Memoire Online - Analyse du systeme d'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale: cas de la BGF - Aaron & Prosper NIYUHIRE & NIYONDIKO Prosper

A tous ceux qui, de près ou de loin, ont contribué à la réalisation de ce travail ;

REMERCIEMENTS

Du coeur reconnaissant la gratitude de notre Créateur, nous voudrions tout d'abord remercier l'Unique Dieu, le Tout Puissant pour ses bienfaits qu'Il ne cesse de nous bénir et la sécurité tant physique que morale envers nous dès notre apparition dans ce monde des merveilles jusqu'à cette heure.

Nos vifs remerciements et notre gratitude à nos encadrant pour son encadrement et ses conseils durant notre stage, et pour sa confiance et les connaissances qu'il a su partager avec nous. Notre expérience a été très précieuse et nous avons acquis beaucoup de connaissances sur l'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale de droit burundais en général et au sein du BGF en particulier. Nous avons aimé travailler et collaborer avec l'encadreur de stage très compétent, et nous sommes été ravis de faire partie de ses encadrés.

Nous voulons aussi exprimer nos remerciements à tous les professeurs et aux cadres administratifs de la Faculté des Sciences Economiques et de Gestion dans son département d'Administration et de Gestion des Affaires à l'Université des Grands Lacs, qui nous ont fourni les connaissances théoriques voire pratiques lesquelles connaissances nous ont guidés dans notre stage. La formation tant scientifique qu'humaine qu'ils nous ont donné fera de nous des serviteurs de la communauté.

Nous tenons à remercier spécialement notre encadreur de stage et en même temps directeur du présent rapport M.A Jean Claude NIVYAYO, qui fut le premier à nous soutenir dans notre démarche de stage qui, malgré ses multiples engagements a accepté de l'encadrer. Ses conseils et sa rigueur scientifique nous ont amené à bon port. Que notre succès lui donne satisfaction !

Un grand merci à nos familles biologiques et spirituelles, qui nous réservent toujours compréhension, tendresse et amour et pour leurs conseils ainsi que leur soutien, à la fois moral et économique. La part de leurs encouragements et leurs patiences sont les pierres angulaires de ce fruit. Leur soutien tant moral que matériel dès le commencement de nos études à ce jour est les témoignages à ne pas nier. Permettez- nous de signaler ici que nous avons toujours la soif d'être guidés.

Nous tenons également à remercier la direction de la BGF pour nous avoir accordé l'accessibilité dans son entreprise, pour le suivi des activités y afférentes durant deux mois. Par cette même occasion, nous remercions les encadreurs rencontrés aux différents postes qui nous ont encadrés dans le climat d'entente, de collaboration et compréhension pendant la période du stage

En fin ; au bout de ce travail, qu'il nous soit permis d'exprimer notre profonde gratitude envers toute personne qui, de près ou de loin, a contribué à sa réalisation.

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS

INTRODUCTION GENERALE

Conformément à la loi n°1/22 du 30 décembre 2011 portant Réorganisation de l'Enseignement Supérieur au Burundi, qui a introduit le Système BMD dans la formation universitaire, l'Université des Grands-Lacs (UGL) organise un stage à l'intention des étudiants finalistes de ses facultés et ses instituts dont la Faculté des Sciences Economiques et de Gestion fait partie afin que l'étudiant finaliste puisse compléter les connaissances acquises théoriquement et de plus atteindre un diplôme ou la grade réservée à sa formation . C'est dans cette optique que nous avons effectué notre stage à la BGF. Cette banque commerciale donne autant de services bancaires tels que la collecte des dépôts de ses clients ; l'octroi des crédits, les services liés à la monnaie électronique en collaboration avec les organismes de télécommunications oeuvrant au Burundi sans oublier les services bancaires internationaux tels que Money Gram.

Cette période de stage nous a été bénéfique car nous avons pu visiter et exercer des travaux dans presque tous les domaines de la BGF.

« ANALYSE DU SYSTEME D'OCTROI DES CREDITS AU SEIN D'UNE BANQUE COMMERCIALE : CAS DE LA BGF ».

1.But et objectif du stage

Le but du stage est de renforcer et mettre en pratique les connaissances acquises en classe.

L'objectif global de notre stage était de nous familiariser avec les opérations bancaires.

- Connaitre comment une banque commerciale se prévient contre les risques de crédit ;

-Connaitre les critères d'octroi de crédit et la politique pour gérer les crédits octroyés dans une banque commerciale ;

2.Lieu du stage

Ce stage qui couvre une période de deux mois est conçu pour développer les connaissances, aptitudes et habilités au travail. Nous avons pu effectuer ledit stage à la Banque de Gestion et Financement (BGF) Agence du Siège depuis le 24/7/2023 jusqu'au 24/9/2023.

3.Le sujet du travail

Notre thème est intitulé : « Analyse du système d'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale : cas de la BGF ».

4.Les objectifs du travail

Notre travail de recherche présente un objectif général et des objectifs spécifiques. Etant donné que le crédit est parmi les éléments qui constituent le noyau de l'activité bancaire, notre objectif général est d'étudier comment la BGF octroi des crédits que cette dernière accorde à ses clients tout en restant viable et rentable et de le faire connaître à tous qui auront à lire le présent rapport.

-Analyser comment la BGF traite les domaines de crédit pour se prévenir contre les risques ;

-Vérifier si la BGF dispose d'une meilleure politique pour gérer les crédits octroyés ;

5.Intérêt du sujet

Notre travail présente un intérêt au niveau personnel, académique, scientifique, de l'entreprise, de ses partenaires et de l'économie nationale.

Au niveau personnel : Ce sujet nous aidera à bien comprendre l'analyse du système d'octroi de crédit au sein d'une Banque Commerciale ; il nous aidera aussi à compléter les connaissances acquises en classe par la pratique. Ainsi, ce travail nous permettra d'approfondir nos connaissances sur les mécanismes d'analyse du système d'octroi de crédit.

Au niveau Académique : Ce travail nous permet de compléter les connaissances théoriques acquises pendant les trois années de formation académique afin de les valoriser et les mettre en pratique.

Au niveau scientifique : Ce travail pourra servir comme outil de référence aux futurs chercheurs.

Au niveau de la BGF et ses partenaires : Ce travail permettra à la BGF à faire des analyses approfondies ou à changer le système d'octroi des crédits après avoir consulté nos suggestions. Il a aussi importance dans l'amélioration des procédures d'accès aux crédits.

Au niveau de l'économie nationale : Ce travail permettra aux demandeurs de crédits d'augmenter leurs revenus.

6.Méthodologie de l'étude

Toute recherche scientifique nécessite l'application de méthodes et techniques pour aboutir au résultat exacte et efficace conforme à la recherche. Celles-ci aident le chercheur dans l'analyse et le traitement des données pour les besoins de son étude. C'est dans ce cadre que nous avons fait recours aux techniques et méthodes différentes pour arriver au résultat approprié.

6.1. Méthodes et techniques

En vue de collecter et d'analyser les données de notre recherche, nous nous sommes servi des différentes techniques et méthodes de recherche.

Certaines méthodes et techniques suivantes nous ont aidés pour le déroulement de notre travail .

6.1.1. Techniques de collecte des données

Selon Grawitz M.(1987 .p 58) , la technique est définie comme l'ensemble des moyens et procèdes qui permettent au chercheur de rassembler des données et des informations sur son sujet de recherche. Elle s'entend comme un ensemble des procèdes opératoires et rigoureux bien définis susceptibles d'être appliquée à nouveau dans les mêmes conditions adaptées au genre des phénomènes en cours.

Selon Grawtz M. et al. (1971 p.423 ), la technique est un outil mis à la disposition de la recherche et organisé par la méthode. Sous cet angle, elle représente les étapes des opérations liées à des éléments pratiques concrets adoptés à un but défini.

6.1.1.1. Technique documentaire.

Selon Grawtz M. et al. (1990 ,p 538), la technique documentaire est celle qui est orienté vers une fouille systématique de tout ce qui est en rapport avec le domaine de la recherche c'est-à-dire tout ce qui constitue la source écrite d'un thème de recherche. Elle consiste en l'utilisation des documents écrits ayant une liaison avec le sujet choisi. Certains auteurs appellent la technique documentaire la revue de la littérature d'un domaine. Pendant la recherche, nous avons consulté les ouvrages, les rapports, les mémoires, les sites internet et autres documents relatifs.

La remontée bibliographique a consisté à cerner les notions de crédit et de risque de crédit, les outils et méthodes de gestion du risque de crédit. Nous avons pu examiner : le manuel de procédure relatif à la gestion des crédits et du portefeuille compromis, les rapports d'activités, les ouvrages relatifs à la gestion des crédits, les sites web, etc.

6.1.1.2. Technique d'observation

L'observation constitue une importante technique pour recueillir les données nécessaires à un travail. En effet, elle permet un contact direct entre l'enquêteur et l'enquêté. Elle permet aussi de vivre la réalité sur terrain.

Elle nous a permis de connaitre le système d'octroi des crédits au sein de la BGF et les processus que ce dernier doit suivre. Elle nous a permis aussi d'obtenir les informations autres que celles apportées par les autres techniques.

Cette dernière nous a permis de comprendre la gestion courante de l'activité de crédit au sein de la BGF, et de pouvoir identifier les dysfonctionnements et anomalies qui y sont liés. Nous avons pris une part active à différentes phases du processus d'octroi de crédit, du montage du dossier de prêt jusqu'au déclenchement des procédures de recouvrement (passage dans chaque service ou unité intervenant dans la chaine du processus de gestion des crédits).

6.1.1.3. Les entretiens individuels

Les entretiens nous ont permis de bien explorer le domaine et de pouvoir aisément le décrire. Ils ont été menés à travers des discussions et échanges avec les personnes directement et indirectement lié avec notre étude à savoir : l'encadreur et camarades de classe afin de mieux circonscrire notre thème et définir les axes de réflexion, les responsables et les agents de la BGF pour retracer distinctement les procédures appliquées, le fonctionnement des activités liés au crédit et d'en distinguer les insuffisances. Ces entretiens ont été menés sous une base non suggestive avec définition des thèmes généraux sans aucune intervention pour orienter les propos du sujet interview.

6.1.2. Méthodes appliquées

La méthode est définie comme un cheminement ou une voie à suivre pour atteindre un but du sujet ou du travail.

Selon Grawitz, M., (1986 p .353) la méthode est constituée de l'ensemble des opérations par lesquelles une discipline cherche à atteindre les objectifs qu'elle poursuit, les démontre et les vérifie. Ainsi, les méthodes suivantes nous ont aidés à analyser les données collectées dans ce travail :

6.1.2.1. La méthode analytique

Selon Grawitz, M., (1986 .p197) , Elle permet d'analyser systématiquement les informations ainsi que les données récoltées. Elle insiste sur chaque cas et considère les choses dans leurs détails plus tôt que dans leur ensemble.

L'analyse consiste à discerner les différentes parties d'un tout, de déterminer ou d'expliquer les rapports qu'elles entretiennent les unes avec les autres. Cette méthode nous a aidés à faire facilement l'analyse du système d'octroi de crédit.

Cette méthode est utilisée dans la comparaison de deux ou plusieurs choses pour affirmer les ressemblances et les différences. Cette méthode nous a aidés à comparer les théories que nous avons vues en classe à la pratique.

7.Délimitation du sujet

Tout travail scientifique est limité dans le temps, dans l'espace ainsi que dans le domaine.

Au niveau spatial : Nous avons effectué notre stage au sein de la BGF Agence Siège.

Comme il y a beaucoup de choses à étudier, nous nous sommes limités sur le système d'octroi de crédits au sein d'une banque commerciale

8.Articulation du travail :

Notre travail est subdivisé en trois chapitres. Le premier porte sur les généralités sur l'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale ensuite le deuxième chapitre parle de la présentation générale de la BGF Agence Siège et le déroulement du stage et enfin le troisième porte sur l'analyse du système d'octroi de crédits au sein de la BGF.

Le présent travail débute par une introduction générale et en fin, notre travail est clôturé par une conclusion générale et quelques critiques et suggestions.

CHAP I : GENERALITES SUR L'OCTROI DES CREDITS AU SEIN DES BANQUES COMMERCIALES

Introduction

Ce chapitre présente les différentes théories sur les crédits que les banques et les institutions de microfinances accordent aux demandeurs de ces derniers pour l'exécution de leur projet.

