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Le role du bilan financier

( Télécharger le fichier original )
par Christian Joel Oba
Lycée Professionnel Commercial de Yopougon (Côte d'ivoire) - BT : Brevet de Technicien 2006
  

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III - APPLICATION

EXCERCICE D'APLICATION

Appeler à remplacer Mr CHRISTIAN chef comptable de la société FENO,on vous communique les informations suivantes :

Bilan au 31 / 12 / N + 3

ACTIF

PASSIF

ELEMENTS

MONTANTS

ELEMENTS

MONTANTS

Frais d'établissement

Terrain

Bâtiment

Matériel

Stock de m/ses

Stock d'emballage

Client

Client douteux

Débiteurs divers

Effet à recevoir

Titre de placement

Banque

Caisse

897 500

2 150 000

3 780 000

14 870 000

4 932 500

349 000

2 867 500

347 500

4 850 000

1 082 500

810 000

2 036 000

1 830 500

Capital

Réserve

Prov Pour risq et charges

Dettes financières

Fournisseurs

Effets à payer

Etat , TVA

Dettes sociales ( CNPS )

Résultat

12 500 000

2 630 000

2 827 500

8 185 500

5 117 000

1 582 500

877 500

966 000

1 752 000

TOTAL GENERALE

36 438 000

TOTAL GENERALE

36 438 000

Renseignements annexes

1. Les terrains peuvent être réalisé à 2 900 000 et les bâtiments à 4 600 000

2. La valeur réelle du matériel est estimée à 12 120 000

3. Les marchandises doivent être déprécier de 10 %

4. Le tiers de l'emprunt c'est-à-dire à plus 1 an sera réglé le 31 mars 2005

5. Une provision pour perte et charges de 1 800 000 est sans objets.

6. 800 000 des effets sont négociables.

7. Le bénéfice donnera lieu à une distribution de 1 250 000 dans 3 mois

8. Le stock outil représente 20 % de la valeur réelle des stocks

de marchandises

9. 50 % des créances douteuses seront recouvrées dans 18 mois.

TAF :

1. ) Etablir le tableau des plus et moins value.

2. ) Présentez les retraitements nécessaires.

3. ) Présenter le bilan financière au 31/12/2005

4. 14

) Présentez le bilan condensé.

IV RESOLUTION

1 - Tableau des plus et moins value

ELEMENTS

Valeur réelle

V C N

+ value

- value

Frais d'établissement

Terrain

Bâtiment

Matériels

Marchandises

0

2 900 000

4 600 000

12 000 000

4 439 250

897 500

2 150 000

3 780 000

14 870 000

4 932 500

750 000

820 000

897 500

2 750 000

493 250

 

TOTAL

1570 000

4 140 750

 
 

- value = 2 570 750

2 - Les retraitements nécessaires

Emprunt  à - 1 an 8.125 500

-1an :818 500+1/3=2 728 500 Passif circulant

+1an :818 500-2 728 500=5 457 000 Dettes financière

8.125 500

35% (Passif circulant) = 630000

65% (réserve) = 1 170 000

1 800 000

1027500 (Provision)

2 827 500

Provision : 2 827 500

Effet à recevoir 1 082 500

800 000 Valeur disponible (Trésoreries Actifs)

1 082500

282 500 Valeur réalisable (Capitaux propres)

Marchandise : 4 439 250

30% 887 850 Actif immobilisé

3551400 Valeur d'exploitation (Actifs circulant)

4 439 250

50% 173750 valeur réalisable (Actif immobilisé)

50% 173750 Actif circulant

Créances douteuses :

15

3 - Bilan financier

ACTIF PASSIF

Elément

Montant

Elément

Montant

Terrains

Bâtiments

Matériel

Créances douteuses à plus1an

Stock outil

2 900 000

4 600 000

12 120 000

173 750

887 850

Capital

Réserves

Résultat

Prov. pour perte et charge

Mains values

12 500 000

3 800 000

502 000

1 027 500

- 2570 750

Actif immobilisé

20 561 600

Capitaux propres

15 258 250

Stock de marchandises

Stock d'emballage

Client

Débiteurs divers

Effet à recevoir

Titre de placement

3 551 600

349 000

2 867 500

810 000

282 500

810 000

Dettes (emprunt à long terme)

5 457 000

Ressources Stables

20 715 250

Fournisseurs

Effet à payer

Emprunt a moins 1an

Dividende à distribuer

5 117 000

1 582 500

3 694 500

Actif circulant

8 519 150

Passif circulant

13 151 500

Banque

Caisse

Effets négociables

2 036 000

1 830 500

800 000

 
 

Trésorerie actif

4 666 500

Trésorerie passif

0

Total général

33 867 250

Total général

33 867 250

4 - Présentons le bilan financier condensé

TOTAL ACTIF

TOTAL PASSIF

Libellés

Montant

Libellé

Montant

Actif immobilisé

Actif circulant

Trésorerie actif

20 681 600

8519150

4 666 500

Ressources stables

Passif circulant

20 715 750

13 151 500

Total général

33 867 250

Total passif

33 867 250

16

2ème Partie

17

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"Tu supportes des injustices; Consoles-toi, le vrai malheur est d'en faire"   Démocrite