II.1.2 Les décaissements3:
Ils constituent pour l'entreprise toutes les
opérations effectuées dans l'exercice de ses activités
aboutissant à des sorties de liquidité. Ces différents
décaissements sont:
II.1.2.1 Les achats de biens et services
Ils concernent les achats au comptant ou à
crédit des biens de consommation, des biens qui seront revendus en
l'état et des prestations de services reçus dans le cadre de la
poursuite des activités de l'entreprise.
II.1.2.2 Les règlements aux fournisseurs:
Ils constituent la contrepartie versée à ses
fournisseurs pour les divers achats et acquisitions de biens et services
réalisés. Les délais pour ces règlements doivent
être supérieurs à ceux que l'entreprise a accordés
à ses clients.
II.1.2.3 Les frais de productions et de distributions:
Ce sont les dépenses effectuées par elle en vue
de la production de ses biens et/ou services, du conditionnement et de leur
acheminement auprès des clients.
II.1.2.4 Les remboursements d'emprunt:
Ils consistent au règlement des emprunts à
court ou long terme auprès des établissements financiers. La
périodicité des remboursements est fixée par des
dispositions contractuelles.
II.1.2.5 Les intérêts et les dividendes
versés:
Les intérêts représentent la
rémunération du capital restant dû. Ils sont versés
au moment du remboursement de l'emprunt contracté. Quant aux dividendes,
Ils correspondent à la portion de bénéfice à
reverser aux actionnaires de l'entreprise.
II.1.2.6 Le règlement des loyers:
Il est la rémunération de l'utilisation des
immobilisations dont l'entreprise n'est pas propriétaire.
II.1.2.7 Le règlement des impôts et
taxes:
Au titre des taxes, il y'a la TVA, reversée au plus
tard le 20 de chaque mois ; la TPA. S'agissant des impôts, il y'a l'
IUTS, versé avant chaque 10 du mois suivant le mois au titre duquel ils
sont dus ; les acomptes BIC...
3 Vizzanova Patrice, «Gestion financières»,
Berti Edition, 9eme édition, 2004.
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II. Organisation de la trésorerie
II.1.2.8 Les frais de personnels:
Ils concernent les différentes
rémunérations versées mensuellement aux salariés de
l'entreprise en contrepartie du travail fourni ainsi que les charges sociales y
afférentes.
II.1.2.9 Les achats des titres:
Il s'agit des achats des titres de participation en vue
d'exercer une certaine influence sur l'entreprise émettrice ou des
titres immobilisées qui représentent des placements à long
terme.
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