Section 1 : Les déterminants de la
rentabilité bancaire.
Comme tout commerçant, le banquier cherche à
tirer un certain bénéfice des différents services qu'il
rend à sa clientèle. L'objet de cette section sera de parler des
éléments qui entrent dans la détermination de la
rentabilité de ces services, dont on cite le bilan bancaire, les
principaux résultats de l'activité bancaire et les rations de la
rentabilité bancaire.
1- Représentation du bilan bancaire :
Le bilan est considéré comme étant
l'image de la situation économique de la banque. En effet le bilan
bancaire présente tous les comptes du bilan et du hors bilan
décrivant d'une manière concise et précise toutes les
opérations de l'activité bancaire.
1.1-les opérations interbancaires :
Elles font partie des comptes de la classe 1, se sont les
opérations réalisées entre la banque et les autres
institutions financières dans le cadre de sa stratégie de
trésorerie. En effet l'excédent de la trésorerie (les
éléments d'actif excèdent les éléments
Correspondants) permet à la banque de jouer le rôle d'un
prêteur net sur le marché interbancaire dans le cas inverse l a
banque fait recours au marché pour se refinancer. Les opérations
interbancaires intègrent également les comptes de liaison. Les
dépôts d'une banque dans d'autres établissements et ceux
que ces derniers détiennent chez elle.
1.2- les opérations avec la
clientèle :
Elles sont engendrées par les comptes de la classe 2.
Dans l'actif on retrace les crédits accordés à la
clientèle, dans le passif on inclut les dépôts
collectés qu'ils ventilent selon leur degré
d'exigibilité, leur forme (compte, bon, ...) et leur nature au regard de
la réglementation bancaire (compte d'épargne à
régime spécial, compte ordinaire). Ces comptes traduisent
l'intensité de l'activité de financement de la banque.
1.3- les opérations sur titres :
La 3ème classe des comptes comprend les
opérations sur titre. Ces opérations retracent l'intervention de
la banque sur le marché des capitaux pour son propre compte. L'actif
fait donc état de son portefeuille de titres classés selon
l'ordre croissant de leur durée de conservation : titre de
transaction, titre de placement, titre d'investissement. Au passif on retrouve
les titres que la banque émet pour se refinancer qui sont soit fixes
soit variables. Les titres effectués pour le compte de la
clientèle n'y apparaissent pas.
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