En effet, beaucoup de personnes physiques ou morales qui élaborent les projets utilisent ses capitaux propres ainsi que des crédits qu'elles sollicitent auprès des établissements de crédit pour l'exécution de ses projets. C'est-à-dire les banques et les institutions de microfinances.

Ainsi, ces établissements de crédit doivent veiller à ce que ces crédits soient remboursés pour éviter de tomber en faillite. Dans ce chapitre, nous étayons quelques notions relatives à une banque commerciale, aux catégories de créances, aux crédits, à l'octroi de crédit bancaire en donnant la définition et les différents types de financement d'une banque commerciale.

I.1. Notion d'une banque commerciale

Selon https://www.boursedescredits.com consulté le 27/5/2023 une banque commerciale est un établissement bancaire qui entretient des liens directs avec ses clients. Cette institution exerce en général toutes les activités des banques traditionnelles, entre autres la distribution de crédits - prêt personnel, crédit immobilier, découvert bancaire, etc. -, la vente de produits d'épargne - livrets, assurance-vie, etc. -, la gestion des moyens de paiement - chèques, virements bancaires, cartes bancaires, etc. - et la collecte des ressources financières.

Selon le manuel de procédures de la BGF, une banque commerciale est un établissement financier dont les activités basiques sont majoritairement tournées vers les particuliers (les dépôts, placements, solution d'épargne, crédits), les entreprises et les collectivités publiques.

I.1.1. Les activités d'une banque commerciale

L'activité principale des banques commerciales est de collecter des fonds des clients pour les redistribuer sous forme de crédit, ce qui les distinguent des banques d'affaires qui réalisent essentiellement des opérations de marché.

En effet, pour une meilleure relation et la gestion de ses activités,une banque commerciale doit aussi :

ü Fournir de moyens de paiement : La banque met à la disposition de ses clients divers modes de paiement. Parmi eux, il y a évidemment de la monnaie divisionnaire (pièces), monnaie fiduciaire (billets de banque) et monnaie scripturale (sont des écritures sur les comptes des agents). Une grande partie de la monnaie est dématérialisée, elle n'existe pas sous forme de billets ou de pièces. C'est le cas d'usage de différents modes de paiement comme les chèques, les cartes de crédit ou encore les titres interbancaires de paiement pour circuler cette monnaie dématérialisée.

ü Placements et gestion de patrimoine : Les banques commerciales proposent des placements aux agents économiques. Elles sont d'abord des organismes de dépôt, elles conservent l'argent sur des comptes bancaires. Mais depuis quelques années, elles proposent aussi leurs propres titres ou placements.
Elles ont aussi une offre de conseil pour la gestion du patrimoine des agents économiques (leur patrimoine mobilier comme les titres ou immobilier comme des logements par exemple).

ü Analyse et octroi de crédit : Les banques financent les activités économiques des entreprises (les investissements ; nouvelles machines ou agrandissement des locaux par exemple) et les projets de consommation (achat d'une voiture, travaux domestiques...) ou d'investissement des ménages (achat d'un logement). Comme cette activité est risquée, les banques se rémunèrent donc en appliquant des taux d'intérêts plus ou moins élevés selon le terme et le risque lié au crédit.

-Opérations diverses : Remise de chèques, certification des chèques et ordre de virement (OV)

L'activité des banques commerciales est supervisée par les autorités monétaires à savoir les banques centrales ou les Etats.

I.1.2. Les fonctions d'une banque commerciale

Selon les archives de la BGF, les fonctions principales de la banque commerciale sont les suivantes :

- La fonction de transformation des ressources à vue ou à court terme en ressources à long terme ;

- La fonction de placement des crédits sur le marché monétaire et sur le marché financier ;

- La fonction de substitution du « risque total au zéro » avec un « risque très réduit »

I.1.3. Rôle d'une banque commerciale

Selon www.au programme.tv « home finance », une banque commerciale est autorisée à exercer les rôles suivants :

-Recevoir les dépôts par le biais de l'argent auprès de particuliers et d'entreprises aussi appelés déposants ;

- Débourser les paiements, effectuer les paiements, sur la direction de ses déposants, comme pour honorer un chèque par exemple ;

- Collecteur : une banque agira pour collecter des fonds auprès d'une autre banque. C'est le cas lorsque quelqu'un vous paie par chèque tiré sur un compte d'une autre banque ;

- sauvegarder votre argent : les banques sont considérées comme un endroit sûr pour placer votre fortune ;

Certes, les banques commerciales jouent un rôle dans l'économie d'un pays. Elles jouent un rôle décisif dans le développement de l'industrie et du commerce. Elles agissent non seulement comme gardiennes de la richesse du pays, mais aussi comme ressources du pays, qui sont nécessaires au développement économique d'une nation.

I.1.4. Les sources de financement d'une banque commerciale

I.1.5. Les différents types de financement d'une banque commerciale

Lors de la création d'une entreprise, il est très important de trouver les financements nécessaires pour la démarrer. Il y a principalement, ce qu'on appelle des ressources financières durables, elles sont obligatoires car elles font partie des étapes incontournables de la création d'entreprise.

· Les capitaux propres : C'est l'ensemble des apports personnels du créateur de l'entreprise et ceux de ses associés ;

En plus de ces types des ressources, il y a d'autres formes de financements que l'entrepreneur peut bénéficier, en voici quelques-uns :

Ø Les aides et subventions « créateur » : Attribués généralement par l'Etat ou par les collectivités locales ;

Ø Les prêts d'honneur : il s'agit essentiellement de complément aux apports personnels. Ce type de prêts est fourni par des organismes extra bancaires sans exiger de garanties et souvent à taux réduit ;

Ø Les primes et subventions « à l'entreprise » : ce type d'aide n'est pas attribué durant la période de création de l'entreprise mais généralement après plusieurs mois de sa mise en place, il sert principalement à financer la réalisation de certains engagements comme des investissements ou des embauches.

I.2.Notion de créance

I.2.1. Créances saines

- les encours de crédits, assortis ou non d'un plan d'amortissement établi, dont le remboursement intégral du principal et/ou des intérêts n'enregistre aucun retard au regard des conditions et termes contractuels ;

-les soldes débiteurs des comptes courants qui enregistrent des mouvements créditeurs significatifs et qui ne sont pas encore gelés ;

- les titres de créances émis par une contrepartie dont le remboursement intégral, du principal et/ou des intérêts n'enregistre aucun retard au regard des conditions et termes contractuels ;

- les encours de crédits-bails dont le paiement intégral des loyers n'enregistre aucun retard au regard des conditions et termes contractuels ;

Pour êtreéligible à la présente catégorie, nonobstant l'existence d'aucun retard de paiement, une créance doit être détenue sur une contrepartie dont la capacité à honorer, intégralement et à bonne date, ses engagements, ne soulève aucun motif d'inquiétude et de la part de l'établissement préteur.

I.2.2. Créance à surveiller

- les encours de crédits assortis ou non d'un plan d'amortissement établi et qui n'a pas fait objet d'une prorogation ou d'un renouvellement des termes, dont une ou plusieurs échéances demeurent impayées, en totalité ou en partie, pendantune période inférieure à 90 jours après la date de l'échéance contractuelle ;

- les encours de crédits non assortis d'un plan d'amortissement établi et n'ayant pas fait objet d'une prorogation ou d'un renouvellement des termes, qui demeurent impayées, en totalité ou en partie, pendantune période inférieure à 90 jours après leur date d'échéance contractuelle ;

ü Qui enregistrent les dépassements par rapport aux limites de crédit autorisées et qui ne sont pas régularisés dans délais inférieur à 90jours ;

I.2.3. Créance pré-douteuse

- Les encours de crédits assortisd'un plan d'amortissement établi dont une ou plusieurs échéances demeurent impayées pendant une période allant de 90 jours à 179 jours ;

- Les encours de crédits non assortis d'un plan d'amortissement établi, qui demeurent impayées, en totalité ou en partie, pendant une période inférieure à 90 jours à 179 jours après leur date d'échéance contractuelle et sans que le crédit soit prorogé ou renouvelé ;

- Les dépassements par rapport aux limites de crédit autorisées, enregistrés sur les crédits sous forme d'avance en compte courant, qui ne sont pas régularisés dans une période allant de 90jours à 179jours ;

I.2.4. Créance douteuse

Les banques octroient des prêts aux agents économiques. Lorsque le prêt n'est pas remboursé à échéance, ou lorsque les analyses de la banque permettent d'identifier des prêts qui ne pourront probablement pas être remboursés, la créance est dite douteuse (non performing). Le recouvrement de ces créances devient incertain. Dans le monde anglo-saxon, une créance est habituellement considérée comme douteuse après un retard de paiement de 90 jours.

Une créance douteuse est un risque pour une banque, une entreprise ou un particulier qui la détient, car il est possible qu'il ne soit pas remboursé, ce qui cause une perte^. Cela peut poser un risque systémique, notamment lorsque le secteur bancaire dispose de ces créances en trop grande quantité et freine la création de crédit.

I.2.5. Créance compromise

Les créances compromises celles pour lesquelles il est peu vraisemblable que le débiteur soit en mesure de faire face à ses engagements futurs sont évaluées individuellement et la dépréciation.

I.3. Notion de crédit

Si nous supposons qu'un agent économique doit disposer des revenus suffisants pour assurer sa consommation et ses investissements, pour constituer une épargne, il arrive souvent que les revenus dont il dispose ne suffisent pas à satisfaire ses besoins d'où la nécessité de recourir au crédit. Dans ce cas, les banques et les IMF jouent un rôle primordial en tant qu'intermédiaires financières chargées de prêter l'argent à ceux qui en ont besoin.

I.3.1. Définition

Selon Böhm-Bawerk cité par Raymond B. (1970 p .143), le crédit est l'échange d'un bien présent contre un bien futur.

Etymologiquement, selon YVES, B., et al. (1975 p .376) le mot crédit provient directement du latincredere qui signifie croire, se fier à.

Le mot crédit est défini différemment selon que l'on se place du point de vue du débiteur ou du créditeur. Pour le débiteur, c'est la mise en valeur d'une épargne non utilisée à des fins d'investissement propre et disponible pour une période plus ou moins longue. Pour le créditeur, c'est essentiellement un gain de temps, c'est la possibilité de jouissance immédiate d'un bien dont le coût différé, le taux d'intérêt constitue alors le coût du temps gagné. (YVES, B., et al., 1975.p. 503)

Le terme de crédit renvoie dans la plupart des cas à la location de la monnaie moyennant un taux d'intérêt raisonnable.

Selon Georges DUTALLIS (1964) p .15, faire crédit, c'est faire confiance (GEORGES, P. 1964 :15). Le crédit est considéré comme un acte de confiance comportant l'échange dans le temps d'un bien sous condition d'une contrepartie future. Le crédit implique une confiance fondamentale dans la réalisation de cette contrepartie.

Selon J.BRANGER, le crédit est une opération qui consiste à se dessaisir du bien, à céder un pouvoir d'achat, à prendre un engagement en échange de la promesse d'une contre prestation différée dans le temps, la confiance l'emportant sur la crainte du risque (BRANGER, J., 1964 .p .4)

Le crédit est une notion qui comporte deux éléments principaux à savoir le temps et le risque. D'une part, la location de l'argent en fonction de la durée du prêt, pour le prêteur correspond à une indisponibilité de fonds. D'autre part, au fur et à mesure de la durée du prêt, le risque d'insolvabilité de l'emprunteur augmente, cela justifie une sorte de prime qui s'ajoute au loyer de l'argent.

- Le temps : pendant lequel l'emprunteur dispose du bien prêté, et le prêteur se prive de la jouissance de ce bien ;

- La confiance : fait par le créancier au débiteur, donc obtenir un crédit c'est bénéficier de la confiance, la promesse de réalisation du prêt ;

- le prix du crédit est l'intérêt. Le service rendu se voit clairement quand on compare le poids du gain prêté et celui de la récolte obtenue, et on peut partager le bénéfice avec le prêteur.

I.3.2. Objet du crédit et son importance

L'objet du crédit peut être un bien matériel, une marchandise ou une somme d'argent, un pouvoir d'achat dont le propriétaire n'a pas l'utilisation immédiate et qu'il met à la disposition de quelqu'un qui en a besoin.

Le crédit est une activité qui assure à la fois la satisfaction des besoins des membres et qui contribue à assurer la pénétration des produits financiers indispensables à l'équilibre financier et à la viabilité de l'institution. (GAHIGI, G., 2000 .p.10)

Le rôle du crédit est de permettre aux clients des banques ou des institutions financières de satisfaire à leurs besoins de financement. Donc, le crédit est une réponse positive à la demande de financement des activités. Et les sommes prêtées doivent être remboursées aux dates prévues, après avoir étés majorées d'un taux d'intérêt.

