisions budgétaires, selon la formule ci-après :

Frais du personnel prévus X 100

Budget de fonctionnement prévu

Tableau no12. La part des frais du personnel de l'HPRC dans son budget de

fonctionnement (2006-2010).

Libellé Année	Budget de fonctionnement prévu	Frais du personnel prévu	% age
2006	1477238326	834758326	56,51
2007	1657740000	956420000	57,69
2008	1962375286	1071469590	54,60
2009	2304578421	1315726855	57,09
2010	2984617302	1921365041	64,38

Source : tableau réalisé par nous-mêmes sur base des donnéestirées dans les prévisionsbudgétaires et dans les rapports d'exécution budgétaire du service financier de l'HPRC.

La moyenne des prévisions annuelles des frais du personnel sur le budget total de fonctionnement égale #177; 58,58%,soit plus de la moitié du budget de fonctionnement.

III.2.6. Evolution de la masse salariale par rapport à la valeurajoutée (2006-2010) en FBU.

Pour appréhender la masse salariale, il convient d'abord d'analyser l'évolution des frais du personnel par rapport à la valeur ajoutée. Cette évolution sera analysée dans le cas de l'HPRC durant la période 2006-2010. Le tableau ci-après permet d'analyser l'évolution des frais du personnel par rapport à la valeur ajoutée durant cette période.

Tableau no13. Evolution des frais du personnel de l'HPRC par rapport à la

valeur ajoutée (2006-2010) en FBU

Libellé Année	Frais du personnel	Valeur Ajoutée	Rapport (FP/VA)
2006	775140117	1112725367	0,69
2007	903584294	1449824659	0,62
2008	1182525971	1390627834	0,85
2009	1509338206	1399498477	1,08
2010	2251531459	1874927071	1,20

Source : tableau constitué par nous-mêmes sur base des données tirées dans le tableau des soldes caractéristiques de gestion.

Ce tableau montre qu'à l'HPRC, les frais du personnel représentent un coût non négligeable. De 2006 à 2008, la valeur ajoutée est supérieure aux frais du personnel. Pendant cette période, la situation est encore bonne dans la mesure où, comme on l'a vu plus haut, les frais du personnel représentent plus de la moitié de la valeur ajoutée.

Pendant la période de 2009 à 2010, les choses changent. La valeur ajoutée devient inférieure aux frais du personnel qu'elle est censée couvrir. Cette situation n'est pas confortable pour l'HPRC qui, désormais a du mal à rémunérer son personnel et à couvrir les autres charges. Les augmentations des salaires et les recrutements imprévus, pour ne citer que ces éléments, y sont pour quelque chose. Concernant les frais du personnel, ces augmentations sont dues:

· à l'augmentation de l'indemnité de logement, de l'indemnité de déplacement et des allocations familiales accordées au personnel, (OM n^o 570/540/10113 du 05/12/2007 portant modalité d'octroi de l'indemnité de logement, de l'indemnité de déplacement et des allocations familiales entrée en vigueurle 1^er janvier 2008),

· aux primes et indemnités accordées au personnel (voir Ordonnance Ministérielle n^o 630/570/540/307 du 26/2/2010 portant modification de l'ordonnance ministérielle n° 570/540/1323 du 12 octobre 2009 portant montants et critères d'octroi des primes et indemnités spécifiques aux personnels de la santé publique),

· à la revue à la hausse des annales, les effets de transposition et pensions, (voir OM précédente).

N.B :cette ordonnance a été signée le 26/02/2010 mais est entrée en vigueur le 01/07/2009.