INTRODUCTION
Pour mieux comprendre le but de notre travail, nous allons
parler de la couverture du contrôle interne opérée dans
différents services de la dite société jusqu'à
aboutir à l'application de certaines recommandations
suggérées par le service d'audit interne pendant leur visite dans
différents services.
SECTION I. COUVERTURE DE CONTROLE INTERNE
Vue l'immensité du réseau existant au sein de la
SNCC, pour bien mener ses actions, le service d'audit interne se
réfère a un programme
nommé : « programme d'action d'audit
interne » qui lui permet de couvrir les fonctions existantes en son
sein au moyen de mécanismes de prévention de risque de fraude et
erreurs.
En pratique, ce programme susmentionné est
présenté sous forme d'un tableau ayant sept colonnes dont voici
la présentation :
|
Nô
D'ORDRE
|
ACTIONS
A MENER
|
OBJECTIF A ATTEINDRE
|
DUREE
D'ACTIONS
|
COUT
|
NOMBRE D'ACTIONS
|
OBSERVATION
|
De ce fait, pour mieux comprendre la couverture des actions
menées par le service d'audit interne au sein de la SNCC, nous allons
prendre le référentiel du programme d'actions effectuées
en 2007.
Programme d'actions du service d'audit interne.
(Département d'audit interne/ service d'audit managérial).
|
N° D'ORDRE
|
DIRECTION A AUDITER
|
NOMBRE
D'ACTIONS
|
NOMBRE DE ROTATIONS
|
|
1
|
DIRECTION GENERALE
|
2
|
4
|
|
2
|
DIRECTION ADMINISTRATIVE
|
11
|
21
|
|
3
|
DIRECTION FINANCIERE
|
8
|
24
|
|
4
|
DIRECTION TECHNIQUE
|
6
|
8
|
|
5
|
DIRECTION D'EXPLOITATION
|
31
|
59
|
|
6
|
SECRETARIAT GENERAL
|
7
|
12
|
|
7
|
DEPARTEMENT POLICE ET CONTENTIEUX
|
2
|
2
|
|
8
|
DEPARTEMENT DE KINSHASA
|
2
|
2
|
|
TOTAL
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69
|
132
|
COMMENTAIRE :
En analysant ce tableau, nous relevons ce qui suit :
v le nombre d'actions varie d'une direction à une
autre, mais toujours est-il que l'accent a été mis plus sur la
direction d'exploitation que sur d'autres directions. C'est pourquoi il importe
de signaler que la direction
v d'exploitation avait pratiquement trente et une actions sur
les soixante-neuf menées pendant l'année 2007
v le nombre de rotations intervenues tout au long de cette
même année 2007 varie de deux à cinquante et neuf rotations
par direction, mais c'est toujours la direction d'exploitation qui était
plus visée, suivie des directions financière et
administrative.
Cette situation s'explique par le fait que l'exploitation,
c'est -à -dire transport et commercial constituent l'objet social
même de cette entreprise voilà la raison pour laquelle nous
sommes amené à dire que l'accent est plus mis sur cette direction
d'exploitation par rapport aux autres.
SECTION II. PERTINENCE DE RECOMMANDATION
Les recommandations formulées par les services d'audit
interne pendant leur descente dans les différents réseaux de la
place sont toujours jointes d'une feuille de risque qui comporte :
v les constats relevés et le niveau des
conséquences et de risque
v les causes des anomalies constatées ainsi que les
recommandations y afférentes.
Il est à noter que les recommandations formulées
par le service d'audit sont discutées au préalable par les
responsables des domaines audités puis validées conjointement
afin d'éviter le blocage dans leurs exécutions.
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