Les investissements qui auraient pu être difficiles à réaliser, par voie de crédit sont rendus possibles, ainsi le crédit constitue un stimulant efficace à la croissance économique du pays.

Le crédit permet de mieux utiliser le capital constitué par l'ensemble de la population, il permet de stimuler la production en répartissant le capital disponible à ceux qui en ont besoin dans des conditions de montants et de délai optimal.

Le crédit en lui-même, disent les experts, n'est qu'un moyen pour parvenir à une fin. Son objectif à long terme est la survie et le développement des entreprises et leur contribution à l'économie. (BARBARA, F., 1998.p8)

I.3. 3. Les différents types de crédits d'une banque commerciale

Dans ce point, nous allons développer les principales caractéristiques des différentes formes de crédits ou appellations proposées par les banques. Elles sont entre autres les crédits amortissables, crédits à taux révisable, crédits modulable, crédit à remboursement de capital constant, crédit à taux fixe et à échéance progressive, crédit sur gage, crédit in fine et crédit relais.

I.3.2.1. Crédit amortissable

Selon le site https : www. Moneyvox.fr, le crédit amortissable est la forme d'emprunt la plus courante. Il peut être destiné à l'achat d'un bien de consommation ou de service. On parle alors d'un crédit à la consommation ou d'un bien mobilier. Un emprunt amortissable peut être octroyé au taux fixe qu'au taux variable.

Sa caractéristique est que chaque échéance rembourse à la fois des intérêts et une partie du capital emprunté. C'est l'amortissement du capital. C'est un terme générique utilisée par opposition à un crédit in fine (à remboursement à terme).

I.3.2.2. Crédit à taux révisable

Le taux d'intérêt d'un crédit à taux révisable (dénommé également à taux variable), va être indexé sur un indice et peut évoluer à hausse ou à la baisse. Cette modification automatique du taux peut alors impacter, soit la durée de remboursement, soit la mensualité ou voire les deux. La variation du taux peut être plafonnée par rapport au taux initial.

I.3.2.3. Crédit modulable

Selon le site https : www. Moneyvox.fr, le terme « modulable » fait référence par la possibilité laissée au souscripteur de faire évoluer à la baisse ses mensualités, d'en reporter un ou plusieurs ou d'effectuer un remboursement anticiper partielle. Le plus souvent les prêts immobiliers, qu'ils soient à taux fixes ou à taux révisables, sont des prêts modulables.

I.3.2.4. Crédit à remboursement de capital constant

Selon le même site, cette formule de crédit est assez peu utilisée pour les particuliers. Elle est destinée davantage aux professionnels spécifiques. Avec le crédit à remboursement de capital constant, chaque échéance serait à rembourser le même montant de capital. Cela se traduit, en pratique, par une baisse d'une mensualité au fil du temps. Les intérêts étant calculé sur le capital restant du montant total de l'échéance (capital remboursé+ intérêt) diminue progressivement au fil du temps par rapport à un crédit à échéance fixe de même montant et de même durée.

I.3.2.5. Crédit à taux fixe et à échéance progressive

Ce crédit ne peut être confondu à celui avec un taux révisable. Avec ce crédit, l'échéance est augmentée d'un certain pourcentage chaque année pour permettre l'amortissement. Comparé avec un crédit à échéance constante, il permet d'obtenir des mensualités plus faibles au débit des remboursements. A taux d'intérêt identique, le crédit à échéance progressive sera plus couteux que celui à échéance constante.

Selon Bessis J.(1995.p.18)"le risque de taux est identifié par le fait de voir le résultat affecté défavorablement, par les mouvements de taux d'intérêt."

I.3.2.6. Crédit sur gage

Selon le site https : www. Moneyvox.fr, le prêt sur gage est un crédit accordé en contrepartie d'un bien laissé en garantie. Ce type de crédit est accordé par les caisses municipales, sans conditions de ressources.

I.3.2.7. Crédit in fine

Selon ce site, contrairement à un crédit amortissable, les mensualités du crédit in fine ne remboursent pas le capital emprunté mais seulement les intérêts (et, le cas échéant, Assurance). Le capital sera remboursé en intégralité lors de la dernière échéance. Ce type de crédit est notamment utilisé dans le cadre d'investissement locatif.

I.3.2.8. Crédit relais

Selon le même site, le crédit relais permet de financer les nouvelles acquisitions alors que l'ancien logement n'est pas encore vendu. C'est un crédit in fine qui ne dit pas son nom et qui fait la jonction dans le financement jusqu'à la récupération de l'argent de la vente. Par nature, la durée du prêt relais est courte.

I.4. Notion d'octroi de crédit bancaire

Comme on a déjà vu que le crédit est un élément essentiel dans la vie des ménages et que ceux-ci ont besoin des crédits pour satisfaire leurs besoins, c'est pourquoi ils demandèrent des crédits dans les banques ou les institutions financières sont chargées de l'accord de ces crédits demandés.

I.4.1. Définition d'octroi de crédit bancaire

Selon le site www.rachat du crédit.com, l'octroi de crédit correspond à l'action d'un accord d'un prêt d'argent au profit d'un particulier ou d'un professionnel de la part d'établissement de crédit. Il existe donc des conditions d'octroi de crédits pour satisfaire deux parties prenantes : le prêteur et l'emprunteur. Ces conditions sont :

v A la situation financière du demandeur du crédit en consultant un certain nombre de fichiers ;

I.4.2. Le processus de décision d'octroi des crédits aux entreprises

Selon le site www.actfinance.fr+guide-banque,la prise de risque d'un établissement de crédit commence dès l'entrée en relation avec les entreprises et la formulation des besoins de financement. L'attribution d'un prêt ou son rejet est soumis à une analyse financière approfondie et, le plus souvent, à l'accord du comité de crédit ou du comité des engagements des établissements sollicités par le client.

Démarche d'un établissement de crédit voulant se former une opinion sur une entreprise avant d'octroyer un prêt. On peut le schématiser comme suit :

I.4.2.1. Une première estimation

Dans une première étape, le banquier est amené à porter sa première appréciation concernant l'entreprise à partir de l'étude des documents comptables et sociaux qui lui sont remis par le ou les responsables de l'entreprise. Une première approche lui permet d'orienter ces questions. Il s'agit avant tout pour le banquier, de bien appréhender les besoins et les spécificités de l'entreprise. Cette première lecture ne préjuge pas la décision finale qui sera prise à l'issue de l'analyse détaillée de l'affaire.

I.4.2.2. L'analyse de l'entreprise

L'analyse de l'entreprise va se forcer d'expliquer et d'apprécier l'ensemble des spécificités de l'entreprise. Elle ne se limite pas aux aspects financiers propres à l'entreprise, mais prend aussi en compte des aspects économiques.

Une appréciation des opportunités, des menaces de l'environnement ainsi que les forces et les faiblesses de l'entreprise, s'avèrent indispensables pour anticiper d'éventuelles difficultés. Toutes ces informations sont requises par une banque afin de réduire son risque de non remboursement.

Eventuellement, l'analyse détaillée permettra à la banque de collaborer ses premières conclusions. Les résultats de cette analyse détaillée sont donc bien évidement d'une grande importance. Il s'agit d'un élément fondamental quant à la décision finale de l'établissement de crédit.

I.4.2.3. Les relations bancaires

L'établissement de crédit détermine également sa décision en fonction de l'historique de ses relations avec les dirigeants de l'entreprise qui démontrent ou non leur capacité à mener à pied leurs différents projets.

Les garanties professionnelles ou/et personnelles des associés ou du dirigeant sont aussi des éléments qui contribuent à recevoir une décision favorable de la part de la banque sollicitée.

I.4.2.4. La décision

La décision implique non seulement le chargé de clientèle (en charge du compte de l'entreprise), mais aussi le comité de crédit ou le comité des engagements de l'établissement de crédit.

Une synthèse du dossier de l'entreprise est communiquée au comité de crédit à qui il revient la responsabilité d'accorder ou non le financement demandé par l'entreprise. Le chargé de clientèle est susceptible d'être sollicité pour fournir, le cas échéant, les éclaircissements d'une entreprise.

I.4.3. Crédit et risque

Faire crédit, c'est prendre des risques de non remboursement, de liquidité, de taux d'intérêt. L'analyse des risques pris, en décidant d'un crédit, est une partie intégrante du métier de banquier.

Pour les entreprises, l'appréciation s'effectue notamment à partir de l'analyse des perspectives d'évolution de la situation économique générale. Elle dépend aussi du type de crédit demandé, du projet qu'il s'agit de financer. Pour les particuliers, l'appréciation s'effectue principalement en fonction des capacités de remboursement de l'emprunteur.

La décision dépendra également des garanties qui peuvent être apportées par l'emprunteur, en cas de défaillance de sa part. Elles peuvent être constituées par des suretés qui peuvent porter selon les cas et les types de crédit, sur des biens meubles ou sur des créances, sur des biens ou des droits immobiliers. Les suretés les plus utilisées sont le nantissement, cautionnement et l'hypothèque.

En plus de ces suretés réelles, la banque peut demander des garanties personnelles. La totalité ou l'ensemble du patrimoine d'un tiers sert de garanties pour les dettes d'un débiteur. C'est lorsque les biens personnels d'un entrepreneur servent de garanties pour le crédit destiné à son entreprise.

Selon B.Trad (2011.p.311)"le risque économique couvre aussi bien une dépréciation monétaire qu'absence des devises se traduisent par des fonds de paiement."

Selon Siruguet J. (2007.p.93)."Le risque d'insolvabilité sont employés sous formes de prêts dont le remboursement permet celui des ressources."

I.4.3.1. Les principales formes de crédits

Nous savons que ce sont des entreprises financières ou les banques qui accordent les crédits aux ménages. Donc, on va étudier les principales formes de crédits pour les entreprises et pour les ménages.

Selon le site rachat-actufinance.fr » guide-banque, l''entreprise a besoin de crédit à court terme pour financer son exploitation. Il y a une permanence d'un décalage entre les entrées et les sorties d'argents qui doit être comblé par des crédits à court terme.

Les principales formes de crédits utilisées pour ce type de crédit d'exploitation sont en outre : le crédit par escompte, le crédit de trésorerie et l'affacturage. L'entreprise doit également faire recours aux crédits pour financer ses investissements, racheter des concurrents etc. Elle peut alors avoir fait recours au crédit d'équipement, au crédit-bail ou le leasing.

Les conditions d'accès au crédit bancaire sont différentes selon la taille des entreprises. Cela se traduit par des difficultés d'accès plus grand pour les TPE (Très Petites Entreprises) et dans une certaine mesure pour les PME (Plus Moyen Entreprises) et par des différences de coût.

L'activité de prêt aux particuliers s'est considérablement développée et diversifiée depuis plusieurs décennies. Ceux-ci concernent trois besoins distincts à savoir : la trésorerie, la consommation et l'habitat.

I.4.3.2. Les types de financements

Selon le site rachat-actufinance.fr » guide-banque, on distingue le financement par le crédit et les financements par les marchés financiers. Mais les choses ne sont pas cloisonnées et ce sont des liaisons qui, comme d'autres, se sont révélées bien dangereuses.

Le métier des banques consiste classiquement à distribuer le crédit et à le porter jusqu'à son terme. Depuis plus d'une décennie, elles changent de méthodes. Une partie des crédits distribués par les banques ont été mis en paquet installés dans les véhicules financiers spéciaux et « renvoyés » sur les marchés financiers pour être souscrits par des investisseurs. C'est ce qu'on appelle la titrisation.

Toutes les banques ne l'ont pas fait avec la même ampleur mais le mouvement d'ensemble a été considérable et il a dépassé les seuls Etats-Unis. La titrisation est utile, il sert à diffuser les risques et accroître les possibilités de crédit. Mais les dérivés ont été considérables et les banques ont été beaucoup moins attentives à la qualité de crédits distribués et aux risques pris.

Le crédit sert à financer des opérations sur les marchés financiers qui peuvent être très rentables car fondées sur un fort effet de levier grâce aux crédits bancaires mais aussi très risquées, déstabilisantes et dont l'utilité sociale n'est pas toujours bien établie. Des réformes apparaissent nécessaires mais leurs contenus font encore l'objet de débats importants.

