V.1.2 Les fonctions du trésorier groupe3
La centralisation de gestion des opérations de
trésorerie intra-groupe est un système qui permet une
optimisation de la gestion de la trésorerie groupe en assurant la
mobilité de leurs capitaux et en matérialisant au mieux les
opérations financières. Cette gestion centralisée va
réussir si le trésorier groupe arrivera à atteindre ces
objectifs.
V.1.2.1 La Fonction de Gestion Quotidienne et
Prévisionnelle
a) Les Prévisions de Trésorerie
Une des fonctions du trésorier est de mettre en place
un système d'information sur les prévisions d'encaissements et de
décaissements pour lequel il faut définir des modalités de
fonctionnement.
La première modalité repose sur un
système de formulaire de prévisions de recettes et de
dépenses des différentes filiales faisant circuler l'information
entre les filiales et le trésorier Groupe, par la suit le
trésorier doit être au courant de tout mouvement risquant de
modifier à court terme la position du trésorerie Groupe. Enfin
une négociation d'un circuit d'information sur les flux réels
doit permettre au trésorier Groupe d'obtenir une priorité sur
toutes les informations se rapportant aux opérations financières
du Groupe.
b) La Gestion Quotidienne
Chaque jour le trésorier se retrouve devant un nombre
de situations demandant des décisions rapides, le premier type de
décisions consiste à faire des affectations des opérations
en premier et opérer un équilibrage des comptes par la suite. Il
devra aussi s'assurer qu'il n'y a
2 Poloniato Bruno, Voyenne Didier, «La nouvelle
trésorerie d'entreprise», 2eme édition, PARIS, 1995.
3 Delienne Belier Annie, Khath Sarun, «Gestion de
trésorerie», PARIS, 2000.
V. La gestion de la trésorerie groupe
pas de solde en contre phase «un solde positif dans une
banque et de solde négatif dans une autre », vérifier
également le montant de son plus fort découvert qui ne devra pas
dépasser l'autorisation signée préalablement.
Apres l'équilibrage des comptes le trésorier se
retrouve devant une seule position globale, afin de prendre une décision
de placement ou de financement. En dernier lieu, il lui restera à
effectuer un suivi de sa gestion, avec notamment le suivi des encours et de
l'endettement, et le suivi du chiffre d'affaire par la banque.
c) La Fonction de Contrôle et de Signal
d'Alarme4
C'est la position de trésorier Groupe au milieu du
circuit d'information et en étroite relation avec la direction
générale qui lui permet de détecter tout dérapage
pouvant intervenir, et c'est en ça que consiste la fonction de signal
d'alarme.
Sa fonction de contrôle va s'apparaitre dans son
accès sur les conditions bancaires nombreuses et complexes et veiller es
qu'elle soient respecter au niveau de chaque entreprise en mettant en place des
procédures de contrôle permanent pour réclamer le cas
échéant des remboursements auprès des banques.
Son contrôle va être sur:
? Le contrôle des opérations (date de valeur,
exonération des commissions de mouvements)
? Le contrôle des frais financier.
? Le contrôle de la qualité de la gestion de
trésorerie.
En conclusion la fonction de trésorier Groupe lui
permet d'être au centre de toute la trésorerie, c'est à
partir de lui que va s'appliquer la politique décidé de la
direction générale et les trésoriers des divisions ne sont
plus qu'a son service pour gérer la trésorerie.
En revanche, le trésorier Groupe doit choisir
correctement l'entité financière sur laquelle va reposer la
centralisation de trésorerie ce qui va lui offrir et à la
direction générale plusieurs possibilités.
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4 Gaugain Marc, Crambert Roselyne Sauvée, «Gestion de
trésorerie», PARIS, 2004.
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