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La trésorerie, indicateur de l'équilibre financier d'une entreprise. Cas de VODACOM Congo

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par Milord Mbelo Yuka
Institut Supérieur de Commerce Kinshasa - Licence 2013
  

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Dédicace

A ma très chère mère :

v MAYENGA MALOSA Micheline qui n'a cessé en aucune façon de me supplier à mettre du sérieux dans mes cours et ses tendres conseils en tant que mère ;

Que je dédie ce mémoire.

IN MEMORIAM

v Mon défunt père KIANGA MBELO Christophe qui a largement contribué à ma formation de par ses conseils fermes et parfois froids, son éducation profane que spirituelle, qui aujourd'hui n'est plus là pour bénéficier de ce fruit. Que son âme repose en paix ;

Avant-propos

De nos jours, le monde des entreprises est bien plus concurrentiel qu'autrefois, et seules survivent, celles sont plus astucieuses et performantes. Et le fonctionnement d'une entreprise dépend inévitablement des opérations réalisées avec son environnement, se traduisant immédiatement ou à terme, par des flux de trésorerie.

La gestion de la trésorerie se doit donc d'être beaucoup plus fine. La profession a donc évolué en technicité avec l'aide d'outils de gestion. Le Trésorier s'occupe ainsi de la gestion des risques à travers le contrôle des règlements effectués et les créances accordées grâce au suivi de leur compte individuel.

L'importance d'une gestion quotidienne de la trésorerie se situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une idée des soldes de la trésorerie afin d'opérer des décisions adéquates pour les transactions. L'absence de gestion efficiente pourrait entraîner un ralentissement des activités de l'entreprise et inévitablement agira sur le résultat comptable de l'entreprise. Le Trésorier occupe donc un poste stratégique et inévitable dans l'entreprise.

Vu l'importance qu'il joue dans la bonne marche de l'entreprise, nous nous sommes donc intéressé à ce poste afin d'apporter notre contribution quant à la présentation d'une bonne gestion de trésorerie en tant qu'un indicateur de l'équilibre financier que nous développerons dans notre travail.

Milord MBELO YUKABerlin

Liste des abréviations et sigles

§ AC : Actif Circulant

§ ACRE : Actif Circulant Restructurés d'Exploitation

§ ACRHE : Actif Circulant Restructurés Hors Exploitation

§ ACR : Actif Circulant Restructurés

§ BFR : Besoin en Fonds de Roulement

§ BFRE : Besoin en Fonds de Roulement d'Exploitation

§ BFRHE : Besoin en Fonds de Roulement Hors Exploitation

§ CC : Capitaux Circulants

§ CMP : Coût Moyen Pondéré

§ CP : Capitaux Permanents

§ CT : Court Terme

§ CWN : Congolese Wireless Network

§ DCT : Dette à Court Terme

§ DCTHE : Dette à Court Terme Hors Exploitation

§ FIFO : First in, First Out

§ FRN : Fonds de Roulement Net

§ LIFO : Last In, First Out

§ PE : Passif d'Exploitation

§ TN : Trésorerie Nette

§ TTC : Toute Taxe Comprise

§ TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

§ VC : Valeur Circulante

§ VE : Valeur d'Exploitation

§ VIN : Valeurs Immobilisées Nettes

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