WOW !! MUCH LOVE ! SO WORLD PEACE !
Fond bitcoin pour l'amélioration du site: 1memzGeKS7CB3ECNkzSn2qHwxU6NZoJ8o
  Dogecoin (tips/pourboires): DCLoo9Dd4qECqpMLurdgGnaoqbftj16Nvp


Home | Publier un mémoire | Une page au hasard

 > 

Le role du bilan financier

( Télécharger le fichier original )
par Christian Joel Oba
Lycée Professionnel Commercial de Yopougon (Côte d'ivoire) - BT : Brevet de Technicien 2006
  

précédent sommaire suivant

III - APPLICATION

EXCERCICE D'APLICATION

Appeler à remplacer Mr CHRISTIAN chef comptable de la société FENO,on vous communique les informations suivantes :

Bilan au 31 / 12 / N + 3

ACTIF

PASSIF

ELEMENTS

MONTANTS

ELEMENTS

MONTANTS

Frais d'établissement

Terrain

Bâtiment

Matériel

Stock de m/ses

Stock d'emballage

Client

Client douteux

Débiteurs divers

Effet à recevoir

Titre de placement

Banque

Caisse

897 500

2 150 000

3 780 000

14 870 000

4 932 500

349 000

2 867 500

347 500

4 850 000

1 082 500

810 000

2 036 000

1 830 500

Capital

Réserve

Prov Pour risq et charges

Dettes financières

Fournisseurs

Effets à payer

Etat , TVA

Dettes sociales ( CNPS )

Résultat

12 500 000

2 630 000

2 827 500

8 185 500

5 117 000

1 582 500

877 500

966 000

1 752 000

TOTAL GENERALE

36 438 000

TOTAL GENERALE

36 438 000

Renseignements annexes

1. Les terrains peuvent être réalisé à 2 900 000 et les bâtiments à 4 600 000

2. La valeur réelle du matériel est estimée à 12 120 000

3. Les marchandises doivent être déprécier de 10 %

4. Le tiers de l'emprunt c'est-à-dire à plus 1 an sera réglé le 31 mars 2005

5. Une provision pour perte et charges de 1 800 000 est sans objets.

6. 800 000 des effets sont négociables.

7. Le bénéfice donnera lieu à une distribution de 1 250 000 dans 3 mois

8. Le stock outil représente 20 % de la valeur réelle des stocks

de marchandises

9. 50 % des créances douteuses seront recouvrées dans 18 mois.

TAF :

1. ) Etablir le tableau des plus et moins value.

2. ) Présentez les retraitements nécessaires.

3. ) Présenter le bilan financière au 31/12/2005

4. 14

) Présentez le bilan condensé.

IV RESOLUTION

1 - Tableau des plus et moins value

ELEMENTS

Valeur réelle

V C N

+ value

- value

Frais d'établissement

Terrain

Bâtiment

Matériels

Marchandises

0

2 900 000

4 600 000

12 000 000

4 439 250

897 500

2 150 000

3 780 000

14 870 000

4 932 500

750 000

820 000

897 500

2 750 000

493 250

 

TOTAL

1570 000

4 140 750

 
 

- value = 2 570 750

2 - Les retraitements nécessaires

Emprunt  à - 1 an 8.125 500

-1an :818 500+1/3=2 728 500 Passif circulant

+1an :818 500-2 728 500=5 457 000 Dettes financière

8.125 500

35% (Passif circulant) = 630000

65% (réserve) = 1 170 000

1 800 000

1027500 (Provision)

2 827 500

Provision : 2 827 500

Effet à recevoir 1 082 500

800 000 Valeur disponible (Trésoreries Actifs)

1 082500

282 500 Valeur réalisable (Capitaux propres)

Marchandise : 4 439 250

30% 887 850 Actif immobilisé

3551400 Valeur d'exploitation (Actifs circulant)

4 439 250

50% 173750 valeur réalisable (Actif immobilisé)

50% 173750 Actif circulant

Créances douteuses :

15

3 - Bilan financier

ACTIF PASSIF

Elément

Montant

Elément

Montant

Terrains

Bâtiments

Matériel

Créances douteuses à plus1an

Stock outil

2 900 000

4 600 000

12 120 000

173 750

887 850

Capital

Réserves

Résultat

Prov. pour perte et charge

Mains values

12 500 000

3 800 000

502 000

1 027 500

- 2570 750

Actif immobilisé

20 561 600

Capitaux propres

15 258 250

Stock de marchandises

Stock d'emballage

Client

Débiteurs divers

Effet à recevoir

Titre de placement

3 551 600

349 000

2 867 500

810 000

282 500

810 000

Dettes (emprunt à long terme)

5 457 000

Ressources Stables

20 715 250

Fournisseurs

Effet à payer

Emprunt a moins 1an

Dividende à distribuer

5 117 000

1 582 500

3 694 500

Actif circulant

8 519 150

Passif circulant

13 151 500

Banque

Caisse

Effets négociables

2 036 000

1 830 500

800 000

 
 

Trésorerie actif

4 666 500

Trésorerie passif

0

Total général

33 867 250

Total général

33 867 250

4 - Présentons le bilan financier condensé

TOTAL ACTIF

TOTAL PASSIF

Libellés

Montant

Libellé

Montant

Actif immobilisé

Actif circulant

Trésorerie actif

20 681 600

8519150

4 666 500

Ressources stables

Passif circulant

20 715 750

13 151 500

Total général

33 867 250

Total passif

33 867 250

16

2ème Partie

17

précédent sommaire suivant







9Impact, le film from Onalukusu Luambo on Vimeo.



Appel aux couturier(e)s volontaires

Hack the pandemiuc !

Moins de 5 interactions sociales par jour



BOSKELYWOOD from Ona Luambo on Vimeo.