ANNEXE II :
COMPTE DE PRODUITS ET DE CHARGES DU 01/01/N AU 31/12/N
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ELEMENTS
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MONTANTS
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Produits d'exploitation
· Ventes de biens et services (4)
· Variation des Stocks de produits
· Autres produits d'exploitation
· Reprises d'exploitations provisions (1)
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305 452
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301 750
1 700
116
1 886
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Charges d'exploitation
· Achats consommés de Mat. Et Fourn
· Autres charges externes
· Impôts et taxes
· Charges de personnel
· Autres charges d'exploitation
· Dotations d'exploitation aux Ats et Prov. (2)
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293 728
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110 114
49 332
4 002
111 962
1 484
16 384
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I - II = RESULTATS D'EXPLOITATION
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11 724
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III - Produits financiers
· Autres produits financiers
· Reprises financières sur provision (3)
IV - Charges financières
· Charges d'intérêts
· Charges nettes de cession de T.V.P
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570
370
200
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2 566
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2 490
76
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III - IV = RESULTAT FINANCIER
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- 1 996
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V - Produits non courants
· Produits de cession d'immob.
· Reprises sur subvention d'investissement
VI - Charges non courants
* V.N.A des immobs. Cédées
· Autres charges n. courantes
· Dot. Non courantes aux provs.
Réglementées.
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2 500
2 100
400
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3 810
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2 600
250
960
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V - VI = RESULTAT NON COURANT
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- 1 310
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RESULTAT AVANT IMPOT
Impôt sur les Sociétés
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8 418
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4 258
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RESULTAT NET
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4 160
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(1) dont reprises sur prov. Prov actif cycliques = 1 246
(2) dont : - dotation aux provisions sur actif circulant : 1
998
- dotation aux amortissements sur charges à
répartir : 1 000
(3) dont : - 160 Reprises sur provisions pour dép. d'immo.
financières
40 Reprises sur provisions pour dép. de titres et valeur
de placement
(4) CAHT en N-1 = 288.180
ANNEXE III :
RATIOS N
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Entreprise
ZEHRI SA
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Normes
Branche
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1- Analyse de l'activité et de la
rentabilité
· Taux de VA
· Partage de VA
- Au personnel
- A l'Etat
- Aux bailleurs de fonds
- A l'entreprise CAF/VA
· Rentabilité de
l'activité
- EBE / CAHT
Rentabilité des capitaux investis
- EBE / Immobilis. Bruts + BFR
Rentabilité financier
- Résultat net / FP
2- Equilibre financier
FDR j CAHT
BFR j CAHT
TN j CAHT
3- Endettement :
· Dettes totales / FP
· Dettes de financement / FP
· Capacité de remboursement :
CAF / DF
Ou
DF / CAF
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47,5 %
77,7 %
5,7 %
1,7 %
13,4 %
9,3 %
19 %
5,17 %
?
?
?
73 %
32 %
71 %
1,4 année
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56 %
68 %
6 %
3 %
23 %
13 %
22 %
13 %
30 j
22 j
8 j
96 %
45 %
38 %
2,6 année
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Cas n° 9 : Cas MALUM
S.A
1 - Objectifs visés :
· Etablissement du tableau de
financement
· Etablissement du plan de
trésorerie
2 - Durée du cas : 3 H
3 - Enoncé du cas :
La société MALUM S.A, au capital de 4 000 000 DH, a
pour objet la réalisation d'un meuble en aluminium. Elle est
implantée à Salé, au 42 route Bouknadel.
A la suite de votre stage qui a coïncidé avec la fin
de l'exercice 2008 (31/12/08), le chef de l'entreprise vous a chargé
d'effectuer les travaux suivants ;
1. Le tableau de financement
2. Le budget de la T.V.A. pour le 1er semestre 2009
3. Le budget des encaissements pour le 1er semestre 2009
4. Le budget des décaissements pour le 1er semestre
2009
5. Le budget général de trésorerie pour le
1er semestre 2009
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