Les paradis fiscaux

Historique du développement des principaux OFC :

Date	OFC	Place / Particularités
Vers 1968	Singapour Bahamas Luxembourg	Asian Dollar Market
Années 70	Philippines
1976	Saint Vincent Bahrein Panama
Années 80 1981 1986	Dublin USA Japon	International Financial Service Center IBFs^14(*) (International Banking Facilities) Japanese Offshore Market (JOM)
Années 90	St Kitts Malaisie Nue	Labuan Offshore Center (Nouvelle-Zélande)

Ce tableau met notamment en lumière les liens souvent intenses qui unissent OFC et grands centres économiques internationaux : les principales places financières onshore ont mis en place des centres offshore, localement (cas du Japan Offshore Market^15(*)) ou de manière délocalisée (cas des Etats-Unis qui ont adapté leur législation : des traités fiscaux entre USA et îles des Antilles permettent l'utilisation de shell adresses délocalisées pour réaliser des opérations sur des comptes américains en dollars).

La géographie actuelle des centres offshore et paradis fiscaux est donc intéressante en ce qu'elle suit assez largement celle des principaux centres économiques. La France a l'Andorre et Monaco, sans parler de la Suisse, les Britanniques ont les îles Anglo-Normandes, les Italiens, la principauté de Saint-Marin, etc. La majorité des paradis fiscaux restés dépendants des anciennes puissances tutélaires, et leur souveraineté fictive couvre une criminalité financière non seulement tolérée, mais souvent encouragée car nécessaire au fonctionnement des marchés. La City de Londres, notamment, travaille avec cet argent. Ceci explique l'opposition constamment renouvelée du Royaume-Uni, mais aussi du Luxembourg et des Pays-Bas, à toute tentative de politique européenne de taxation et de contrôle des mouvements de capitaux.

Un document de travail du FMI datant de 2000^16(*) proposait la liste suivante pour les centres financiers offshores :

Afrique	Asie/Pacifique	Europe	Moyen Orient	Amérique
Djibouti Libéria Ile Maurice Seychelles Tanger	Ile Cook Guam Hong Kong Japon (JOM) Macao Malaise (Labuan) Mariannes Iles Marshall Micronésie Nauru Niue Philippines Singapour Tahiti Thaïlande Vanuatu Samoa Occidentales	Andorre Saint Marin Chypre Gibraltar Guernesey Irlande (Dublin) Ile de Man Jersey Liechstenstein Luxembourg Malte Madeire Monaco Suisse Royaume-Uni (Londres)	Bahreïn Israël Liban	Antigua Anguilla Aruba Bahamas Barbades Belize Bermudes Iles vierges britanniques Iles caïmans Costa Rica Dominique Grenade Montserrat Antilles néerlandaises St Kitts et Nevis Ste Lucie Panama Puerto Rico St Vincent Turks et Caicos USA (IBFs) Uruguay

* ¹⁴ Ces centres offshores domestiques américains ont été créés en 1981 pour tenter de rapatrier la masse croissante d'eurodollars.

* ¹⁵ Créé à Tokyo suite à des pressions américaines, ce centre permet notamment le traitement à Tokyo mais hors marché officiel japonais des transactions bancaires « foreign-foreign »

* ¹⁶ Offshore financial centers: background paper. IMF Working paper, Washington DC, 23.06.2000. En 1999, un working paper du FMI signé par Errico et Mussalemn incluait également dans cette liste: Australie, Autriche, Hongrie, Russie, Pays-Bas, Dubaï, Koweit, Oman.