Une augmentation uniforme des fonds propres mis en réserve risque de pénaliser l'octroi de crédit au détriment du financement des entreprises et des ménages. Peut-on alors s'orienter vers des exigences différenciées selon le type de crédit comme le préconise le président de l'autorité de régulation britannique.

I.4.3.3. Les critères essentiels d'octroi des crédits bancaires

Selon le site rachat-actufinance.fr, pour sortir du lot et réussir à convaincre la banque d'accorder un prêt aux conditions les plus avantageuses du moment, le demandeur doit mettre en avant tous ses atouts pour réussir au mieux les négociations avec la banque du nouveau crédit sollicité. La présentation d'un dossier de financement à un établissement financier doit être correctement ficelée afin de prétendre pouvoir décrocher un avis favorable à sa demande.

Après une étude approfondie de la situation financière de l'emprunteur, les risques sont mesurés par le prêteur. Tous les éléments qui constituent le dossier sont analysés au loup (revenu ou l'âge, mais aussi la profession...). Ce n'est qu'à partir de là que la banque est en mesure de fixer les conditions de financement et de se prononcer sur le montant du crédit qu'elle voudra bien accorder.

Lors d'une demande de financement, la banque va prêter attention au taux d'endettement des emprunteurs, et si ce dernier est élevé, alors il y a de fortes chances que sa demande de crédit soit refusée. Avant d'entrer en contact avec les banques, il est recommandé, dans le cas d'une telle situation de taux d'endettement excessif, se rapprocher avant tout d'un courtier en rachat de crédit pour étudier les solutions de restructurations possibles afin de réduire la charge de mensualité et de ce fait, diminuer considérablement le taux d'endettement des emprunteurs.

Nous allons voir ci-après deux éléments essentiels pour la banque quand il s'agit d'octroyer un financement à crédit. Puisque la stabilité de l'emploi assure les rentrées d'argent de façon pérenne, au budget quand le contrat de travail est un contrat à durée indéterminée (CDI), la banque y accorde une réelle importance dans ses critères d'octroi de prêts.

Ensuite, c'est l'ancienneté professionnelle qui est prise en compte. C'est pourquoi il est nécessaire d'avoir plus d'un an d'ancienneté selon les normes d'acceptation de l'établissement bancaire.

Selon le site rachat-actufinance.fr » guide-banque, l'évaluation du risque de crédit (ou risque de défaut de paiement) représente l'étape cruciale de la gestion du crédit. Elle dépend, en grande partie, delà performance du prêt consenti au client. Il s'agit pour le prêteur de déterminer, le plus adéquatement possible, le risque réel de l'emprunteur afin de prendre la décision appropriée d'acceptation, de proposer au client une juste tarification des services offerts.

A ce stade, l'accent est généralement mis sur les cinq « C» de l'analyse du crédit que sont : la «Capacité financière de remboursement de l'emprunteur», le «Caractère» qui a trait à sa valeur morale et à son intention de rembourser, le «Capital» qui reflète sa solidité financière , le« Collatéral» qui fait référence aux garanties que ce dernier peut offrir et les « Conditions» du marché, représentées par la conjoncture économique générale et sectorielle, et en particulier, par le niveau des taux d'intérêt.

Conclusion du premier chapitre

Dans ce chapitre, il était question de dégager les différentes théories sur la banque commerciale tout comme celle des crédits. La banque commerciale est un outil indispensable à la réduction de la pauvreté car elle octroie des crédits la population qui en ont besoin.

Nous avons vu que le crédit est un élément essentiel pour le développement. Mais il ne manque pas de risques ; raison pour laquelle les amortissements de crédit doivent être élaborés avant l'octroi de crédits afin de pouvoir les limiter.

De plus, nous avons vu les différents types de crédits, les différents types de financements d'une banque commerciale, la notion d'octroi de crédits bancaires ainsi que les critères essentiels d'octroi de crédits bancaires.

CHAP II : PRESENTATION GENERALE DE LA BGF AGENCE SIEGE ET

DEROULEMENT DU STAGE

Dans ce chapitre, nous allons montrer la présentation générale de la BGF, sa mission et sa vision, son historique, ses agences et ses guichets actuels et son organisation administrative ainsi que le déroulement du stage.

II.1. Présentation générale de la BGF Agence Siège

Dans ce point, nous allons décrire la BGF par sa situation géographique, son historique, son évolution sa mission et son organisation administrative, son objectif et son statut juridique, fonctionnement de l'agence Siège.

II.1.1. Situation géographique de la BGF Agence Siège

L'Agence Siège est située en Mairie de Bujumbura dans la Commune Urbaine de Mukaza sur le Boulevard de la Liberté. Tant de personne appelle cette Avenue Route Rumonge .

II.1.2. Historique

La Banque de Gestion et de Financement « BGF », est une société anonyme dont le siège social se trouve en pleine Capitale de Bujumbura 30, Boulevard de la Liberté.

Créée le 1/4/1996 sur reprise de l'actif et du passif d'une Institution Financière dénommée Société de Gestion et de Financement « SOGEFI », elle est le couronnement des efforts consentis par quelques opérateurs économiques principalement nationaux.

C'est à la suite de l'Assemblée Générale du 20/12/1995, qu'on a décidé de mettre en place une Banque Commerciale appelée Banque de Gestion et de Financement (BGF) absorbant la SOGEFI, qui elle-même a été créée en 1992 sans guichet par les mêmes Opérateurs.

La B.GF effectue toutes les opérations bancaires à partir du 1er Avril 1996. Son capital social actuel de la banque est de BIF 20.176.655.040

En raison de la poursuite de son objet contenu dans la loi bancaire numéro 1/038 du 7/7/1993, la réalisation des opérations de dépôts, retraits, de crédit, de change, de placement, de trésorerie, d'escompte d'effets, de commissions et de reprise de participation, la BGF a pu atteindre plusieurs provinces du pays.

La BGF est la première Banque à introduire le système de paiement
électronique avec les guichets automatiques.

Elle est également l'unique partenaire exclusif au Burundi à utiliser le système
Money Gram.

II.1.3. Vision et mission de la BGF

La vision de la Banque de Gestion et de Financement est de stimuler un nouveau dynamisme de développement basé sur la bancarisation adaptée pour plus de croissance soutenue dans notre pays, le Burundi.

Grâce à sa politique d'innovation de produits adaptés à tous les segments de clientèle et son vaste réseau de distribution, la Banque de Gestion et de Financement s'est donnée la mission d'offrir à ses nombreux partenaires des services financiers de qualité afin de réaliser des avantages durables pour toutes les parties prenantes.

II.4. Agences et guichets de la BGF

La BGF se présente dans 12 Agences et 8 guichets sur le territoire national du Burundi. Trois agences et tous les guichets sont implantés au coeur du capital économique du Burundi (Bujumbura). D'autres agences sont éparpillées dans les provinces de l'intérieur du pays dont l'une dans la capitale politique du Burundi(Gitega).

Le tableau ci-dessous indique la liste des agences de la BGF et leurs années d'ouvertures :

Province	Agence	Année d'ouverture
1. BUJUMBURA	Gatumba	2001
2. BUJUMBURA MAIRIE	Siège	1996
	1. Avenue du Commerce	2014
	1. Petro Muha	2020
	1. Bujumbura City Market
	1. Quartier Asiatique (Orée du Golf)	2011
3. GITEGA	Gitega	2011
4. KAYANZA	Kayanza	2004
5. MAKAMBA	Makamba	2007
6. MURAMVYA	Muramvya	2019
7. MUYINGA	Muyinga	2004
8. MWARO	Mwaro	1999
9. NGOZI	Ngozi	2004
10. RUMONGE	Rumonge	2006
11. RUYIGI	Ruyigi	2012

L'Agence Kamaramagambo ouverte en 2014 en Province Muyinga dans la Commune Butihinda n'est plus fonctionnelle.

II.5. Statut juridique

La BGF est une société anonyme créée le1/4/1996 sur une reprise dénommée Société de Gestion et de Financement « SOGEFI en sigle ». Elle est le couronnement des efforts consentis par quelques opérateurs économiques principalement nationaux.

II.6. Organisation administrative de la BGF.

Les structures de la BGF sont conformes à la structure admise par la loi bancaire, les circulaires de la banque centrale (BRB) et ses statuts.

2. Le Conseil d'Administration : Conformément aux lois et règlements en la matière, le conseil d'administration fixe les orientations de la politique générale de la BGF. Le Conseil et composé par un Président, son vice et neuf membres

3. Les membres de Comité de Suivi de la Gestion Administrative et Financière : Le Conseil et composé par un Président et trois membres

4. Le Comité d'Audit : Le Conseil et composé par un Président et deux membres

5. Le Comité des Crédits : Le Conseil et composé par un Président et trois membres

6. Le Comité de Gestion des Risques : Le Conseil et composé par un Président et trois membres

La direction comprend autant de membres car ces derniers sont chargés du pilotage quotidien de la BGF.

II.2. Déroulement du stage

Le stage a commencé le 24 Juillet 2023.A cette date, nous nous sommes dirigés vers la direction des ressources humaines de la BGF pour nous donner un plan à suivre durant toute la période du stage. Après cela, nous avons eu la chance de faire suivre et de lire le manuel de procédure de la BGF d'une façon suffisante.

Nous avons eu l'occasion de visiter les différents cours que nous avons vus en classe. Aussi, le directeur des ressources humaines nous a guidés dans les différents services se trouvant au siège. Il nous réaffectait dans des services différents après chaque semaine. Le stage s'est déroulé dans un bon climat et dans des bonnes conditions en général. Ce dernier a pris fin le 24 Septembre 2023.

II.2.1. Activités accomplies pendant le stage.

Dans notre période de stage, nous avons eu la chance de passer dans le service OPD là où nous avons fait beaucoup de chose comme :

o Nous avons également accueilli les clients qui veulent ouvrir leurs comptes à la BGF.

Nous avons demandé comment se présente les relations entre la BBCI siège avec ses partenaires principaux au niveau des différents secteurs d'activités et les réponses satisfaisantes nous ont été données.

II.2.2. Corrélation entre les cours théoriques et le stage.

La période de stage est la partie pratique qui complète la partie théorique des cours que nous avons vus en classe. Les cours appris en classe ont une corrélation avec le stage. Il s'agit notamment :

Dans le cours de la comptabilité générale, nous avons appris les notions de base de la comptabilité surtout comment on fait l'enregistrement sur les comptes, s'il s'agit des retraits ou des versements, ou de toutes autres opérations comptables.

Donc, la comptabilité générale est un outil indispensable dans le travail quotidien des services de comptabilité et de trésorerie. Ce cours a un lien direct au service de la comptabilité de la BGF agence Siège pendant l'enregistrement des opérations et la réalisation du bilan de fin d'exercice. Ceci nous a permis de mieux comprendre les procédures utilisées par la BGF agence Siège pour faire l'enregistrement des opérations dans leurs livres bancaires.

Dans le cours de comptabilité bancaire, l'objectif est que l'information synthétique permet de connaître notamment :

Dans la comptabilité bancaire, on a vu également la comptabilisation des principaux types d'opérations dont l'un de ces types se fait dans le service finance et comptabilité qui vérifie les tickets comptables unifiés par les différents services de la banque, les chèques et les autres paiements émis par la banque ainsi que la liste de toutes écritures comptables de la banque de chaque jour.

La technique bancaire représente l'ensemble des méthodes et processus utilisés par les banques dans le but d'exercer leur métier dans les meilleures conditions possibles.

La technique bancaire a un lien avec le service de crédits dans la mesure où la BGF reçoit des fonds du public sous forme de dépôts.

Ce cours permet aux analystes des crédits et d'autres décideurs enla matière de biens détecter les risques y afférent et de se conformer aux normes édictées par la BRB et les autres institutions internationales de réglementation bancaire.

Le cours de finance d'entreprise et analyse du portefeuille nous a enseigné d'où viennent les fonds de la banque et comment analyser le comportement du portefeuille pour pérenniser les activités de la banque. Pendant le stage, nous avons vu que la BGF utilise les fonds pour accomplir son activité.

Dans le cours de logiciel de comptabilité, nous avons vu d'une manière générale ce qui est de l'informatique, comment enregistrer les dossiers et sauvegarder dans la mémoire de l'ordinateur.

Ainsi, comme la BGF utilise des logiciels dans certains services comme Hyper Terminal, Global Banking, nous n'étions pas étonnés sur les méthodes d'enregistrements des opérations car nous les avons déjà vus pour dire que ce cours nous a aidés pendant le moment de nos travaux de fin d'études

II.2.3. Difficultés rencontrées pendant le stage.

