Chapitre Troisième :
DOTATIONS ET DEPENSES DE L'ASSEMBLEE PROVINCIALE
DU
NORD KIVU
Le présent chapitre sera beaucoup plus focalisé
dans la présentation et le traitement de tous les éléments
récoltés au sein de l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu,
afférents à l'exécution de son budget.
Pour faciliter l'analyse, il est uniquement
considéré, au titre d'une année budgétaire
donnée, les seules recettes encaissées et les dépenses
comptabilisées entre le mois de janvier et le mois de
décembre.
Subdivisé en trois sections, il est question de
procéder aux analyses et interprétations nécessaires.
III.1. DONNEES SUR LES DOTATIONS III.1.1. Exercice
budgétaire 2007
Cet exercice budgétaire a connu 3 sources de financement
pour un total de 807.446.158,5 FC réparti comme suit
:
· Dotation reçues de Kinshasa :
577.533.042,00 FC ;
· Dotations reçues de l'Exécutif Provincial
du Nord Kivu : 226.778.116,50 FC ;
· Emprunt auprès de la CCR :
3.135.000,00 FC.
Par rapport à l'ensemble perçu, il ressort que
la dotation nationale a été de 71,52 %, celle provinciale de
28,08 % et l'emprunt de 0,38 %. Les différentes dotations sont
illustrées dans le tableau synthèse, ci-dessous :
Tableau N°1 :
Tableau synoptique des dotations de l'Assemblée
Provinciale du Nord-Kivu Exercice 2007
Mois
|
Datation Nationale en Fc
|
Datation Provinciale
en Fc
|
Emprunt
en Fc
|
Totale en Fc
|
Janvier
|
32.660.000,00
|
4.541.625,00
|
|
37.201.625,00
|
Février
|
-
|
1.202.800,00
|
|
1.202.800,00
|
Mars
|
13.765.000,00
|
3.089.480,00
|
1 485 000
|
18.339.480,00
|
Avril
|
-
|
18.127.304,00
|
|
18.127.304,00
|
Mai
|
28.337.500,00
|
4 881 100
|
1 650 000
|
34.868.600,00
|
Juin
|
64.070.000,00
|
20.902.647,5
|
|
84.972.647,50
|
Juillet
|
68.438.000,00
|
69.793.160,00
|
|
138.231.160,00
|
Août
|
-
|
12.240.000,00
|
|
12.240.000,00
|
Septembre
|
-
|
80.000.000,00
|
|
80.000.000,00
|
Octobre
|
70.477.000,00
|
12.000.000,00
|
|
82.477.000,00
|
Novembre
|
147.477.000,00
|
-
|
|
147.477.000,00
|
Décembre
|
152.308.542,00
|
-
|
|
152.308.542,00
|
Total
|
577.533.042,00
|
229.913.116,5
|
3 135 000
|
807.446.158,5
|
|
Source : Rapport annuel de l'Assemblée
Provinciale du Nord-Kivu Exercice 2007.
Ces différentes dotations ont été
reçues au courant des mois correspondants, mais destinées
à couvrir les mois précédents. Il est ainsi relevé
des non perçu à la fin de l'année.
