Chapitre 6 : PRESENTATION, ANALYSE DES RESULTATS ET
RECOMMANDATIONS
I. Présentation des résultats
Le dispositif de contrôle et de supervision de la DRS-SFD
appliqué aux SFD a permis de dresser la cartographie des risques et des
anomalies auxquels les SFD sont confrontés. Ces résultats nous
permettent ainsi de valider nos deux hypothèses.
Ces résultats sont issus d'une série d'inspection
menée par la DRS-SFD auprès de 150 SFD sur les périodes
2013-2015 concernant les risques et 2014- 2015 s'agissant des anomalies.
Tableau 2 : Cartographie des risques des
SFD.
Type de risque
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2013
|
2014
|
2015
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Risque de crédit
|
12,30%
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9,40%
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10,30%
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Risque de liquidité
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1,80%
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1,90%
|
1,80%
|
Risque
Gouvernance/Réglementaire
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62,50%
|
66,20%
|
66,40%
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Risque opérationnel
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23,40%
|
22,50%
|
21,40%
|
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Source : DRS-SFD
Tableau 3 : Présentation des 10 anomalies
ayant atteint des taux de fréquences supérieurs ou égaux
à 50%i dentifiées dans le secteur
ANOMALIES
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2014
|
2015
|
Non exhaustivité des dossiers de crédit
|
71,21%
|
72,50%
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Non-respect de la norme sur le portefeuille à risque
(30j, 90j, 180j)
|
79,55%
|
65,00%
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Non-respect de la norme sur l'autosuffisance
opérationnelle
|
68,94%
|
54,50%
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Non-respect de la norme sur le rendement sur actif
|
65,91%
|
53,50%
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Non-respect de la norme sur la marge
bénéficiaire
|
63,64%
|
52,00%
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Non-respect de la norme sur le Coefficient d'exploitation
|
61,36%
|
51,00%
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Non-respect de la norme sur la rentabilité des fonds
propres
|
56,06%
|
48,00%
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L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place
par la DRS-SFD
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Absence de suivi des recommandations des rapports de
contrôle interne
|
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et externe par le conseil de surveillance
|
54,55%
|
47,50%
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Non comptabilisation de la garantie
|
50,76%
|
46,00%
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Absence de registre des opérations suspectes relatives
à la LBC/FT
|
50,00%
|
44,50%
|
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Source : DRS-SFD
II. Analyse des résultats et du dispositif de
contrôle
2.1. Analyses des résultats sur les risques
Figure 9: Evolution du risque de crédit
2013
Risque de crédit
12,30%
2014
9,40%
2015
10,30%
Source: L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place par la DRS-SFD.
La part des anomalies augurant un risque de crédit a
connu une baisse de 2,9 points entre
2013 et 2014 et une hausse
de 0,9 point entre 2014 et
2105. Cette situation pourrait s'expliquer par une
amélioration du niveau de maîtrise des procédures d'octroi
et de suivi des crédits au sein des SFD.
L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place
par la DRS-SFD
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Figure 10 : Evolution du risque de
liquidité
2013 2014 2015
1,80%
Risque de liquidité
1,90%
1,80%
Source : L'analyse de la gestion des Systèmes
Financiers Décentralisés à travers le dispositif de
contrôle mis en place par la DRS-SFD.
L'analyse des anomalies classées comme risque de
liquidité fait ressortir un taux de 1,8% en
2013 et 2015 et un pic à 1,9%
en 2014. Ces taux inférieurs à 2% sur
la période revue montrent une bonne gestion des risques liée
à la liquidité. Ce qui se traduit, par conséquent, par une
capacité des SFD contrôlés à faire face aux
dépenses urgentes et aux demandes d'encaisses des clients.
Figure 11 : Evolution du risque de gouvernance ou
réglementaire
Risque de Gouvernance/Règlementaire
2013
66,20%
62,50% 66,40%
2014
2015
Source: L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place par la DRS-SFD.
La part des anomalies relatives au risque de gouvernance ou
réglementaire culmine à plus de 60% sur la
période revue avec un pic de 66% en 2014. Ces taux
élevés montrent une situation préoccupante de la
gouvernance des SFD due à une mauvaise connaissance par les
L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place
par la DRS-SFD
|
|
dirigeants de leur rôle et responsabilité et
à défaut des maîtrises de la réglementation
jugée parfois complexe.
Figure 12 : Evolution du risque
opérationnel
2013 2014 2015
23,40% 22,50%
Risque opérationnel
21,40%
Source: L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place par la DRS-SFD.
Le risque opérationnel s'est inscrit sur une tendance
baissière enregistrant une première diminution
de 0,9 point entre 2013 et
2014 et une deuxième de 1,1 point
entre 2014 et 2015. Malgré cette
tendance, il reste au-dessus de 20% tout au long de la
période. Cette situation se traduit par une
augmentation de la vigilance des SFD dans la conduite de leurs
opérations quotidiennes et une professionnalisation de plus en plus
accrue du secteur. Ce qui a entrainé une meilleure maîtrise des
risques de fraudes et de malversations.
L'analyse de la gestion des Systèmes Financiers
Décentralisés à travers le dispositif de contrôle
mis en place
par la DRS-SFD
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Tableau 4 : Tableau récapitulatif de l'analyse
des risques
RISQUE
|
MESURE
|
EVOLUTION
|
CAUSE
|
|
2014-2015
|
|
Niveau de respect et
d'application des
procédures d'octroi de
crédit
|
Baisse de 2,9 pts
|
Hausse de
0,9 pt
|
Non-conformité des
politiques de crédit, non-
respect des bonnes
pratiques (octroi et suivi)
|
Liquidité
|
Niveau de respect du ratio de liquidité
|
Hausse de
0,1 pt
|
Baisse de 0,1 pt
|
Erosion financière, non
maîtrise des charges.
|
Gouvernance/ Règlementaire
|
Management et respect de la réglementation
|
Baisse de 3,7 pts
|
Hausse de
0,2 pt
|
Non-respect de la
réglementation,
méconnaissance des rôles et
responsabilités
|
Opérationnel
|
Respect du taux
d'autosuffisance et
efficacité des outils de
gestion
|
Baisse de 0,9 pt
|
Baisse de 1,1 pt
|
Absence de
professionnalisation et
non adaptation des outils de gestion.
|
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Source : L'analyse de la gestion des Systèmes
Financiers Décentralisés à travers le dispositif de
contrôle mis en place par la DRS-SFD
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