1.5. Processus de la gestion de
trésorerie :
La mise en oeuvre de la gestion de trésorerie passe par
(03) étapes importantes, sont les suivants :
1.5.1. Première phase
: la prévision
Selon Forget J. (2001), la gestion prévisionnelles est
la première étape du processus, elle permet d'identifier les flux
monétaires afin d'évaluer les différentes entrées
et sortie de fonds.
Elle permet d'identifier les éventuelles
difficultés auxquelles l'entreprise va être confrontée et
donc de les anticiper, c'est la démarche budgétaire qui permet de
prévoir lesrisques de cessation de paiement. Donc prévoir
consiste à explorer divers scénarios lesquelles correspondent le
mieux à une stratégie globale murement
réfléchie.
La prévision vise à donner une capacité
de réaction face aux événements inattendus et de
cohérence, les prévisions de trésorerie sont
élaborées à partir de l'ensemble de budget d'exploitation,
d'investissement et de financement.
1.5.2. Deuxième phase
: l'arbitrage
· Dans cette deuxième étape, c'est le choix
de moyens de couverture ou de placement en tenant compte des risques
liés à la manipulation d'argent, à savoir les risques de
liquidités de contrepartie, de taux d'intérêt et de change,
elle s'appuie sur Une situation de trésorerie (en valeur) à jour
et fiable ;
· Une situation prévisionnelle à
très court terme.
1.5.3. Troisième
phase : le contrôle
Cette dernière étape consiste à faire
l'analyse des écarts résultants de la comparaison entre les
prévisions, les réalisations et le contrôle des conditions
bancaires grâce à des documents comptables notamment l'extrait de
compte et l'échelle d'intérêt.
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