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La pratique de la gestion de la tresorerie au BUMIGEB

( Télécharger le fichier original )
par M.Camille SOME
I.B.AM / Université de Ouagadougou - D.U.T option Finance-Comptabilité. 2006
  

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3. Les opérations à crédit.

Elles s'effectuent par la réception des effets de commerce qui permettent d'annuler les créances ou les dettes et leurs remises à l'encaissement.

· Pour l'annulation de la créance, l'entreprise annulera la créance de son client en créditant le compte 4111 contre le compte 4121 au débit.

4121

4111

Client effet à recevoir

Client

(lettre de change n° .. du ../../....)

XXXX

XXXX

· Pour l'annulation de la dette, l'entreprise annulera la dette de son fournisseur

en débitant le compte 4011 et en créditant le compte 4021.

4011

4021

Fournisseur d'exploitation .

Fournisseur, effet à payer

(billet à ordre n°10 du 14/12/2007)

XXXX

XXXX

· Pour la remise à l'encaissement ; le bénéficiaire remet à sa banque, l'effet

endossé accompagné d'un bordereau de remise à l'encaissement. La banque en

encaissant, prélève une commission. La comptabilisation chez le bénéficiaire se

fera de la manière suivante :

512

4121

Effet à l'encaissement

Client, effet à recevoir

(remise à l'encaissement)

XXXX

XXXX

521

631

445

512

Banque

Frais bancaires

Etats, TVA récupérable

Effet à l'encaissement

(règlement de la créance)

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX


L'entreprise débitrice devra passer l'écriture ci-dessous pour annuler la dette dès

réception de l'avis de débit.

4021

521

Fournisseur, effet à payer

Banque

(règlement de la dette)

XXXX

XXXX

Toutefois, pour des difficultés de trésorerie, l'entreprise peut remettre à

l'escompte son effet de commerce afin de se procurer des fonds sans avoir à

attendre l'échéance.

· La remise à l'escompte : l'effet est remis à sa banque accompagné d'un

bordereaux de remise d'escompte. Ainsi, la banque devient le nouveau propriétaire

et porte au compte de l'entreprise le montant de l'effet diminué des agios.

Montant net= valeur nominale- agio (escompte+commissions ttc)

La comptabilisation se présente comme suite :

415

4121

Client, effet escompté non échu

Client, effet à recevoir

(remise à l'escompte de l'effet)

XXXX

XXXX

521

675

445

565

Banque

Escompte des effets de commerce

Etat, TVA Récupérable

Escompte de crédit

(selon avis de crédit n°...)

XXXX

XXXX

XXXX

XXXX


De par ses opérations dont la réalisation par l'entreprise nécessite la disponibilité de fonds nécessaires en vu d'honorer ses différentes échéances, la trésorerie s'avère importante dans le fonctionnement et la pérennité de l'entreprise. Mais qu'en est-il alors de la pratique de la gestion de la trésorerie au sein du BUMIGEB ?

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"Il y a des temps ou l'on doit dispenser son mépris qu'avec économie à cause du grand nombre de nécessiteux"   Chateaubriand