III.1.2. Exercice budgétaire 2008
Les fonds enregistrés, destinés à couvrir
les dépenses de l'Assemblée Provinciale dans l'année 2008
sont repris dans le tableau ci-dessous :
Tableau N°2 :
Tableau synoptique des recettes du 01 janvier au 31
décembre 2008
Mois
|
Gouvernement Centrale
en Fc
|
Gouvernement
Provinciale en Fc
|
Totale en Fc
|
Observations
|
Janvier
|
152.308.542,00
|
-
|
152.308.542,00
|
Dotation couvrant les arriérés novembre et
décembre 2007
|
Février
|
80.520.307,00
|
-
|
80.520.307,00
|
dotation mois de janvier 2008
|
Mars
|
70.477.000,00
|
57.000.000,00
|
127.477.000,00
|
Mois de février 2008
|
Avril
|
80.477.000,00
|
79.387.100,00
|
159.864.100,00
|
Pour mars, fonctionnement et arriérés janvier
2008
|
Mai
|
-
|
62.594.846,00
|
62.594.846,00
|
Avance sur
émoluments mois d'avril 2008 et autres dépenses de
fonctionnement
|
Juin
|
89.677.753,00
|
-
|
89.677.753,00
|
Dotation à valoir sur mai et solde paie avril 2008
|
Juillet
|
81.518.404,00
|
52.594.846,00
|
134.113.250,00
|
A valoir pour le mois de Juin 2008
|
Août
|
81.518.404,00
|
96.003.596,00
|
177.522.000,00
|
Pour le mois de juillet 2008 et autres
|
Septembre
|
90.515.887,00
|
184.444.913,00
|
274.960.800,00
|
A valoir sur mois d'Août et Juillet 2008
|
Octobre
|
97.114.527,00
|
76.969.193,00
|
174.083.720,00
|
Mois de septembre 2008
|
Novembre
|
55.026.316,00
|
159.187.404,00
|
214.123.720,00
|
Mois d'octobre 2008
|
Décembre
|
55.028.316,00
|
135.291.164,00
|
190.319.480,00
|
Mois de novembre 2008
|
|
934.182.456,00
|
903.473.062,00
|
1.837.655.518,00
|
|
|
Source : Rapport sur l'exécution du
Budget de l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu Exercice 2008.
Les différentes observations permettent de comprendre les
conditions dans lesquelles les dotations étaient perçues.
Toutefois, la dotation centrale s'élève
à 50,83 %, tandis que la dotation provinciale est de 49,16 %. Il ressort
de ce tableau qu'en plus des insuffisances, la dotation du mois de
décembre n'a pas été perçue en 2008.
Le niveau des dotations, par rapport à l'année
2007, a subi une augmentation de 43,76 %.
III.1.3. Exercice budgétaire 2009
Toutes les dotations perçues au cours de l'année
2009 sont centralisées dans le tableau ci-après :
Tableau N°3 :
Tableau synoptique des dotations de l'Assemblée
Provinciale du Nord Kivu pour l'exercice 2009
Mois
|
Gouvernement Centrale
en Fc
|
Gouvernement
Provinciale en Fc
|
Totale en Fc
|
Observation
|
Janvier
|
-
|
198.364.680,00
|
198.364.680,00
|
Arriérés décembre 2008 et autres
|
Février
|
94.527.810,00
|
184.950.818,00
|
279.478.628,00
|
A valoir sur le mois de janvier 2009
|
Mars
|
-
|
-
|
-
|
Néant
|
Avril
|
244.229.054,00
|
163.355.870,00
|
407.584.924,00
|
A valoir sur le mois de février et
avance sur mars 2009
|
Mai
|
244.229.054,00
|
217.885.473,00
|
462.114.527,00
|
Pour avril et mars 2009
|
Juin
|
238.097.054,00
|
-
|
238.097.054,00
|
Pour le Mois de Mai 2009
|
Juillet
|
-
|
4.800.000,00
|
4.800.000,00
|
Fourniture et
autres pour la session de juillet 2009
|
Août
|
225.268.910,00
|
158.900.000,00
|
384.168.910,00
|
A valoir sur dotation Juin 2009
|
Septembre
|
225.268.910,00
|
186.900.000,00
|
412.168.910,00
|
Pour le mois e juillet 2009
|
Octobre
|
225.268.910,00
|
100.000.000,00
|
325.268.910,00
|
Pour le mois d'août 2009
|
Novembre
|
182.346.414,00
|
92.841.853,00
|
275.188.267,00
|
Pour le mois de septembre 2009
|
Décembre
|
230.248.322
|
44.939.939,00
|
275.188.261,00
|
Pour le mois de Novembre 2009
|
|
1.909.484.438,00
|
1.352.938.633,00
|
3.262.423.071,00
|
|
|
Source : Commentaires sur l'exécution du
budget 2009.
De même par ici, la dernière colonne relève
les circonstances d'acquisition des recettes propres pour le fonctionnement du
Parlement provincial du Nord Kivu.
Par ailleurs, le Gouvernement central et la Province sont
respectivement intervenus à 58,52 % et 41,47 % sur le total de la
dotation comptabilisée par l'Assemblée Provinciale du Nord
Kivu.
