III.1: Rôle de l'Informatisation1
L'automatisation du système apportera des solutions aux
problèmes rencontrés par les
trésoriers En effet:
· Une automatisation des rapprochements, des données
de prévision et de réalisation des flux
de trésorerie ceci à travers la gestion de
trésorerie prévisionnelle en valeur.
· Un positionnement des mouvements au jour le jour.
· Un accès plus facile aux informations saisies par
le comptable.
· Une gestion plus sécurisée de
l'information.
1 Vizzanova Patrice, «Gestion financières»,
Berti Edition, 9eme édition, 2004.
Page 28
III. Trésorerie et système d'information de
l'entreprise
III.2: Tableau de bord du système de
trésorerie
Deux types de tableau de bord de trésorerie doivent
être envisagés : III.2.1 Le budget de trésorerie:
Il prévoit l'évolution de la trésorerie
de l'année suivante, mois par mois. Il est construit en fin d'exercice
comptable à partir des autres budgets déjà
réalisés. Le dirigeant doit d'abord valider les budgets amonts
(achats, ventes, ressources humaines...) et les pondérer s'ils sont trop
ambitieux. Ensuite, il procède à deux retraitements : passer les
flux de date comptable en date de flux et calculer le décaissement
mensuel de TVA. Pour cela, il applique aux ventes les délais de paiement
moyens constatés dans le passé et définit des
règles pour les différentes charges...
III.2.2 Le plan de trésorerie glissant:
À l'inverse du budget qui constitue une
prévision figée à un moment donné, le plan
glissant, issu du budget, est actualisé en permanence. Le financier en
fait progresser l'horizon au fur et à mesure du déroulement de
l'année. Il peut être mensuel ou hebdomadaire et les
prévisions des 12 semaines à venir côtoient le
réalisé des 9 mois écoulés. Il permet, de
positionner les décaissements en face des encaissements et de justifier
des demandes de crédits à court terme (Escompte, Dailly,
découvert,...). A chaque intervalle de temps, le financier compare les
flux réalisés avec les prévisions, calcule les
écarts ce qui le conduit à actualiser les prévisions.
Page 29
| 
