1.5 Objectifs de la gestion de la
trésorerie
La gestion de la trésorerie est
généralement assurée par le responsable financier de
l'entreprise. Ses objectifs sont entre autres:
? De minimiser le montant de ses charges d'exploitation en
procédant aux études des prix des différents articles
proposés par les fournisseurs et de ses charges financières
à court terme;
? D'éviter une situation de cessation de paiement de
ses fournisseurs, voire même de ses salariés par suite de la
baisse de ses rendements;
? De contrôler le mouvement de ses comptes bancaires, de
veiller à leurs avoirs;
? D'optimiser la gestion des liquidités par les
placements.
1.6 Fonction de trésorier5
Chargé de la gestion de la trésorerie, le
trésorier doit tout mettre en oeuvre pour assurer à l'entreprise
les ressources nécessaires dont elle a besoin dans le cadre de ses
activités.
Ainsi, il doit :
4 Some Camille, mémoire, La pratique de la
gestion de la trésorerie au BUMIGEB, 2006.
5 Vernimmen, Editions DALLOZ SIREY, PARIS, 1992.
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I. Approche conceptuelle de la trésorerie
· établir le budget de trésorerie qui
résulte du budget des encaissements et de celui des
décaissements;
· suivre la trésorerie en assurant la
liquidité générale de l'entreprise et en facilitant toutes
ses transactions financières;
· assurer le paiement à échéances
des factures et des engagements contractés;
· veiller à la réalisation des
opérations d'achats ventes de l'entreprise au moment opportun par le
biais du jeu encaissements-décaissements des disponibilités;
· gérer les écarts par un arbitrage des
différentes opportunités de placement à court terme et une
gestion des excédents, par une analyse des différents
financements possibles à court terme, et en équilibrant les
soldes des comptes de trésorerie à un coût minimum;
· confronter les réalisations aux
prévisions afin de déceler l'origine de l'écart de
coût susceptible de subvenir.
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