Comparativement à l'année
précédente, en 2009 la majoration des recettes perçues
s'est élevée à 56,32 %.
III.2. DONNEES SUR LES DEPENSES
Le tableau ci-après reprend toutes les dépenses,
en monnaie nationale, encourues depuis 2007 jusqu'à 2009.
Tableau N°4 :
Tableau récapitulatif des dépenses de
l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu de 2007 à 2009
Dotation
Mois
|
DEPENSES
2007
|
DEPENSES
2008
|
DEPENSES
2009
|
TOTAL
|
Janvier
|
37.056.754,00
|
153.724.727,44
|
188.124.336,20
|
378 905 817,64
|
Février
|
1.367.800,00
|
81.474.007,49
|
23.485.993,32
|
106 327 800,81
|
Mars
|
19.861.270,00
|
123.265.636,33
|
263.270.356,09
|
406 397 262,42
|
Avril
|
19.466.732,00
|
162.206.036,04
|
397.064.131,80
|
578 736 899,84
|
Mai
|
35.038.350,00
|
63.693.305,23
|
435.588.312,70
|
534 319 967,93
|
Juin
|
82.558.230,00
|
85.162.536,50
|
276.387.897,92
|
444 108 664,42
|
Juillet
|
137.210.807,60
|
123.185.247,46
|
23.416.567,78
|
283 812 622,84
|
Août
|
10.666.664,40
|
195.475.822,23
|
233.091.076,80
|
439 233 563,43
|
Septembre
|
70.077.937,20
|
274.626.507,88
|
375.566.627,24
|
720 271 072,32
|
Octobre
|
81.078.868,08
|
174.350.338,08
|
326.567.376,39
|
581 996 582,55
|
Novembre
|
159.773.585,60
|
204.181.907,73
|
277.422.590,54
|
641 378 083,87
|
Décembre
|
146.682.628,61
|
184.939.934,91
|
966.622.429,89
|
1 298 244 993,41
|
TOTAL
|
800 839 627,49
|
1.844.301.779,00
|
3.292.423.356,71
|
6 413 733 331,48
|
|
Source : Rapports annuels de l'Assemblée
Provinciale du Nord-Kivu
III.2.1. Année budgétaire
2007
Il convient de spécifier l'aspect selon lequel
l'année 2007 était une année difficile pour
l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu. Depuis le 18 décembre 2006,
date à laquelle elle fut installée, le mode de gestion dans le
respect de la chaîne des dépenses était quasi inexistant.
Ce non respect des dispositions des finances publiques est constaté
jusqu'aux six premiers mois de l'année 2007. En plus d'absence du
budget, outil de gestion par excellence, la comptabilité de
l'Assemblée Provinciale étaient tenue de façon
concomitante avec celle du Gouvernorat.
III.2.2. Année budgétaire 2008
Le besoin est de plus en plus présent en fonction du
niveau d'activités croissant au sein de l'Organe
délibérant de la Province du Nord Kivu. Il est lucide de
comprendre que pour réaliser complètement sa mission lui
assignée par la Constitution, il doit élargir ses interventions.
Ce qui explique la croissance des dépenses qui s'avèrent toujours
insuffisantes face aux dotations.
Par rapport à 2007, l'augmentation des
dépenses, en termes de pourcentage, est de 42,42 contre 43,76
remarqués du côté des dotations.
III.2.3. Année budgétaire 2009
La croissance des dépenses est toujours consentie
d'autant plus qu'il se crée des besoins en ressources humaines, besoin
d'abonnement auprès des diverses organisations, etc. pour bien assumer
le rôle de parlementaire. Mais l'insuffisance des dotations n'est pas en
marge.
L'exercice budgétaire 2009, comparativement à
celui de 2008, la subi une majoration de 56,01 % des dépenses
comptabilisées. Les dotations quant à elles étaient de
l'ordre de 56,32 %.
S'il faut comparer 2009 et 2007, il est constaté une
augmentation exponentielle de 243.23 pourcents. Les dépenses et
dotations comptabilisées sont multipliées par quatre.