Durant notre période de stage, nous n'avons pas eu l'occasion de visiter tous les services, nous avons passé la plupart du temps à consulter le manuel des procédures au lieu d'entrer en contact direct avec les réalités pratiques des différents services de la banque.

En plus, on n'a pas eu l'accès aux ordinateurs de la banque pour connaitre le logiciel OLYMPIC SYSTEM BANK utilisé par la BGF dans le traitement des données comptable.

- L'insuffisance d'encadreurs réservés à l'encadrement des stagiaires dans certains services ;

Face à ces difficultés rencontrées au cours du déroulement de notre stage, nous proposons que la BGF donne l'accès aux stagiaires de visiter tous les services afin de confronter les réalités pratiques avec les théories apprises en classe.

Dans ce chapitre, nous avons développé la présentation générale de la BGF cas de l'agence Siège : son historique avec ses principales agences et ses guichets, sa situation géographique, sa mission et sa vision, son statut juridique et le déroulement du stage ainsi que la corrélation entre les cours vus en classe et le stage.

Après cette présentation, nous entamons directement le troisième chapitre pour faire l'analyse du système d'octroi des crédits au sein de la BGF.

CHAP III. ANALYSE DU SYSTEME D'OCTROI DES CREDITS AU SEIN DE

LA BGF AGENCE SIEGE

Les banques jouent un rôle important et primordial dans la mobilisation de l'épargne et l'allocation des ressources financières d'une manière efficiente à travers ses activités traditionnelles et sa fonction d'intermédiation qu'elle occupe entre les dépositaires et les emprunteurs. Ainsi, elles se trouvent au centre du circuit financier et influence d'une manière directe et indirecte le développement de l'économie nationale.

En effet, les réformes introduites par Banque Centrale (BRB) a orienté l'économie burundaise vers une amélioration du système financier en général et du système bancaire en particulier pour non seulement aboutir à une économie réelle et efficace mais aussi assurer une croissance économique forte et durable.

Dans le cadre de ces réformes, des stratégies ont été menées par les banques burundaises visant à renforcer le rôle de « la banque commerciale » afin d'offrir à la clientèle les crédits les plus adaptés à ses besoins de financement. Ces stratégies si elles sont bien traitées, et managées, permettraient aux établissements de crédits de réaliser des rendements élevés tout en respectant les règles prudentielles fixées par la Banque Centrale en termes de solvabilité, de liquidité et de niveau de capital réglementaire. Cependant, la stabilité et la solvabilité du système bancaire sont une condition critique pour le bon fonctionnement du système financier.

En outre, il faut noter que l'opération d'octroi de crédit constitue le métier de base d'un établissement financier. Néanmoins, toute opération de crédit présente des risques dont le plus saillant est celui d'insolvabilité appelé risque de contrepartie c'est-à-dire la possibilité que le client emprunteur ne respecte pas ses engagements pour des raisons diverses. Le risque de contrepartie réside donc au coeur des préoccupations bancaires.

Par ailleurs, la finalité de chaque établissement financier étant de dégager des gains à partir du crédit qu'il octroie ; il se doit donc de bien gérer cette opération pour qu'elle soit rentable. De ce fait, le banquier doit mener une étude efficace, prudente et préalable avant d'accorder le crédit à sa clientèle. Par conséquent, la méthode d'étude diffère d'un type de crédit à un autre mais en général tous ces types de crédit s'appuient le même principe prudentiel.

De ce fait, nous allons voir les types de crédits octroyés par cette institution bancaire afin de pouvoir détecter les causes et conséquences du non remboursement des crédits par les clients de cette banque. Aussi, nous verrons les procédures du service crédit, la politique d'octroi de crédit, processus de décision dans l'octroi de crédit, les problèmes liés au recouvrement des crédits, les moyens de se prémunir du risque de crédits et les mesures prises par la BGF en cas des crédits impayés, etc.

C'est cela qui va nous préoccuper dans ce travail en essayant de se rendre compte du système d'octroi des crédits que la BGF utilise dans son activité d'octroi des crédits.

Enfin, nous allons clôturer ce chapitre par l'analyse des crédits octroyés par la BGF, les problèmes liés aux procédures des crédits octroyés et les stratégies à mettre en oeuvre sur les procédures d'octroi des crédits par la BGF.

III.1. Aperçu sur le service crédit de la BGF

Le service crédit de la BGF est le service le plus important dans tous les processus liés au crédit en collaboration avec le service de gestion et contrôle de la trésorerie. Ce service est subdivisé en trois sections. Il s'agit de section analyse des crédits, contractuel et mise en place et précontentieux.

III.2. Types de crédits octroyés par la BGF

Certes, la BGF octroi des crédits à ses clients moyennant quelques conditions. Deux principales catégories de crédits sont réservées aux clients de la BGF. Il s'agit entre autre de crédit de la catégorie dégressive et la ligne de crédit. En fonction de l'échéance, la BGF accorde à ses clients les crédits à court terme(CCT), les crédits à moyen terme(CMT) et les crédits à long terme (CLT).

III.2.1. Crédit à court terme(CCT)

Un crédit à court terme est un crédit dont la durée est en règle générale inférieure à deux ans. Ce type de crédit est la plupart du temps accordé par un établissement financier. Dans le cadre de l'entreprise, le crédit à court terme est majoritairement utilisé pour financer les besoins de trésorerie et en assurer l'équilibre. Il peut être souscrit pour parer un délai de paiement clients ou couvrir un délai de fabrication sans mettre en difficultés les dépenses courantes de l'entreprise. On distingue quatre principaux types de crédit à court terme : la facilité de caisse, le découvert, l' escompte et l' affacturage. Cette liste peut être complétée par les crédits de campagne et la cession Dailly (la possibilité de céder ses créances professionnelles à un établissement de crédit), plus rares. Un crédit à court terme peut faire l'objet d'un renouvellement annuel.

III.2.1.1. Crédit d'escompte

Le crédit d'escompte est une technique de mobilisation de créances qui a pour but de faire face aux manques de trésorerie, résultant des délais de paiement que les entreprises accordent à leurs clients. A travers cette forme de crédit, le banquier paie avant son échéance le montant d'un effet de commerce, moyennant une retenue de frais proportionnelle à la valeur de l'effet, du temps qui reste à courir et du taux d'escompte accordé. Les titres escomptables sont en particulier les lettres de change, les effets de commerce, les billets à ordre et parfois les warrants.

La lourdeur administrative du crédit d'escompte réduit considérablement le recours à son utilisation et entraîne la substitution par l'affacturage (factoring).

Le crédit d'escompte permet de financer le cycle d'exploitation, les besoins en fonds de roulement (BFR) et les besoins de liquidité (BL)suite au paiement tardif des clients et paiement au comptant des fournisseurs.

Ce type de crédit est accessible aux indépendants et à tout type d'entreprises, mais plus particulièrement aux entreprises commerciales actives dans l'achat et la vente de biens.

Crédit d'escompte fournisseurs : L'entreprise acheteuse peut payer ses fournisseurs au comptant sans recourir immédiatement à ses moyens financiers et en bénéficiant des conditions plus favorables (réductions ou escomptes). Dans ce cas, l'acheteur crée une traite dont il est le tiré et dont le tireur (bénéficiaire) sera son fournisseur. Le crédit est donc accordé au tiré (acheteur), qui demande à sa banque d'escompter la traite, tous frais à sa charge. Le fournisseur reçoit donc immédiatement le montant nominal de la traite

Crédit d'escompte cédant ou client : La banque escompte des traites tirées par son client (le tireur ou le vendeur) sur les clients de ce dernier (les tirés ou acheteurs). De cette manière, l'entreprise vendeuse (client de la banque) est payée au comptant, tout en accordant un report de paiement à ses acheteurs. Le crédit est alors accordé au tireur (le vendeur)

Quoi que le crédit d'escompte a des avantages, il est remarquable qu'il présente aussi des inconvénients et des risques.

ü Réduction des manques de trésorerie résultant d'un décalage entre le paiement de factures reçues et l'encaissement des factures émises ;

ü Paiement rapide des fournisseurs pour pouvoir profiter d'escomptes importants ;

ü Libération immédiate des fonds qui resteraient autrement immobilisés jusqu'à l'échéance ;

ü Encaissement des effets par la banque, ce qui évite des sursis (le débiteur n'osera pas demander de sursis à la banque, comme il le demanderait au vendeur) ;

ü Lourdeur administrative, vu que chaque escompte de traite est soumis à l'approbation de la banque ;

ü Souplesse réduite en ce qui concerne l'adaptation des effets à escompter aux besoins réels de trésorerie, tant en montant qu'en durée ;

ü Paiement des agios et commissions pour des montants et des durées parfois supérieures aux besoins réels de l'entreprise.

ü Principe de bonne fin de l'escompte : si le débiteur de l'effet de commerce ne paie pas à l'échéance, la banque pourra se retourner contre celui qui a initialement accordé le crédit (droit de recours), c'est-à-dire son client. Celui-ci reste en effet solidairement responsable. Il s'agit d'un risque partagé

ü Licéité de l'effet à escompter : il existe effectivement des fraudes, avec la présentation d'effets falsifiés ou d'effets de complaisance ne correspondant à aucune prestation économique sous-jacente. C'est une des raisons pour lesquelles les banques accordent rarement des lignes d'escompte aux entreprises en création ou de création récente ;

ü Effets escomptés impayés : pour l'escompte fournisseur, l'entreprise emprunteuse (acheteur) risque d'être inscrite sur la liste des protêts (entreprises en cessation de paiement), marquant son état d'insolvabilité

L'escompte sur facture permet au client de bénéficier d'une avance par la Banque dans l'attente du paiement de la facture avant son échéance.

III.2.1. 2. Découvert automatique

Le découvert bancaire peut survenir suite à une dépense imprévue ou à une baisse ponctuelle de revenus. La BGF propose des autorisations de découvert à leurs clients, sous certaines conditions. Elles facturent en contrepartie des agios.

III.2.1.3. Crédit Call money

Le call money concerne les dépôts à court terme. Il s'agit d'argent disponible au jour le jour, sans contraintes de temps de part et d'autre, moyennant un intérêt décidé au préalable.

La BGF peut exiger le remboursement à tout moment, et le débiteur peut également rembourser sans préavis.

En effet, le Crédit Call money fait partie des crédits interbancaires qui, en fonction des besoins de trésorerie de la Banque, cette dernière peut emprunter auprès des banques consoeurs. Le call money est appelé ainsi en raison du peu de formalisme qu'il engendre.

La Banque entre en contact avec la banque prêteuse et les deux s'entendent sur les conditions du call money :le montant,le taux d'intérêt et la durée de remboursement à titre indicatif puisque le call money peut être rappelé n'importe quand sur un simple coup de fil.

ü L'emprunt est obtenu sans garanties : dans ce cas, le compte banque est crédité via ATS

ü La banque prêteuse exige la Constitution préalable de garanties via CSD ; dans ce cas on parle de repos interbancaire

III.1.2. 4. Crédit par signature

Plutôt que d'accorder à une entreprise une facilité de caisse ou un crédit, qui rendrait les fonds en question non mobilisables, un banquier peut proposer un crédit par signature.

Selon www.boursedescredits.com, le crédit par signature est une forme de caution bancaire, envisageable dans le cadre de relations durables et solides. Par ce contrat irrévocable, obligatoirement écrit, le banquier s'engage à payer le créancier de son client, uniquement si ce dernier est défaillant. Et ce, moyennant le paiement d'une commission, calculée sur le montant du décaissement à effectuer en cas de besoin.

Le crédit par signature est donc un engagement contracté par une banque en faveur de son client envers un tiers. La caractéristique de ce crédit est qu'il ne nécessite aucun décaissement immédiat du banquier. Une signature de sa part suffit.

Grâce à ce crédit par signature, l'entreprise peut continuer les transactions nécessaires à son exploitation, car les tiers sont assurés d'être payés par son banquier

La BGF facilite à sa clientèle sous forme écrite en vue de leur permettre d'effectuer les opérations avec les tierces personnes.

Pour accéder à ce crédit, la BGF conditionne une lettre de demande de crédit adressée à l'Administrateur Directeur Général, la garantie hypothécaire/avaliseur disposant d'une garantie hypothécaire, provision de 100% du montant demandée ainsi que le nantissement d'un dépôt à terme.

