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La gestion de trésorerie dans des EMF tchadiennes

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par Baltazar Loubandingar Ngargoto
Institut superieur la Francophonie de Ndjamena - Licence en Comptabilité et Finances 2008
  

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I.3- GESTION DES OPERATIONS DE CAISSE

La Coopérative Amana dispose dans ses locaux d'une caisse des dépenses courantes et c'est la caissière qui en a la charge. C'est elle qui assure en effet les décaissements et encaissements. Nous décrivons donc dans ce paragraphe la manière donc la caissière gère la caisse de la Coopérative Amana, le contrôle de la caisse et les enregistrements des opérations de caisse.

I.3.1 Tenue et contrôle de la caisse

La caissière lorsqu'elle encaisse ou décaisse des sommes doit garder une trace de ces mouvements dans un document prévu à cet effet. Chaque jour il est procédé au contrôle de la caisse.

a) Tenue de la caisse

La caisse retrace les opérations des encaissements et des décaissements effectuées en espèces pour les besoins de l'entreprise. Elle est mise en place pour assurer dans les limites indiquées des paiements à des tiers ou des remboursements des frais aux personnels de la société, ainsi que les versements effectués par les tiers ou le personnel de la société.

La pièce de caisse est le document de base qui constate toute entrée ou toute sortie d'argent dans la caisse. Ce document permet des imputations dans le compte.

L'inventaire du fond est quotidien et est effectué par le caissier lui-même. Le solde qui apparaît sur ce document doit représenter les avoirs théoriques en caisse.

b) Contrôle da la caisse

. Pour s'assurer que le montant physiquement disponible dans la caisse correspond au solde du brouillard. Elle pourra être contrôlée à tout moment par toute personne désignée par le directeur général ou le responsable financier lui-même. Le contrôle de la caisse est une opération réglementaire qui consiste à vérifier le solde du compte avec les espèces qui sont dans le tiroir caisse ou coffre de l'entreprise. Aucune opération de caisse ne pourra être effectué pendant ce contrôle. Ce contrôle doit être effectué dans l'ordre ci-après :

-Comptage des billets de banque et des espèces détenus en caisse au moment du contrôle puis les classer ;

-L'examen de tous les justificatifs détenus par comparaison avec les relevés de paiement réalisés par le caissier ;

-Préparation dans la remise en banque des recettes incluses dans la caisse ;

-Etablissement des documents pour le renouvellement de la caisse.

I.3.2 compte caisse et analyse comptable

a)- Compte caisse et son fonctionnement

Le compte caisse est un compte qui enregistre toutes les opérations effectuées immédiatement dans l'entreprise (en espèce).

Les règlements par remise, réception ou envoi d'espèce sont enregistrés dans le compte caisse. Ce compte est débité des recettes et crédité des dépenses en espèce. Le fonctionnement du compte caisse : il enregistre les flux d'entrées et le flux de sorties d'espèce.

Il est débité :

- des retraits de la banque ou CCP ;

- des divers produits encaissés en espèce ;

- des encaissements des effets de commerce reçus des débiteurs ;

- des règlements des clients ;

- de l'apport de l'exploitant ou associé en espèce .

Il est crédité :

- des diverses charges payées en espèce ;

- des règlements des créances ;

- des règlements des effets à payer en espèce à l'échéance ;

- du prélèvement de l'exploitant.

b) -Analyse comptable

Le compte caisse a un double fonctionnement. Il est débité des opérations d'entrées (recettes) et crédité des opérations de sorties (dépenses) en espèce.

Une fois les pièces reçues ou émises par la caissière celles-ci sont transmises à un comptable chargé de leur saisie informatique.

Comptabilisation des entrées en caisse

Versement 81 000 compte d'épargne n°373

Comptabilisation des sorties de caisse

Retrait 45000 comptes chèque n°372

cccc

Après les enregistrements des transactions bancaires et opérations effectuées par la caisse, une ultime opération est réalisée. Cette dernière tâche consiste à réaliser la synthèse de tous les mouvements de banque et de caisse.

SECTION II- CRITIQUES ET SUGGESTIONS

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