III.3. COMPARAISON ENTRE DOTATIONS ET DEPENSES III.3.1.
Réalisation des recettes et dépenses
D'une part, l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu comme
Institution, jouit d'une autonomie financière conformément
à l'article 197 de la Constitution et doit disposer d'une dotation
propre. En plus de cette prérogative réglementaire, il est aussi
prévu, dans le Règlement Intérieur, qu'après
promulgation, le quart du budget de l'Assemblée Provinciale doit
être mis à sa disposition. Ce qui fait qu'aux débuts des
années 2007, 2008 et 2009 l'Assemblée Provinciale aurait dû
disposer des dotations respectives de 572.190.625 FC,
646.453143.5 FC et 1.484.912.235 FC.
Nonobstant cette mesure, il a été vécu une toute autre
réalité.
D'autre part, il est spécifié que les
opérations des dépenses sont limitées au total de la
dotation budgétaire allouée à l'Assemblée.
III.3.1.1. Des Dotations
Après observation et analyse, le constat dit que la
perception des recettes n'est pas régulière et à
même de couvrir les dépenses prévues. Les
différentes dotations ne sont pas aussi uniformes sur toute
l'année telles que illustrées dans les graphiques
ciaprès.
1. Année budgétaire 2007
Figure N°1: Evolution de la Dotation pour
l'année 2 007
Totale en Fc
Dotation
80 000 000,00
60 000 000,00
40 000 000,00
20 000 000,00
0,00
160 000 000,00
140 000 000,00
120 000 000,00
100 000 000,00
Mois
Faute de ne recevoir régulièrement la dotation
et pour des difficultés évidentes/inhérentes à la
gestion, l'organe délibérant de la Province du Nord-Kivu n'a pas
uniquement fonctionné avec des dotations attendues de l'Agent
budgétaire. Aux besoins urgents, il a dû recourir par deux fois
aux emprunts, respectivement de 2.700$ et 3.000$ pour les mois de mars et mai
aux taux de 550 Fc.
Cet emprunt fut intégralement remboursé au mois
d'Août augmenté des intérêts et commissions
bancaires.
L'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu a donc
fonctionné avec 807.446.158,5 Fc alors que,
l'exécution du budget 2007, adopté en juin 2007, attendait
recevoir des dotations de l'ordre de 2.288.762.500 Fc. Le
budget 2007 a donc atteint 35,27% d'exécution. Cette
médiocrité de pourcentage de réalisation témoigne
qu'en plus des irrégularités, l'insuffisance était criante
en 2007.
2. Année budgétaire 2008
Comparativement à l'année
précédente, il s'observe quelques améliorations tel que
illustré ci-dessous.
Figure N°2: Evolution de la Doation pour
l'année 20 08
Totale en Fc
Dotation
150 000 000,00
100 000 000,00
50 000 000,00
0,00
300 000 000,00
250 000 000,00
200 000 000,00
Mois
Les dotations attendues étant de l'ordre de
2.585.812.574,00 Fc pour le budget primitif sous un taux de
500 Fc le dollar, contre 3.227.980.477,80 Fc du Budget
aménagé intervenu compte tenu des fluctuations du taux de change
avoisinant 600 Fc le dollar, les réalisations ont atteint
1.897.655.518,00 Fc pour toute l'année. Soit un taux
faible d'exécution de 56,92%. Les fluctuations du taux
de change se révèlent aussi comme un facteur posant
problème d'exécution.
S'agissant des irrégularités, il est facilement
remarqué des dotations devant couvrir par exemple les mois de janvier
2008, sont reçues le 21 février de l'année. Le montant de
152.308.542,00 Fc a été reçu en
mi-janvier, mais destiné à couvrir les arriérés
Novembre et décembre 2007 tel que illustré en observations.
Jusqu'au mois de décembre 2008, il s'observe le même constat de
décalage.
Cependant, les conséquences sont tel que les documents
dûment engagés, liquidés et même ordonnancés
restent en souffrance. Avec une économie dollarisée et à
monnaie instable, l'Assemblée est confrontée aux effets soit
négatifs ou positifs. Une dépense peut avoir été
engagée au taux de 570Fc/$, mais en l'espace d'un temps donné se
verra payé au taux de 600Fc/$. Ce qui crée la
nécessité de réengager le 3Fc. Ce sont les effets
négatifs qui sont prédominants.
