SECTION II : GESTION DES FOURNISSEURS EN
COMPTABILITE
Il s'agit dans cette section d'analyser la constatation des
écritures comptables faites, de la constitution du portefeuille jusqu'au
règlement. De ce fait, une gestion efficace des fournisseurs est un
atout déterminant dans l'approvisionnement.
I : CONSTITUTION DU PORTE FEUILLE
FOURNISSEURS
C'est un ensemble de tâches à assurer dans le
cadre d'une logique organisationnelle, consistant à régler les
dettes fournisseurs ainsi que les échéances.
A - RECEPTION
Les factures fournisseurs sont reçues
du bureau des achats en 2 copies (l'original et la copie) avec comme
pièce jointe le bon de commande et de livraison approuvés par le
bureau des achats et la direction générale.
B- L'ANALYSE DES DOCUMENTS
Après réception des documents fournisseurs
certifiés par la direction, le comptable fournisseur doit
vérifier au préalable que la liasse des documents est
complète et l'enregistrer dans le cahier de transmission prévu
à cet effet pour constater la réception des factures et
décharger avant toute autre analyse.
A cet effet, avant de décharger le cahier de
transmission, il doit d'abord vérifier l'exactitude des montants et
ensuite s'assurer que le fournisseur traité est assujetti à la
TVA (Taxe Sur La Valeur Ajoutée) pour l'année en cours.
Pour ce fait il doit retrouver comme pièce jointe le
numéro de la carte de contribuable, s'il s'agit d'un fournisseur et pour
les anciens, vérifier que ceux-ci sont actualisés.
Remarques : la majorité des fournisseurs de la
verrerie sont assujettis à la TVA.
Après quoi il doit contrôler les montants avant
de pré comptabiliser.
C- LA PRE-COMPTABILISATION
C'est un ensemble d'opérations qui consistent pour le
comptable fournisseur à apprécier les documents qui lui sont
remis, y porter les différents comptes concernés par
l'opération avant la comptabilisation.
II : LA COMPTABILISATION
Toutes transactions commerciales
menées par l'entreprise dans le cadre de son activité doivent
donner lieu à la passation d'écritures qui constitue une preuve
des opérations réalisées.
A - CONSTATATION DE LA CHARGE DANS LE LOGICIEL
EURO400
A cet effet la verrerie dispose d'un logiciel
répondant aux normes internationaux et capable de produire les
états financiers de synthèse annuelle. Ainsi des
opérations liées aux achats, il en découle les
écritures suivantes :
Transporteurs Pris En
Compte
D (61) Transport C
D (4013) Fournisseurs transp. C
Montant HT
Montant TTC
D (4453) TVA Récup/transp C
TVA
Prestataires de services en
compte
D (62,63) Divers services C
D (4014) Fournisseurs services C
Montant HT
Montant TTC
D (4454) TVA Récup/services C
TVA
Achat des immobilisations
D (21, 22, 23,24) Immobilisations C D
(4014) Fournisseurs Immob. C
Montant HT
Montant TTC
D (4451) TVA Récup/Immob. C
TVA
Constatation de l'entrée en
stock :
D (3211) Matières premières C
D (6033) variation de stock C
Coût d'achat
Coût d'achat
D (3311) Autres matières C
D (6033) variation de stock C
Coût d'achat Coût d'achat
Source : documents
comptables de la SOCAVER et nous même
Dans le cadre de la comptabilité de SOCAVER, la
constatation de la charge des matières premières et autres
matières n'est pas prise en compte par conséquent seul le
mouvement de stocks est constaté.
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