Sous-section 3 : Le suivi de trésorerie
1. Contexte :
La trésorerie disponible de l'entreprise est
véritablement un fondement essentiel de la bonne santé de la
structure. Les dirigeants peuvent parfois penser que du moment que leur
activité fonctionne de manière satisfaisante, la
trésorerie sera toujours à la hauteur. C'est faux ! Mettre en
place un vrai suivi de trésorerie va garantir un paiement des factures
et des dettes diverses dans de bonnes conditions. Sans une gestion
appliquée, même une entreprise réalisant un bon chiffre
d'affaires peut se retrouver face à une situation dangereuse.
2. La trésorerie, c'est quoi exactement
?
Pour faire simple, la trésorerie est l'argent dont dispose
réellement l'entreprise. Cela ne prend pas en compte les sommes en
attente de paiement, qu'elles soient entrantes ou sortantes (d'un client, ou
vers un fournisseur). Mais bien plus qu'un simple état des lieux
à un instant T, le suivi de trésorerie doit permettre d'analyser
les flux financiers de l'entreprise et de pouvoir prévenir
d'éventuelles difficultés. La rentabilité de l'entreprise
ne suffit pas à déterminer la bonne santé de son
entreprise. Se contenter, ou se satisfaire, d'appréhender le futur en se
basant sur un chiffre d'affaires prévisionnel, aussi bon soit-il, est
une vision à court termes très néfaste. Elle peut
engendrer des retards de paiement qui ont un effet boule de neige souvent
désastreux (intérêts de retard appliqués par le
fournisseur, agios bancaires, frais d'impayés bancaires,
dégradation des relations avec tous les partenaires de la chaîne
commerciale,).
Ne pas avoir en main et analysés tous les tenants et
aboutissants du cycle financier de l'entreprise ne permettent pas d'asseoir la
solidité de l'entreprise sur le long terme. Sans compter le stress
engendré sur les épaules du dirigeant, et sur les nerfs du
service comptabilité.
De plus, sans un bon suivi de trésorerie, le
représentant de la structure ne dispose d'aucun argument valable envers
:
65
? son banquier à qui il souhaite demander un
crédit ou une augmentation du découvert autorisé,
? son fournisseur auprès de qui il souhaite obtenir des
échéances de paiement plus favorables,
? ses actionnaires à qui il doit pouvoir rendre des
comptes à tout moment d'éventuels investisseurs qui placent le
suivi de trésorerie parmi les premiers éléments d'une
relation fructueuse.
3. Anticiper les besoins
Au-delà des outils qui peuvent servir le suivi de
trésorerie, des actions simples permettent d'y voir plus clair. Par
exemple, il est indispensable de noter chaque entrée et sortie d'argent
(et non pas toutes les sommes dues ultérieurement), pour savoir si le
solde de trésorerie permettra de faire face aux dépenses. Cela
permet d'anticiper d'éventuels problèmes, comme les
impayés, et d'avoir suffisamment de temps pour y trouver une solution
sans se retrouver au pied du mur.
| 
