II.2.2. LA COMPTABILITE
Elle dépend du pool administratif et financier. Elle
traite les enregistrements, le traitement comptable se fait au siège.
Rôle d'enregistrement :
L'ordonnancement des dépenses se fait après
l'autorisation du responsable de l'Agence. Lors de l'enregistrement, on
retrouve les recettes comptables et techniques.
Les recettes se font dans des journaux techniques. Pour toutes
les branches, il y a un journal technique et cet enregistrement se fait selon
les normes et les principes de la comptabilité en respectant le
débit et le crédit.
Ainsi, l'enregistrement de crédit du journal
c'est-à-dire le client qui est crédité et on débite
l'entreprise.
- On crédite parce que le client s'acquitte de sa
dette ;
- On débite parce que la caisse augmente.
Les dépenses se font à la caisse centrale
à la fin de la journée. La caisse technique verse l'argent
à la caisse centrale. Dans la caisse comptable, on débite la
caisse centrale en créditant la caisse technique. Donc la caisse recette
débite seulement la caisse centrale et la caisse centrale crédite
la caisse technique en recette.
Les charges sont arrangées selon la nature :
- les journaux financiers ;
- les journaux de régularisation.
b) Les journaux financiers
On y retrouve les journaux des caisses et des banques.
Le paiement se fait soit en espèce ou soit en
chèque. Concernant les journaux des banques, il en existe deux
types :
- compte banque prime : enregistre uniquement les
recettes de production ;
- compte banque litiges locaux : lorsqu'on veut payer le
sinistre par exemple. Dans ce cas, on enregistre les dépenses de
l'entreprise.
c) Les journaux de régularisation
On y retrouve les journaux de production et de paie.
- Dans les journaux de production on enregistre par branche de
production, les recettes encaissées à contre partie du client qui
a effectué le paiement.
- Concernant le journal de paie, lorsqu'on budgétise le
paiement de salaire, on impute le compte 42 (salaire ou net à payer au
personnel). Il existe des retenues qu'on effectue sur le salaire (impôts,
INSS, prêt société, ...).
A la régularisation on débite le client et on
crédite la branche de production tandis que au paiement on débite
la caisse et le client est débité c'est-à-dire à la
fin de l'exercice comptable, c'est la production 70 et 57.
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