Il est, par ailleurs, constaté des arriérés
à la fin de chaque année budgétaire eu égard aux
divers problèmes de gestion.
3. Année budgétaire 2009
Au courant de l'année 2009, l'Organe
délibérant de la Province du Nord-Kivu a reçu la dotation
de l'ordre de 3.262.423.071,00 Fc contre
5.939.648.940,84 Fc des recettes prévues dans le budget
en examen.
Il sied de souligner que les mêmes difficultés de
fonctionnement qu'en 2008 dues aux irrégularités et à
l'insuffisance des dotations sont identiques pour l'année 2009.
Figure N°3: Evolution de la Dotation pour
l'année 2 009
Dotation
500 000 000,00
450 000 000,00
400 000 000,00
350 000 000,00
300 000 000,00
250 000 000,00
200 000 000,00
150 000 000,00
100 000 000,00
50 000 000,00
0,00
Totale en Fc
Mois
Les mois de mars et de juillet sont les deux périodes
cruelles de l'année 2009. Les dotations quelque peu culminantes d'avril,
mai, juin, Août, septembre et octobre l'ont été ainsi pour
couvrir les mois de vache maigre. Toutefois s'il faut s'en tenir aux
prévisions, toutes les dotations avoisineraient 494.970.745,07
FC.
III.3.1.2. Des charges 1. EXERCICE 2007
Au courant de l'année 2007, l'Assemblée
Provinciale a travaillé, dans les six premiers mois, sans budget propre.
Fonctionner sans cet outil de gestion par excellence ne peut que rendre
très difficile la tâche révolue aux agents du service des
finances.
Le Budget adopté au moins de juin s'est heurté au
problème d'exécution à la seule raison des dotations rares
et insuffisantes.
Logiquement parlant et tenant compte du budget voté de
2.288.762.500,00Fc, l'Assemblée Provinciale du Nord-Kivu aurait dû
recevoir 190.730.208,33 Fc chaque mois pour lui permettre de couvrir ses
prévisions budgétaires. Pour dire : accomplir valablement la
mission de parlementaire.
Par contre, le fonctionnement s'est réalisé dans
des conditions très déplorables par manque des moyens qui
proviendraient, soit du Gouvernement Central par la rétrocession, soit
de l'Exécutif Provincial du Nord-Kivu sur les recettes propres.
Il est, par conséquent, relevé des
arriérés de l'ordre de 738.322.345,6 Fc à la fin de
l'année 2007, comprenant les dépenses liées au personnel,
au fonctionnement et à l'investissement.
2. EXERCICE 2008
Cependant, l'exécution en fin 2008 n'a atteint que
56%. La différence constitue les dotations non
versées. Soit 44%. Face aux contraintes d'insuffisance,
beaucoup d'articles budgétaires ne seront pas exécutés. La
pratique est maintenant de chercher à prioriser les dépenses
contraignantes, notamment celles relatives à la paie, aux fournitures et
autres contrats signés engageant l'Assemblée Provinciale du
Nord-Kivu.
Conformément à l'année 2007, il se
dégage des arriérés en fin 2008.
3. EXERCICE 2009
Le taux de réalisation en fin d'année 2009 a
été de 55,44% soit une exécution de
3.287.537.501,4 Fc des dépenses contre
5.938.648.940,84 FC telles que prévues.
Ce taux faible de réalisation est essentiellement
dû à la modicité des dotations comme pour tous les
exercices. Il se pose, à cet effet, des problèmes. Au
départ, il a été pris l'option de ne couvrir que les
dépenses contraignantes. Mais le constat relève que même
cesdites dépenses restent de plus en plus en souffrance.
A la fin de l'année 2009, la somme totale des
arriérés est de 1.590.619.453,00
FC.
Il est par ailleurs remarqué quelques articles
budgétaires ne connaissant aucune réalisation. A titre d'exemple,
la construction d'édifices.
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