3.6.3 Les garanties
Eco-Bank utilise une serie de pratiques pour attenuer le
risque de credit. Le moyen traditionnel pour atteindre ce but est de demander
des garanties pour toute avance de fonds, ce qui est une pratique courante dans
la profession. La banque a mis en place des directives pour 1' acceptation de
types specifiques de garanties ou des elements pouvant attenuer le risque de
credit. Les principaux types de garanties pour les avances et prets sont :
· les hypotheques sur des maisons residentielles,
· le nantissement d'actifs (stocks, materiel, creance),
· le nantissement d'instruments financiers (titres et
obligations).
Selon la Direction des Risques, les peas a long terme
accordes a des grandes entreprises sont en principe moins risques ; par contre,
le risque est plus eleve pour les credits aux particuliers ou les credits
individuels. Par consequent, pour limiter plus le risque de pertes, la banque
peut
demander des garanties supplementaires a une contrepartie des
que les indicateurs de depreciation de l'encours sont mis a jour (Annexe
N° 7).
3.6.4 Les engagements lies aux credits
Le premier objectif de ces instruments est de s'assurer que
les fonds sont disponibles pour un client comme prev-u. Les
garanties et les lettres de credit presentent le meme risque de credit que les
prets. Les credits documentaires et les effets de commerce, qui representent
l'engagement du Groupe pris pour le compte d'un client a autoriser un tiers a
faire des tirages sur le Groupe jusqu'a un certain montant selon des termes et
conditions specifiques, sont garantis par les expeditions des biens objets des
credits documentaires et sont par consequent moins risques qu'un pret direct.
L' engagement pour 1' extension du credit represente la part non utilisee des
autorisations pour l'extension du credit sous la forme de prets, de garanties
ou lettres de credit. En matiere de risque de credit, dans le cadre de
l'engagement pour l'extension du credit, le Groupe est potentiellement
exposé a des pertes pour un montant egal au montant total des
engagements non utilises. Toutefois, le montant probable de la perte est
inferieur au montant total des engagements non utilises du fait que les
engagements pour l'extension du credit sont conditionnes par le respect des
clients a des conditions specifiques. Le Groupe controle les echeances des
engagements de credit parce que les engagements a long terme sont generalement
plus risques que les engagements a court terme.
3.6.5 Le provisionnement
Les provisions pour depreciation sont prises en compte pour
les besoins du reporting financier seulement dans le cas de pertes encourues a
la date de cloture sur la base d'elements objectifs prouvant la perte de
valeur. Du fait des differentes methodologies utilisees, le montant des pertes
encourues enregistre dans les etats financiers est generalement inferieur par
rapport au montant determine sur la base du modele de determination des pertes
qui est utilise pour les besoins internes de gestion operationnelle et de
respect des regles bancaires. La provision enregistree au bilan en fin
d'exercice provient de faits objectifs de depreciation de l'actif financier en
conformite avec la norme IAS 39 basee sur les criteres suivants &finis par
le Groupe :
· le non-respect des echeances contractuelles en capital et
en interets,
· les difficultes de l'emprunteur a generer des revenus de
son investissement,
· la violation des conditions ou termes du contrat des
prets,
· le debut des procedures judiciaires,
· la deterioration de la situation de l'emprunteur en
termes de parts de marche,
· la deterioration de la valeur des garanties.
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