La trésorerie d'une entreprise à une date
donnée est la différence entre les ressources mises en oeuvre
pour financer son activité et les besoins entraînés par
cette activité. Elle est aussi la différence entre les emplois de
trésorerie (les placements financiers et disponibles) et son endettement
bancaire et financier à court terme. Il s'agit du cash dont l'entreprise
dispose quoiqu'il arrive et quasi immédiatement.
La gestion de la trésorerie permet d'évaluer la
situation financière de l'entreprise en temps réel et de
gérer alternativement soit une encaisse disponible, soit des
crédits à court terme nécessaires pour combler un
déficit.
Lors de mon stage pratique au sein de la SDA, j'ai pu
constater ce qui suit:
· L'augmentation des charges d'exploitation d'une
année à une autre (consommation, frais du personnel, services)
;
· La non libération des prix de ventre
électricité ;
· Absence d'une culture de maîtrise des
coûts (utilisation irrationnelle des moyens humains et matériels,
retard de réalisation des projets,...) ;
· Imputation des charges d'exploitations
complémentaires non budgétisées (achat des dotations
vestimentaires,...).
Afin d'améliorer la situation de sa trésorerie, je
recommande à la SDA de :
· Minimiser les frais liés aux services ;
· Mise en place d'un tableau de bord au niveau de la
trésorerie qui aura pour objectif l'optimisation des flux de
trésorerie ;
· Ne pas engager des dépenses non prévus
dans le budget ;
· L'élaboration d'une situation de
trésorerie au jour le jour ;
· Le suivi des dépenses par le trésorier
par imputation, par rubrique et par AP ;
· Le suivi par le trésorier des engagements (par
entreprise, par marché et par facture) ;
· L'analyse des écarts (entre le prévu et
le réalisé)
· L'élaboration systématique de l'analyse
financière de l'entreprise;
· Développer une structure Cash management pour
le placement des excédents de trésorerie ainsi que la
détermination des besoins de trésorerie futurs.
En considérant les éléments ci-haut, je
donne la réponse suivante à notre problématique, l'impact
d'une gestion optimale de la trésorerie sur la SDA devra :
· Assurer l'équilibre financier (Redressement de la
situation financière de l'entreprise) ;
· Eviter les surcoûts ;
· Définir une meilleure politique de financement
et d'endettement (à des coûts moindres) ;
· Adoption d'une politique d'autofinancement ;
Lors de mon travail de recherche, j'avais opté pour
certaines hypothèses ; il s'est avéré qu'elles ne sont pas
concrétisées par l'entreprise du fait que la SDA est
déficitaire depuis 4 ans d'où le recours systématique
à des crédits bancaires qui sont contractés par le groupe.
A l'issue de ce travail j'espère avoir atteint l'objectif fixé,
à savoir offrir à la SDA une étude pertinente de sa
trésorerie afin qu'elle puisse améliorer sa situation
financière.
