Une Institution de Micro Finance (IMF) dans la lutte durable contre la pauvreté, cas de la CAMEC/LUKALA

III.2.1.1 Portefeuille à risque (PAR) > 30 jours

Il est la mesure la plus acceptée dans les IMF. Il permet aux gestionnaire de mesurer la partie du portefeuille de crédit contaminée par les impayés et présentant un risque de ne pas être remboursé.

Formule : Encours des crédits ayant une échéance en retard (ECER) > 30 jours x 100/ Portefeuille brut de crédit (PBC)

Norme BCEAO : < 5 %

Tableau n° 10 : Portefeuille à risque

Années	ECER	PBC	PAR
2006	-	1.187.580	-
2007	1.100.000	4.830.300	22,77 %
2008	1.114.000	15.090.500	7,38 %
Moyenne		7.036.127

Source : Elaboré sur base des données récoltées.

Graphique n° 6 : Evolution du Portefeuille à risque

Source : élaboré sur base du tableau n° 10

Commentaire

Il ressort du tableau n° 10 et graphique n° 6 que pendant l'année 2006, le portefeuille à risque était nul car aucun cas d'impayé n'était enregistré. Quant à l'année 2007 ce portefeuille est passé à 22,77 % une diminution à 7,38 % en 2008 avec un encours moyen de portefeuille de brut crédit (EMPBC) de 7.036.127 FC.

De manière générale, tout portefeuille à risque excédant 10% doit être préoccupant. Par rapport à la norme de BCEAO, la situation de la CAMEC/Lukala est totalement préoccupante du fait qu'elle est contaminée par des impayés. La CAMEC doit encore fournir d'énorme effort pour le recouvrement de ses crédits et revoir les échéances sachant que les crédits offerts ne sont pas couverts par des garanties.

III.2.1.2 Taux de provision pour les créances douteuses (TPCD)

Ce ratio est une mesure qui donne une indication sur les provisions effectuées par les IMF pour anticiper les futures pertes sur prêts. Normalement cette charge augmente concomitamment avec la croissance du portefeuille. Il est à noter que les IMF ont besoin de pratiques de dotation aux provisions plus strictes que les banques ou les compagnies financières pour une simple raison que leurs prêts sont couverts par des garanties.

Formule : PCD/EMPBC

Norme BCEAO: > 40%

Tableau n° 11 : Taux de provision pour les créances douteuses

Années	PCD	EMPBC	TPCD
2006	-	7.036.127	-
2007	229.384	7.036.127	3,26 %
2008	310.600	7.036.127	6,05 %

Source : nos calculs sur base des données récoltées et le tableau n°10.

Commentaire

Un examen approfondi sur le tableau n° 11, nous montre qu'aucune provision pour les créances douteuses n'était constituée en 2006. en 2007, elle a constitué une dotation aux provisions pour les créances douteuses d'un montant de 229.384 FC qui représente 3,26 % taux de provision pour créances douteuses, ensuite en 2008, la dotation aux provisions pour les créances douteuses était constituée à un montant de 426.000 FC équivalant à 6,05 % du taux de provision pour créances douteuses.

Bien qu'elle ait constitué une provision pour les créances douteuses mais celles-ci n'ont pas pu couvrir ses pertes sur prêts. En se référant à la norme du BCEAO, nous disons que la CAMEC n'arrive pas à constituer les provisions qui pourront anticiper les pertes sur prêts. Enfin de lutter durablement contre la pauvreté, elle doit revoir à la hausse ce taux de provision pour créances douteuses dans la mesure où les prêts accordés par l'IMF ne sont pas couverts par des garanties.