III.1.2.5. Crédit documentaire

Le crédit documentaire est aussi considéré comme un engagement par signature qui garantit à l'importateur la réception de sa marchandise dans les meilleures conditions et un paiement à bonne date pour l'exportateur

Couramment nommé « Credoc », le crédit documentaire est tout à fait adapté aux transactions entre un importateur et un exportateur ou prestataire de service qui souhaitent obtenir des assurances quant au respect des obligations de chacun et au bon déroulement de l'opération. De plus, pour les exportateurs qui travaillent avec des pays pouvant rencontrer des troubles économiques ou politiques entrainant des risques de non-paiement, le crédit documentaire, lorsqu'il est confirmé par une banque d'un autre pays constitue une réelle réponse.

Le crédit documentaire est très avantageux, il porte des garanties concrètes :

ü A l'acheteur, qui paiera seulement lorsque le vendeur peut justifier du fait qu''il a satisfait à ses obligations (présentation accomplie, marchandises expédiées dans les délais, terme de crédoc respectés, quantité et montant, ...) ;

ü Au vendeur, qui aura obtenu un engagement de règlement émanant d'une banque évitant ainsi le risque de défaillance de l'acheteur ;

ü L'importateur bénéficie alors d'une certaine souplesse dans la gestion de la trésorerie ;

ü L'exportateur pourra facilement mobiliser sa créance puisqu'il détient un engagement bancaire de paiement.

III.1.2.6. Ligne de crédit donné sur une année

C'est un accord donné par une banque à un client qui en fait la demande pour emprunter et tirer des fonds sur un compte bancaire à tout moment, et pendant une durée préalablement déterminée entre le banquier et son client dans un contrat. Elle peut permettre de couvrir des dépenses ponctuelles ou un besoin temporaire de trésorerie. Les entreprises ont recours aux lignes de crédit pour couvrir des besoins de trésorerie.

III.1.2.7. Le crédit commercial

Le crédit commercial est le crédit qu'un fournisseur accorde à son client pour régler ses créances. Il se distingue de l'escompte commercial, qui propose une réduction du prix de la facture. La BGF accorde à ses clients de crédits commerciaux pour les accompagner dans leurs affaires.

III.2.2. Crédit à moyen terme(CMT)

Le crédit à moyen terme est un mode de financement qui répond à des besoins bien précis et qui peuvent être amortis financièrement dans une durée de sept ans au maximum et de deux ans au minimum. Il permet aux particuliers d'emprunter une somme d'argent pour réaliser un projet personnel (travaux, achat d'une voiture) ou pour rassembler un peu de trésorerie. Il s'applique donc à des investissements de durée moyenne tels que les véhicules, matériel et outillage, et de façon générale, à la plupart des biens d'équipement et moyens de production de l'entreprise. En général, compte tenu de sa faible durée, le crédit à moyen terme ne concerne que rarement les prêts immobiliers

Le crédit à moyen terme est une alternative au crédit à long terme. Il réduit la capacité d'endettement de l'emprunteur sur une plus courte période.

III.2.2.1. Crédit collectif

C'est un crédit octroyé à un groupe de clients qui s'avalisent entre eux, c'est-à-dire qu'ils forment une caution solidaire. Une fois que l'un d'entre eux devient défaillant, ceux qui restent doivent payer la caution solidaire à sa place.

Selon https://bgf.bi/credit-collectif/, le crédit collectif est un crédit octroyé en groupe sur base du salaire. Ce type de crédit permet de financer différents types de biens.

Ce sont donc des prêts conçus pour les salariés dont les employeurs ont signé un contrat avec la Banque qui permet à leurs employés de demander des prêts. L'employeur traite et remet par la suite les paiements des crédits directement à la Banque. Les avantages de ce type de crédit sont entre autre :

ü Dans certains cas, les modalités de remboursement sont plus souples que pour la plupart des autres types de prêts ;

Les demandeurs du crédit collectif au sein de la BGF doivent présenter une lettre de demande de crédit adressée à l'Administrateur Directeur Général ; de plus le cautionnement solidaire des membres du groupe et l'assurance du crédit pour le solde restant dû sont les conditions préalables pour accéder à ce crédit.

III.2.2. 2.Ligne de crédit

C'est un crédit accordé par la Banque aux personnes physiques et morales à hauteur d'un plafond fixé à l'avance et leur permettant de disposer d'un fond de roulement pour leurs activités.

Pour avoir accès à ce crédit, la BGF exige au préalable une lettre de demande de crédit adressée à l'Administrateur Directeur Général, une garantie hypothécaire ou un avaliseur et des sources solides de remboursement du crédit.

III.2.2.3.Caution bancaire

Le cautionnement est un contrat par lequel une personne garantit l'exécution d'une obligation, en s'engageant envers le créancier à satisfaire à cette obligation si le débiteur n'y satisfait pas lui-même.

A partir de 2020, la BGF a introduit le crédit-bail (Leasing). Lecrédit-bail ou leasing est une opération commerciale et financière par laquelle une banque ou un établissement de crédit financier (bailleur) met à votre disposition un bien pour une durée déterminée moyennant le paiement périodique d'un loyer, mensuel ou trimestriel et en général payable d'avance. Durant la durée du contrat, vous avez pour obligation l'entretien, l'assurance et, cas échéant, la réparation du matériel mais vous n'en n'êtes pas propriétaire

III.2.3. Crédit à long terme(CLT)

Ce sont des crédits dont la durée est de sept ans et plus, généralement elle est comprise entre sept et quinze ans avec un différé d'amortissement de deux à quatre ans. Donc, il s'agit d'immobilisation lourdes, notamment des constructions, des logements, des bâtiments, hôtels, etc. La banque, ne disposant généralement que de ressources à court terme, peut mettre en péril son équilibre financier, en employant ces ressources dans un crédit à long terme, celle-ci entrainerait l'immobilisation de ces fonds à long terme. Il est donc fréquent pour ce genre de crédits, que la banque invite d'autres banques à financer et à partager les risques liés à ces crédits, constituant un « pool » dont la direction des travaux est laissée à une banque « chef de file » (crédit consortial). Les crédits à long terme nécessitent eux aussi des garanties comme l'hypothèque des immobilisations ou le nantissement des équipements. Vu l'importance des montants de ces crédits, ainsi que leur durée nécessitant pour la banque la détention des ressources à long terme, ces concours sont le plus souvent accordés par des organismes financiers spécialisés.

La BGF octroie des crédits d'investissement notamment les crédits d'équipement et de logement.

III.2.3.1.Crédit d'investissement

Selon www.cbc.be, un crédit d'investissement est un crédit à moyen ou long terme (2 à 20 ans). Il vous permet d'acheter des actifs immobilisés tels qu'un bien immobilier pour votre entreprise, des véhicules de société ou du matériel d'exploitation. Avec ce crédit, vous pouvez financer le lancement de votre entreprise ou de nouveaux investissements visant à étendre vos activités.

Pour la BGF, le crédit d'investissement est un financement octroyé aux clients pour leur permettre de réaliser des projets sur le Long Terme.

Le demandeur du crédit d'investissement à la BGF doit présenter une lettre de demande de crédit, garantie hypothécaire ou avaliseur avec garantie hypothécaire ainsi que les sources solides de remboursement de ce crédit.

On peut faire recours au crédit d'investissement pour plusieurs fins. On peut citer

ü Le financement immobilier (transformation ou rachat d'un immeuble ; rachat d'un fonds de commerce ; investissements verts tels que panneaux solaires, isolation, pompe à chaleur ; ...)

ü Véhicules de société (voitures, camionnettes et camions, tracteurs, d'autres engins,......)

ü Matériel d'exploitation (mobilier de bureau, achat de machine, ordinateur et informatique)

ü Large choix de possibilités de remboursement (Remboursements mensuels, trimestriels, semestriels ou annuels,Report de votre premier remboursement pour une période dite sans amortissement,Remboursements égaux ou amortissements égaux du capital)

ü Possibilité de combinaison avec une aide publique : Les pouvoirs publics prennent des mesures pour encourager les entrepreneurs à investir.

ü Déductible fiscalement : Les intérêts et les frais sont déductibles fiscalement.

ü Protection financière : Si vous avez souscrit un crédit d'investissement, vous pouvez protéger votre famille ou votre société avec une assurance décès facultative.

1. Crédit d'équipement

Le crédit petit équipement est un crédit bancaire finançant les biens et les matériels nécessaires à l'exploitation et donc au bon fonctionnement d'une entreprise. Il permet par exemple, de financer l'achat de matériel d'exploitation. Les durées de remboursement du crédit petit équipement peuvent aller du moyen terme au long terme.

2. Crédit de logement

C'est un crédit qui regroupe les différentes possibilités d'emprunt d'argent pour un bien immobilier. Vous voulez acheter une maison, la rénover, acheter une parcelle de terrain, construire une maison, ...

Vous pouvez mener à bien ces projets avec crédit logement adaptés à vos besoins et possibilités. En pratique, cette forme se présente comme suit : une banque vous prête de l'argent pour la réalisation de votre projet, que ce soit pour l'achat, la construction ou la rénovation d'un bien. Vous la remboursez selon les échéances convenues et moyennant un taux d'intérêt fixe ou variable. Un crédit logement peut être contractée de deux manières : via un prêt ou via une ouverture de crédit.

III.3. Les conditions d'octroi de crédits et formats des fiches types de crédit utilisés par la BGF

La banque octroi les différents types de crédits en fonction de la nature d'activités à financer et des ressources de remboursement qui sont présentées par les différents utilisateurs de crédits. Ces crédits sont octroyés sur des échéances qui tiennent compte de la nature de l'activité à financer, des sources de remboursement ainsi que la qualité des ressources de la banque.

III.3.1. Les conditions d'octroi des crédits

Le client qui se présente à la banque dans le cadre de la demande d'un crédit doit réunir des conditions d'éligibilité assez précises qui comprennent notamment les sources et les garanties de remboursement.

Avoir en principe un compte qui est alimenté de façon régulière et satisfaisante pendant une période d'au moins 6 mois ;

Présenter un projet éligible : projet dont les conditions d'analyses exigées par la BGF pour l'octroi des crédits sont remplies en donnant des indications qui permettent à l'analyste de présenter le dossier auprès de différents organes de décisions à la matière ;

Présenter les bilans pour les clients qui en font, sinon prendre l'habitude de les confectionner ;

Préciser les garanties proposées en notant que le taux de couverture exigé par la banque et d'au moins 125% par rapport au risque qu'elle va prendre, les localiser, en permettre la visite et la commande d'expertise ;

Indiquer le montant sollicité, le délai de remboursement et l'affectation des fonds demandés, préciser la nature du crédit souhaité par rapport au projet à financer afin de permettre à l'analyste de défendre le dossier ;

Être crédible de façon générale et de façon particulière, ne pas figurer sur la liste des débiteurs défaillants dans le secteur.

III.3.2. Formats des fiches types de crédit

Les formats des fiches types d'analyses ainsi que les rubriques minimales quelles doivent contenir selon la demande émanent d'une société ou d'un particulier sont repris ci-après.

Nom du client
Nom du compte
Adresse du lieu d'exploitation/siège social
Avenue/N0
Téléphone
Boite postal
Statut juridique
Registre de commerce
Numéro d'identification fiscale(NIF)
Responsable?Nationalité?Age
Activité
Ancienneté et notoriété dans le secteur d'activité
Principaux actionnaires et leur part
Responsable ou actionnaires et leur part Demande
Objet
Garanties
Engagement BGF
Intérêts pour la BGF
Principaux clients
Principaux fournisseurs
Capacité de remboursement
Crédit antérieurs et/ou antécédents
Avis de l'analyste

III.3.3. Les sources de remboursement accepté par la BGF

A la BGF, il existe des différents moyens de remboursements. Ils sont entre autres :

Cession et domiciliation des différentes créances approuvées par les différents Maitres d'ouvrage ;

III.4. Les garanties les plus couramment accepté par la banque

La cession et la domiciliation en bonne et due forme des salaires, primes et autres indemnités par les employeurs jusqu'à parfait apurement du crédit ;

III.5. Les procédures du service crédit

Pour accorder le crédit, le service crédit fait la supervision, la vérification, la mise en place du crédit. Il fait également le suivi des dossiers, la supervision de l'exécution des tâches suivantes :

vérification des fiches d'analyse de demande des crédits traités par les analystes avant distribution ;

mise en place du crédit (contrat de financement, formalisation, conservation des garanties avec un autre cadre de la direction...) ;

III.6. Processus de décision dans l'octroi de crédits

La gestion d'octroi de crédit par la BGF demande une bonne organisation. Cependant la recherche des ressources humaines compétentes capable de mener toute entreprise à réaliser ses objectifs est un préalable nécessaire pour porter des fruits. De la qualité de décision, mais aussi du niveau de formation des décideurs permettra le bon dénouement du crédit. Pour mieux appréhender cela, voyons le dans les5 étapes essentielles de la vie d'un crédit : la demande, la constitution du dossier, la décision d'octroi, l'information à la clientèle et le déblocage.

