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Economie et Finance
Gestion de la trésorerie de la SDA ( filiale groupe Sonelgaz )en Algérie
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par
Mohamed Adel BOUATTA
Ecole supérieure de gestion de Paris - MBA en gestion des entreprises 2012
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Table des matières
Partie théorique
Chapitre I. Approche conceptuelle de la trésorerie
Chapitre II. Organisation de la trésorerie
Introduction générale
PREMIèRE PARTIE
PARTIE THéORIQUE
I. Approche conceptuelle de la trésorerie
I.1: Concept de trésorerie
I. Approche conceptuelle de la trésorerie
1.2 La détermination de la trésorerie2
1.3 Définition de la fonction de trésorerie3
I.4: Utilité de la trésorerie4
I.4.1 Motifs de transaction:
I.4.2 Motifs de précaution:
I.4.3 Motifs de spéculation:
1.5 Objectifs de la gestion de la trésorerie
1.6 Fonction de trésorier5
II. Organisation de la trésorerie
II.1: Gestion de la trésorerie dans l'entreprise1
II.1.1 Les encaissements2
II.1.1.1 Les ventes des produits:
II.1.1.2 Les règlements des clients:
II.1.1.3 Les avances et acomptes versés par les clients:
II.1.1.5 Les aides financières:
II.1.1.6 Les augmentations du capital:
II.1.1.7 Les emprunts et dettes assimilées:
II.1.1.8 Les intérêts et les dividendes:
II.1.1.9 Les encaissements des loyers:
II.1.1.10 Les autres encaissements:
II.1.2 Les décaissements3:
II.1.2.1 Les achats de biens et services
II.1.2.2 Les règlements aux fournisseurs:
II.1.2.3 Les frais de productions et de distributions:
II.1.2.4 Les remboursements d'emprunt:
II.1.2.5 Les intérêts et les dividendes versés:
II.1.2.6 Le règlement des loyers:
II.1.2.7 Le règlement des impôts et taxes:
II.1.2.8 Les frais de personnels:
II.1.2.9 Les achats des titres:
II.1.2.10 Les autres dépenses:
II.1.3 Prévision de trésorerie4
II.1.4 Plan de financement de la trésorerie5
II.1.5 Budget de trésorerie6
II.1.5.1 Le budget d'exploitation.
II.1.5.2 Le budget des investissements.
II.1.6 Les outils d'analyse de la trésorerie8
II.1.7 Cash management9
II.2: Le financement bancaire et la trésorerie
II.2.1 Les crédits par caisse
II.2.1.1 Les crédits par caisse globaux
II.2.1.2 Les crédits par caisse spécifiques
II. Organisation de la trésorerie
II.2.2 Les crédits par signatures
II.2.2.1 L'aval
II.2.2.2 L'acceptation
II.2.2.3 Le cautionnement14
III.1: Rôle de l'Informatisation1
III.2: Tableau de bord du système de trésorerie
III.2.2 Le plan de trésorerie glissant:
IV. Tableau des flux de trésorerie
IV.1 Enjeux du tableau de flux de trésorerie1
IV.2 Caractéristiques du tableau de flux de trésorerie2
IV.2.1 Le tableau de flux de trésorerie selon les normes IFRS
IV.2.2 Les flux de trésorerie liés aux activités d'exploitation
IV.2.3 Les flux de trésorerie liés aux activités d'investissement
IV.2.4 Les flux de trésorerie liés aux activités de financement
V. La gestion de la trésorerie groupe
V.1 Les intérêts et enjeux de la trésorerie groupe
V.1.1 Les Objectifs du Groupe
V.1.1.1 Optimisation de la Structure de Gestion
V.1.1.2 Optimisation Financière
V.1.2 Les fonctions du trésorier groupe3
V.1.2.1 La Fonction de Gestion Quotidienne et Prévisionnelle
DEUXIèME PARTIE
CAS PRATIQUE: SDA
VI. Présentation de l'organisme d'accueil
VI.1 Présentation de SONELGAZ
VI .1.1 SONELGAZ Groupe: Histoire et évolution
VI.1.1.1 Historique
VI.1.1.2 Objet social de SONELGAZ
VI.1.2 Organes de SONELGAZ
VI.1.2.1 SONELGAZ est dotée des organes suivants
VI.1.2.2 Assemblée générale
VI.1.3 Activités de SONELGAZ
VI.1.3.1 Activité production
VI.1.3.2 Activité transport
VI.1.3.3 Activité distribution
1.4 Organisation de SONELGAZ en filiales
VI. Présentation de l'organisme d'accueil
VI.2 Présentation de la société de distribution d'électricité et du
gaz d'Alger (SDA) filiale de SONELGAZ
VI.2.1 Mission
VI.2.2 Attributions
VI.2.3 Staff de La Société de Distribution d'Alger
VI.2.3.1 Assistant de direction
VI.2.3.2 Assistant de communication:
VI .2.3.3 Assistants audit:
VI.2.3.4 Assistant charge des relations avec la CREG:
VI.2.3.5 Assistant affaires juridique:
VI.2.3.6 Assistant charge des systèmes d'information:
VI.2.3.7 Assistant de sécurité:
VI.2.3.8 Assistant charge de la sureté interne:
VI.2.4 Organigramme de la SDA
VI.3Présentation de la direction des finances et de la comptabilité (DFC)
VI.3.1 Division centralisation
VI.3.2 Division finances
VI.3.3 Division finances et comptabilité siège:
VI.3.4 Division contrôle de gestion:
VI.3.5 Division inspection financière et comptable:
VII. Gestion de la trésorerie de la SDA
VII.1 Présentation des bilans condensés de la SDA
VII.1.1 Bilans financiers condensés année 2009
VII.1.1.1 Présentation du bilan condensé de l'année 2009
VII.1.1.2 Interprétation du bilan condensé année 2009
VII.1.2 Bilans financiers condensés année 2010
VII.1.2.1 Présentation du bilan condensé de l'année 2010
VII.1.2.2 Interprétation du bilan financier condensé année 2010
VII.1.3 Bilans financiers condensés année 2011
VII.1.3.1 Présentation du bilan condensé de l'année 2011
VII.1.3.2 Interprétation du bilan financier condensé année 2011
VII.1.4 Présentation et analyse des soldes intermédiaire de gestion
VII.2.1.1 Plan de financement 2012
VII.2.2 Le plan de trésorerie
VII.2.2.1 Etat prévisionnel des recettes
VII.2.2.2 Etat prévisionnel des dépenses
VII.2.3 Plan de trésorerie consolidé (2012/2013)
VII.3.2 Plan de trésorerie de 2011
VII.3.3 Plan de trésorerie réalisé à 2011
VII.3.4 Analyse des écarts:
VII.4.2 Le besoin en fond de roulement (B.F.R)
VII.4.3 La trésorerie
VII.4.4 Les ratios de liquidité
VII.4.4.1 Ratio de liquidité générale
VII.4.4.2 Ratio de liquidité relative (réduite)
VII.4.4.3 Ratio de liquidité immédiate
VII.4.5 Conclusion sur la position de la trésorerie
CONCLUSION GéNéRALE
Conclusion générale
Bibliographie
ANNEXE
Annexe
IX-RESULTAT EXTRAORDINAIRE
X-RESULTAT NET DE L'EXERCICE
suivant
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"Les esprits médiocres condamnent d'ordinaire tout ce qui passe leur portée"
François de la Rochefoucauld