WOW !! MUCH LOVE ! SO WORLD PEACE !
Fond bitcoin pour l'amélioration du site: 1memzGeKS7CB3ECNkzSn2qHwxU6NZoJ8o
  Dogecoin (tips/pourboires): DCLoo9Dd4qECqpMLurdgGnaoqbftj16Nvp


Home | Publier un mémoire | Une page au hasard

 > 

Analyse de l'efficacité de la gestion de tresorerie des sociétés Brakina et Sodibo

( Télécharger le fichier original )
par Ezéchiel Josias DJIGUEMDE
Université libre du Burkina - Licence 2005
  

précédent sommaire suivant

Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy

CHAPITRE 3 : RECOMMANDATIONS ET SUGGESTIONS

Notre analyse de la gestion de tresorerie au chapitre 2 a decele quelques faiblesses que nous

tenterons de remedier a travers nos recommandations que nous proposons dans ce chapitre.

Il s'agit de recommandations et suggestions en vue d'ameliorer la gestion quotidienne de la tresorerie et la necessite d'avoir une vision des problemes de gestion car comme le disait P. VALERY, « Le futur n'est plus ce qu'il a ete et par consequent, les attitudes de pensees comme les techniques de decision doivent s'ajuster a cette nouvelle donne ».

1 LA GESTION QUOTIDIENNE DE LA TRESORERIE

1.1 AU NIVEAU DES REGLEMENTS.

· Les cheques etablis au nom des beneficiaires presentes aux signataires doivent être barres ;

· leurs conservations jusqu'a l'envoi a leurs destinataires doivent releves strictement de la responsabilite des signataires et qu'elles (les cheques) soient expedies rapidement ;

· que le reapprovisionnement de la caisse se fasse par le systeme dit de « soldes fixes ».

C'est une technique de contrôle interne efficace pour contrôler les depenses ; son emploi est possible que dans le cas où l'entreprise gere separement les fonds correspondant aux recettes

et ceux qui servent a couvrir les depenses. Or c'est le cas dans les societes BRAKINA et

SODIBO.

Cette technique consiste a maintenir le fonds de caisse a un niveau fixe, determine par le montant des depenses periodiques et courantes de l'entreprise. Les depenses font l'objet d'etablissement de justificatifs. A tout moment le solde en caisse s'epuisant au fur et a mesure des decaissements, le caissier se reapprovisionne par un apport de fonds (virement, cheque, depôt d'especes) egal au montant des depenses engages.

Les justificatifs seront examines et annules pour empêcher les reutilisations et le reapprovisionnement de la caisse devrait donc faire l'objet d'un compte rendu mensuel.

Ce systeme permet a la direction de l'entreprise d'exercer un contrôle permanent des especes

et valeurs detenues en caisse.

1.2 AU NIVEAU DE LA PROTECTION ET CONSERVATION DES VALEURS

Les carnets de cheques non utilises ou en service, doivent être gardes dans un coffre fort sous la responsabilite de la personne chargee de leur preparation ; il faudra donc charger des personnes a ce niveau.

1.3 AU NIVEAU DE L'ENREGISTREMENT COMPTABLE DES OPERATIONS DE TRESORERIE

Les personnes qui tiennent les journaux de tresorerie ne doivent pas avoir acces aux comptes

« clients » et « fournisseurs », a l'etablissement du cheque et a l'ouverture du courrier.

Cette separation des fonctions de Tresorier et de Comptable est fondamentale ; en son absence les risques de fraudes sont importants.

Nous avons par ailleurs constate un cumul de fonctions de tenue des journaux de caisse avec celles de tenue de caisse ; ce cumul facilite les detournements de fonds par les caissiers et les rend difficilement detectables par un contrôleur ; une separation de tâche devrait se faire a ce niveau.

précédent sommaire suivant






Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy



La Quadrature du Net