III.6.1. La demande

Pour avoir accès au crédit, la banque exige que la demande soit faite par écrit pour éviter les débiteurs fictifs. Ainsi, le gérant de la banque devra inscrire chronologiquement les demandes des crédits dans un registre. L'ordre de priorité doit être défini par l'Assemblée Générale. La banque peut servir les demandes urgentes, puis les crédits de campagne et ensuite les crédits d'investissement.

III.6.2. La constitution du dossier

Dans le cas d'un crédit à long terme ou d'un montant élevé, le dossier comprendra :

ü L'identification du demandeur, de son numéro de société, son numéro de compte de dépôt ;

ü Les souhaits du demandeur : montant, durée du crédit, montant à l'échéance et fréquence des échéances ;

ü Les garanties : elles peuvent être de trois types principaux à savoir : les sûretés réelles, la caution et le nantissement.

III.6.3. La décision d'octroi

L'analyse de la demande sera faite par le Conseil d'Administration. Elle sera consignée dans un procès-verbal du Conseil d'Administration.

III.6.4. L'information à la clientèle

Le conseil d'Administration de la Banque de Gestion et de Financement a pris l'habitude de réunir tous les bénéficiaires de crédit afin de leur expliquer la signification du crédit, lire avec eux le contrat de prêt, indiquer la démarche à suivre en cas de difficultés de remboursement.

III.6.5. Le déblocage

Il est assuré par le gérant de la banque sur la base du protocole établit par le Conseil d'Administration. Au moment du déblocage, le Gérant fait signer le débiteur sans oublier de mentionner sa caution éventuelle sur le contrat

III.7. Procédures d'octroi de crédit par la BGF

Les procédures d'octroi de crédit dans la BGF suivent les étapes suivantes : la présentation des demandes des crédits, le traitement de la lettre de demande de crédit, l'analyse d'un dossier de crédits, suivi du dossier et l'analyse de demande de crédit.

III.7.1. Présentation de la demande de crédits à la BGF

Toute demande de crédit est formulée par écrit par le demandeur lui-même et adressée à l'Administrateur Directeur Général. Elle est remise au secrétariat de la BGF chargé de la réception du courrier. La BGF exige que les demandes rédigées au sein de son secrétariat. Le modèle est préétabli par la BGF.

Lorsque le service crédit reçoit la demande, le préposé de la demande des crédits inscrit dans un registre prévu à cet effet, la nature du crédit sollicité, l'identité, son adresse, son numéro de compte ainsi que le nom de l'agent de banque chargé de l'analyse du dossier. La demande de prêts personnel renseignera sur la situation salariale du demandeur et sa capacité d'emprunteur.

Toutes les demandes incomplètes, du fait de l'absence de certains documents indispensables, soit du fait des réponses insuffisantes devront être conservées en suspens pour complément d'informations après en avoir informé le client. Pour le dossier complet, le service veillera à ce que la décision d'octroi ou de refus de crédit par le comité de crédit intervient dans un court délai.

III.7.2. Analyse d'un dossier de crédit.

L'analyse d'un dossier de crédit est faite à partir d'un certain nombre d'éléments que le demandeur du crédit devra respecter afin de lui permettre l'accès au crédit. A cet effet, il devra avoir un compte commercial qui fonctionne déjà sans incident ou bien procéder à son ouverture. La BGF exige que le compte soit ouvert au minimum depuis 6mois.

-Justifier son existence juridique par les statuts, le numéro du registre de code exercé ;

-Faire une demande de crédit en précisant : le nom de la société, son numéro de compte, le type d'activité, le montant de fonctionnement. Les garanties à proposer et l'objet du prêt sont généralement annexées à la démarche du crédit ;

En effet, les demandes étant acheminées par ordre d'arrivée à la direction générale. Le membre fera effort de repasser pour avoir une idée de l'évolution de son dossier de crédit. Entre temps, à partir des informations recueillis et les documents fournis, le réceptionniste établi une fiche membre. Dès lors, les membres qui remplissent les conditions préliminaires seront présentés vers le responsable du crédit pour la suite des opérations. Ce dernier s'occupe donc des premières modalités pour l'accès au crédit.

Le traitement de la lettre de demande de crédit se fait au sein du service crédit dans sa section analyse.

ü Circulation :ADG-DGA-CONSEILLER-DCD-DCAJ-DOP-DAF-Chef du Service Crédits-Secrétariat du Service Crédits ;

Enregistrement par la Secrétaire : Numéro d'entrée -Date d'entrée Demandeur-Montant sollicité

ü Transmission de la lettre de demande de crédit et du Registre au Chef du Service Crédits ;

ü Désignation de l'analyste en tenant compte du volume de travail de chaque analyste et des tâches de supervision revenant du Chef de Service ;

L'analyste entre directement en contact avec le client demandeur du crédit pour lui communiquer que sa demande est déjà sous analyse.

L'analyste recueille toute les informations nécessaires pour connaitre la situation réelle du client et l'opportunité à financer l'opération (informations directes)

Il recueille aussi des informations indirectes sur le client (analyse des bilans, enquêtes approfondies, cotation dans le secteur,...)

ü Vérifier toutes les informations fournies par le client, y compris les informations d'ordre comptable ;

ü Visiter les garanties et en faire une évaluation estimative sous réserve de l'expertise qui doit être effectuée par un ingénieur agrée par la Banque aux frais du client ;la valeur d'expertise donnée par l'expert doit avoir un taux de couverture au moins égal à 125% du risque qui sera pris par la Banque en accordant le crédit :Il s'agit d'une exigence du Conseil d'Administration de la BGF ,la valeur de l'expertise doit être saisi en hors bilan lors du déblocage du crédit et la garanti doit être assurée

ü Eviter de travailler sous pression suite à l'urgence exprimée par le client

ü Présenter la fiche d'analyse au chef de Section Analyse des Crédits, puis au Service Crédits pour retouches éventuelles avant sa distribution aux membres de la Cellule des Crédits pour lecture en préparation des réunions de la Cellule des Crédits. Les fiches doivent être présentées à la Cellule des Crédits par les Analystes responsables des dossiers au niveau du Siège et par le Chef du Service des Agences pour les dossiers analysés par les Chefs des Agences. En cas d'empêchement de ces derniers, les dossiers sont présentés par le Chef du Service Crédits ;

ü Les dossiers sont présentés au niveau du Comité des Crédits et du Conseil d'Administration par le Directeur du Crédit et des Affaires Juridiques

III.7.3. Suivi du dossier

De ce fait, à la réception du dossier, le responsable chargé de la clientèle commerciale juge la pertinence du projet. Si le dossier est pertinent, il le présente au responsable du service de la banque qui sera chargé à son tour de l'affecter à un rédacteur. Si c'est un ancien client, le rédacteur vérifiera d'abord l'état de ses engagements et sera ensuite chargé du montage du dossier.

ü Une farde contenant les correspondances, notification et rapport de suivis de crédits ;

Une farde contenant les copies des garanties, rapport d'expertises et certificat d'assurance.

III.7.4. Analyse de la demande de crédit

Toutes les demandes de crédits déposés dans l'Agence sont analysées par le chef d'agence et les achemine au siège par l'entremise des chefs du service des agences ou des chefs des services crédits, en cas d'absence du premier pour retouche éventuelles avant présentation au comité des crédits avec avis motivés de celui qui a fait l'analyse.

Le chef d'agence peut proposer l'octroi des dépassements en compte qui peuvent être accordés après avis du chef de service des agences ou des chefs du service crédit et autorisation de la direction. Il doit veiller au même titre que les autres responsables au recouvrement de toutes les facilités accordées sur sa proposition.

Tableau n°1 : Evolution des crédits accordés, remboursés, impayés et recouvrés de la BGF de 2019 à 2022 (en BIF)

Années	Crédits accordés	Crédits à rembourser	Impayés	Crédits recouvrés
2019	353 100 000	391 809 846	24 848 154	36 691 692
2020	74 070 000	83 933 666	3 468 934	80 464 732
2021	103 740 000	110 542 732	1 870 468	108 672 264
2022	623 440 000	724 766 980	10 892 220	713 874 760

Source : Etabli par nous-mêmes à partir des rapports annuels de la BGF de 2019 à 2022

A partir de ce tableau, nous remarquons que les montants alloués aux crédits accordés ont diminué entre 2019-2020, soit 353 100 000 de BIF contre 74 070 000 de BIF. Toutefois, ils ont augmenté en 2021 et 2022, soit 103 740 000 contre 623 440 000 de BIF. C'est normal que les crédits diminuent ou augmentent, tout dépend de la clientèle, des actions de la banque et des demandes des clients.

Pour les impayés, le constat est le même pour 2019 et 2020. Ils ont enregistré respectivement un montant de 24 848 154 contre 3 468 934 de BIF et entre 2021-2022, de 1 870 468 contre 10 892 220 de BIF. Cette situation est expliquée par les crédits qui ne sont pas payés convenablement à cause de la crise du Covid-19 et la détérioration du pouvoir d'achat des burundais ainsi que la dévaluation de la devise burundaise face aux devises étrangères.

Pour permettre la pérennité des activités de la BGF, cette dernière a préconisé plusieurs moyens de recouvrements pour les cas de ces impayés. Elle fait recouvrir ses fonds soit à l'amiable ou soit juridiquement. Mais entre les deux moyens, elle privilégie la coopération du client ou de son avaliseur pour garder sa mission principale qui est d'approcher la population à faible revenu.

De même, les crédits recouvrés ont augmenté sur notre période d'analyse. En effet, entre 2019 et 2020, les montants à recouvrer ont passé de 391 809 846 à 83 933 666 de BIF. De 2021 à 2022, ils ont passé de 110 542 732 à 724 766 980 de BIF.

III.8. Les problèmes liés aux procédures d'octroi des crédits à la BGF

Malgré l'effort fourni pour minimiser les risques des crédits, la BGF a encore un long chemin à parcourir pour pouvoir atteindre ses objectifs. Durant notre stage, nous avons constatés pas mal de problèmes auxquelles est soumise cette institution. Nous nous sommes contentés d'expliquer les plus frappants.

III.8.1. Absence de sensibilisation des clients sur l'utilisation du crédit

Plusieurs de ses clients ne peuvent pas comprendre les engagements figurant sur la convention de crédit rédigée en français. Le manque de ces séances de sensibilisation pousse les clients à ne pas se soucier du remboursement.

III.8.2. Formation insuffisante de certains agents de crédit

Certains agents de crédits ne sont pas en mesure de traiter rapidement et correctement les dossiers des demandes de crédits. Ils perdent du temps à demander à leurs collègues habitués comment faire et les clients de mauvaise foi en profite pour les enfoncer dans les erreurs. Cela ne laisse pas la BGF sans effet car certains clients disparaissent après avoir bénéficié des crédits non mérités.

III.8.3. La sous information et le manque de suivi des crédits par les agents de crédit

Certains agents de crédits de la BGF agence Siège se trouvent dans une situation où ils n'ont pas des informations réelles de leurs clients. Par conséquent, le suivi des crédits n'est pas totalement assuré.

III.8.4. Problème d'instabilité des prix de crédits

L'octroi de crédit devrait tenir compte de l'appréhension du risque résultat de ces différents taux débiteurs utilisés dans les transactions. Les remboursements des crédits octroyés aux taux d'intérêt non révisés suite à la dépréciation de la monnaie constituent, en terme réel un très faible potentiel de trésorerie à fructifier et un manque à gagner sur les opérations de la BGF.

III.9. Stratégies à mettre en oeuvre sur les problèmes d'octroi des crédits par la BGF.

La BGF Agence Siège rencontre des multiples problèmes d'octroi des crédits. Voilà les stratégies que la BGF doit mettre en oeuvre pour éviter ces problèmes :

-Utiliser les nouvelles technologies dans l'octroi des crédits à court et à moyen terme ;

III.9.1. Les informations suffisantes pour les demandeurs du crédit

Les demandeurs des crédits doivent avoir des informations suffisantes sur les types de crédits octroyés par la BGF et sur le mode de remboursement de ces crédits. Ces informations doivent être fournies en français, en kiswahili et en langue nationale. Les séances de sensibilisation poussent les clients à se soucier du remboursement.

III.9.2. Utilisation des nouvelles technologies.

L'usage des nouvelles technologies peut permettre à la BGF grâce à un logiciel approprié de suivre momentanément les besoins, leshabitudes, les capacités financières,des clients de la banque. Le portail pour présenter les documents d'analyse des dossiers et les frais y relatifs devraient êtredéposés sur le comptes de la personne morale ou physique désireuse de solliciter un crédit bancaire quel que soit la nature du crédit à demander.

Etant donné que le temps à une valeur sans équivalent dans les affaires, la BGF devrait penser combien elle perd en analysant les dossiers des demandeurs des crédits alors que les demandeurs de ces crédits sont les salariés du secteur public ou privé, les hommes d'affaires, ......dont les mouvements sur leurs comptes bancaires sont suivis.

En adoptant le système d'informatisation des services crédits, les agences auront besoin de l'internet fort et d'ailleurs toutes les agences bancaires au Burundi fonctionnent avec l'internet. De plus, l'insertion de ce système permettra à la BGF de minimiser les couts liés à la formation des agents de crédits et ceux des courriers des agences de l'intérieur.

La formation des agents de crédits est importante dans le développement des compétences. Elle est l'une des éléments majeurs de la compétitivité des établissements commerciaux. Elle a pour objet de développer les compétences comportementales de l'agent de crédit dans les rapports avec les clients, dans l'aptitude à négocier y compris dans des situations délicates.

III.9.3. La stabilité des taux d'intérêts

Sur chaque type de crédit octroyé, il faut que la BGF doive avoir leurs taux spécifiques. Elle doit augmenter le taux rémunérateur des dépôts (taux créditeur) afin d'inciter les agents économiques à capacité de financement à constituer une grande part de dépôts. Inversement, le taux débiteur connaitra une baisse. Un bon résultat sur une opération de crédit dépend d'une bonne appréciation de la marge à tirer sur ces opérations de crédits, laquelle marge dépend du taux d'intérêt débiteur (qui rémunère les crédits octroyés par la banque).

Conclusion du troisième chapitre

Le système d'octroi de crédit au sein de la BGF nous a permis de voir ce qui se passe en cas d'octroi de crédit. Dans ce chapitre, nous avons insisté sur les différentes procédures d'octroi de crédits dans la BGF agence Siège. Aussi nous avons vu les différents types de crédits octroyés par la BGF et les conditions exigées pour ces crédits. L'octroi des crédits doit suivre les procédures ainsi que les processus de décision.

D'après la démarche de la partie théorique, la première préoccupation pour une banque est d'octroyer le crédit auquel il se trouve exposé.

Dans ce chapitre, nous avons dégagé les problèmes liés aux procédures des crédits octroyés par la BGF ainsi que les stratégies à mettre en oeuvre pour les améliorer.

Critiques et suggestions

Après ces analyses, il est important de relever certains faits observés au moment de nos recherches sur les systèmes d'octroi de crédits au sein d'une banque commerciale.

1. Critiques

Durant notre période de stage qui porte essentiellement sur les systèmes d'octroi des crédits, nous avons constaté que dans la BGF agence Siège, les crédits sont accordés au siège car le service crédit n'existe qu'au Siège. Les chefs des agences ne font que des analyses des dossiers liés aux demandes de crédit et l'envoient au Siège qui les traite avec les exigences et les fonds disponibles dans la trésorerie de la BGF. C'est pour cette raison que le traitement du crédit prend une longue période dans les agences de la BGF. Dans la BGF, le taux d'intérêt sur tous les crédits accordés est stable (18, 75%).C'est à dire que ce taux ne varie pas.

Nous avons constaté que dans la BGF agence Siège, clients attendent beaucoup de temps sur les guichets avant d'être servi même si le personnel est suffisant.

2. Suggestions

L'informatisation du système d'octroi des crédits permettra aux clients d'accéder à ces derniers au temps opportun.

Ce système permettra à l'utilisation du logiciel pour le traitement des dossiers liés aux crédits permettra à la BGF d'octroyer le crédit à un grand nombre de personnes possibles en fonction de sa trésorerie. Les fonds demandés seront faciles à recouvrir car l'octroi et le remboursement seront automatisés pour les salariés, les hommes d'affaires, ....

Et d'ailleurs, la chance d'aboutir est énorme car nulle personne physique ou morale ne sollicite un crédit dans une autre banque sans avoir épuisé celui demandé dans la première.

Ainsi le temps et la confiance entre BGF et clients seront sans doute bénéfiques l'un et de l'autre.

Les crédits à court terme et à moyen termes devraient être accordés sur des intérêts minimaux différents à ceux des crédits à long termes. C'est le cas des découverts, BGF 24 ;..

CONCLUSION GENERALE

Au terme de nos investigations, nous n'avons pas la prétention d'avoir épuiser l'univers global de nos recherches. Toutefois, nous sommes sûrs d'avoir atteint l'objectif que nous nous sommes assignés.

L'étude ou l'analyse que nous venons d'achever « le système d'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale : cas de la BGF » dans lequel il a été question de savoir : les contraintes relatives à la vérification de l'intégrité et de l'exactitude des informations fournis par l'emprunteur, comment elle octroie les crédits, les méthodes et stratégies pour réduire le risque de non remboursement.

L'analyse du système d'octroi de crédit à la BGF se fait par les études et analyse du dossier des crédits de la clientèle. Les politiques de réduction du risque de crédit sont au coeur des préoccupations des dirigeants, des cadres supérieurs, etc. La BGF doit maîtriser l'octroi des crédits, condition indispensable pour renforcer la confiance de leur client, d'avoir du profit et en assurer la pérennité.

Pour appréhender, comprendre et analyser les dossiers nécessaires à notre étude, nous avons utilisé la méthode analytique et méthode comparative soutenues par les techniques documentaires et d'entretien. Ceux-là, nous ont permis de vérifier ce que nous avons vu.

Nous avons limité notre sujet spatialement, temporellement et dans le domaine. Au point de vue spatiale, la BGF constitue notre champ d'investigation. Quant à la délimitation temporelle, nous avons utilisé la période2019-2022 et dans le domaine, nous nous sommes limités au domaine bancaire en analysant le système d'octroi de crédit au sein d'une banque commerciale.

Outre l'introduction et la conclusion, ce travail se subdivise en trois chapitres dont :

Le premier chapitre intitulé : Généralités sur l'octroi des crédits au sein des banques commerciales. » A ce niveau, nous avons insisté sur la notion d'une banque commerciale, ses activités, ses sources de financement, notion de crédits, typologies de crédits ainsi que la notion d'octroi des crédits bancaires. ;

Le deuxième chapitre est nommé : Présentation générale de la BGF et déroulement du stage. Ce chapitre a relaté l'historique de la BGF, son évolution, sa mission, son statut juridique ainsi que le fonctionnement de ses différents services sans oublier le déroulement de notre stage.

Le troisième chapitre est intitulé : Analyse du système d'octroi des crédits au sein de la BGF agence Siège. Dans ce chapitre, nous avons vu les différents types de crédits octroyés par la BGF, crédit logement qui regroupe les différentes possibilités d'emprunt d'argent pour un bien immobilier et le crédit scolaire qui est octroyé pour permettre au client d'acheter le matériel scolaire.

Nous avons vu aussi les conditions d'octroi des crédits, format des fiches types de crédits etc. Nous avons également proposé certaines stratégies liées aux problèmes identifiés afin d'améliorer les procédures d'octroi des crédits dans la BGF agence Siège.

En termes de perspectives, la BGF, face à la panoplie des risques auxquels elle est exposée, le respect des normes prudentielles et réglementaires s'avèrent d'une importance capitale pour assurer une certaine cohérence au sein de l'industrie bancaire et garantir sa solidité. Nous invitons donc, aux futurs chercheurs de faire une analyse du système d'octroi des crédits existant au sein du secteur bancaire et tenter de proposer des solutions pour diminuer des faillites bancaires.

REFERENCES BIBLIOGRAPHIQUES

I. Ouvrages généraux

1. Bessis J. (1995).Gestion des risques et gestion actif passif des banques, édition Dalloz: Paris.P.18

2. Ousmane BAH: «La gestion du risque de crédit : un enjeu majeur pour les banques, édition 2008» ;

3. Dutaillis. (1967) : "Normes d'octroi de crédits par la banque burundaise pour le commerce et l'investissement, édition 2008"

4. Siruguet J.(2007) Le contrôle comptable bancaire : un dispositif de maitrise de risque : principe, norme et technique, édition revue banque, Paris P.93.

5. B Trad. (2011).Banque .Finance et bourse : lexique des termes usuels, édition l'harnthan, Paris P.311.

1. Abdoulaye SANOGO : « Procédures d'octroi de crédits et gestion du risque dans la microfinance : cas de la gestion du risque de crédit de PAMECAS, édition 2011. » ;

2. NDAYIHIMBAZE E. et IRANKUNDA V. « Analyse du système de recouvrement des crédits au sein d'une banque commerciale : cas de la BGF, période allant de 2011à 2015 ;

II. Sites internet

ANNEXES

Questionnaire d'entretien avec les responsables des services crédits et trésorerie

1. Quelles sont les catégories de personnes qui sont éligibles pour avoir le droit de crédit au sein de la BGF ?

7. Quel est le taux minimum de l'octroi des crédits à la BGF ? Qu'en est-il du taux maximum ?

8. Quels sont les moyens de paiement mobile de la BGF ? Sont-ils utilisés pour le paiement du crédit ?

Note de service No03/2017 du 28/2/2017 portant tarifs applicables à la clientèle pour les opérations avec le crédit .

Montant du crédit octroyé	Frais du dossier
= 500000	35000
?500000 jusqu'à 100000	55000
?1000000 jusqu'à 2000000	77000
?2000000 jusqu'à 3000000	130000
?3000000 jusqu'à 5000000	150000
?5000000 jusqu'à 7000000	170000
?7000000 jusqu'à 1000000	190000
?10000000 jusqu'à 20000000	1,5% minimum BIF 270000
?20000000 jusqu'à 50000000	1% minimum BIF 300000
?50000000 jusqu'à 200000000	0,50% minimum BIF 500000
?200000000 jusqu'à 500000000	0,30% minimum BIF 1500000
?500000000 jusqu'à 1000000000	0,25% minimum BIF 2500000
?1000000000

2. Les commissions appliquées aux cautions bancaires délivrées pour le compte de la clientèle .

Client	Nom ou Raison social Nature juridique Adresse ou siège de l'exploitation Adresse résidentielle Responsables principaux (pour les sociétés ou Association)
Compte	No du Compte
Age - Nationalité	Gestionnaire du Compte
Adresse du lieu d'exploitation de l'employeur
Avenue No
Téléphone : E-mail :
Boite Postale
Registre de Commerce (RC)	No RC
Numero d'Identification Fiscale (NIF)	No NIF
Activité	Type d'activité Secteur d'activité
Ancienneté et notoriété dans le secteur d'activité
Activité du Conjoint
Nom du/ des Mandataire(s)
Apparenté à la Banque
Client ou conjoint défaillant dans le secteur
Demande	Nature de crédit(ligne,crédoc,découvert,...)
Objet	Opportunité commerciale du client ou autres motifs valables
Garanties	Nature de la garantie (hypothèques,nantissement,aval,assurances ,...) Emplacement (hypothèque) Valeur de la garantie (marchande et expertise) Taux de couverture et assurance
Engagement BGF	Type de crédit et état des remboursements
Engagements ailleurs
Intérêts pour la BGF	Opportunité commerciale pour la banque
Capacités de remboursement	La rentabilité de l'opération à financer La structure financière du bilan (ratios de solvabilité/liquidité ,fonds de roulement,ratios de trésorerie,....etc) Activité du client (statistique sur le compte chiffre d'affairs,stocks,créances attendues,...etc.)
Crédits antérieurs et /ou antécédents	Cotation dans le secteur
Synthèse	Points forts Points faibles
Avis de l'analyste	Favorable ou défavorable
Avis ou décision de l'organe compétent	Favorable ou défavorable/Accord ou Regret(ou autres décisions)

Date valeur

Solde moyen

Cumul débit

Cumul Crédit

Mois

M-1

M-2

6 D mois

Dernier Mvts Créditeur

Dernier position créditeur

Plus forte Position Créditeur

Plus Forte Position Débiteur

Plus Petite Position Débiteur

Cumul Crédit Mensuel Moyen

Cumul Débit Mensuel Moyen

Analyse du systeme d'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale: cas de la BGF

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