Analyse des budgets d'une organisation non gouvernementale locale: Cas de l'ONG EFIM Goma

Chapitre troisième :

PRESENTATION, ANALYSE DES DONNEES ET INTERPRETATION DES RESULTATS

Le présent chapitre est consacré à l'analyse de données chiffrées de la période d'étude et une analyse critique d'ensemble afin de dégager les écarts budgétaires de l'EFIM, ceci nous permettra de vérifier nos hypothèses émises dans l'introduction.

Dans ce chapitre, il est question pour nous d'évaluer l'exécution des budgets au sein de l'EFIM.

A cet égard, nous procèderons au contrôle des budgets ensuite, leurs structures et nous terminerons par l'appréciation des soldes de trésorerie dégagés.

C'est dans cette optique que nous analysons les 3 budgets élaborés par EFIM.

III.1. PRESENTATION DES DONNEES

Les données auxquelles nous faisons allusion ici, sont les rapports financiers des 3 budgets concis et exécutés par EFIM conformément à ses objectifs fixés.

Le premier budget couvrait l'année 2009, qui allait de janvier à décembre, le budget de 2009 permettait de couvrir les dépenses courantes, celles liées à la formation des vulnérables et la prise en charge de ces derniers, ainsi que la charge du personnel.

Le deuxième budget, qui couvrait la période allant de janvier à décembre 2010, il était consacré à la couverture des activités liées au bon fonctionnement de l'organisation et celles des projets.

Le troisième budget, allant de janvier à décembre 2011 ; c'était un budget qui était beaucoup plus sur la réalisation des activités liées aux différents projets mais à d'autres activités liées au bon fonctionnement de l'EFIM.

Tous ces 3 budgets ont été exécutés dans la province du Nord-Kivu et avaient les mêmes lignes budgétaires en recettes comme en dépenses.

Les recettes de l'EFIM proviennent de deux sources, internes et externes et les dépenses sont de 4 catégories dont la mise en oeuvre des projets, les charges liées à la formation en métier, les activités réalisées et les autres frais de fonctionnement.

Tableau n°1 : Présentation des données recettes de 2009 à 2011

RUBRIQUES	2009		2010		2011
	Prévision	Réalisation	Prévision	Réalisation	Prévision	Réalisation
I. Revenus locaux ou internes
cotisation des membres	1200	1050	1200	1150	1200	950
location salle EFIM	400	160	500	480	460	440
ventes des gâteaux	3000	3600	3000	2850	2500	2440
locations des robes de mariage	4500	5200	3500	3340	3500	3700
formation en art culinaire et coupe couture	2500	2250	2000	1980	3000	3220
atelier de couture	1500	1360	1500	1850	1000	1090
Sous total	13100	13620	11700	11650	11660	11840
II. Donations
women's Initiatives for gender Justice	6000	6000	10334	10334	41500	42547
MONUSCO	1354	1354
Droit et Démocratie					6660	6660
Sous total	7354	7354	10334	10334	48160	49207
TOTAL	20454	20974	22034	21984	59820	61047

Source : rapports financiers des années 2009, 2010 et 2011

A la lecture de ce tableau, nous constatons qu'au cours des 3 années qui concernent notre étude, les prévisions et les réalisations des recettes qui affichent les tableaux de 20454$, 22034$ et 59820$ de prévisions respectivement en 2009, 2010 et 2011, comme prévision ; et 20974$, 21984$ et 61047$ des recettes respectivement de 2009, 2010 et 2011, comme totaux réalisés.

Tableau n°2 : Présentation des données dépenses de 2009 à 2011

RUBRIQUES	2009		2010		2011
	Prévision	Réalisation	Prévision	Réalisation	Prévision	Réalisation
Mise en oeuvre	890	890	3450	3450	35725	35725
charge des personnels	8940	8940	8840	8840	8040	8040
dépenses courantes	3000	3009	3000	3182	6400	6351
charges liées à la formation en métier	4400	4103	5400	2397	2750	2872
activités réalisées	1800	1773	2000	1257	3000	3175
autres frais	680	1750	1000	1928	2785	4620
Total	19710	20465	23690	21054	58700	60783

Source : rapports financiers des années 2009, 2010 et 2011

Au cours des trois années qui concernent notre étude, nous constatons que les prévisions et les réalisations des dépenses augmentent d'une année à l'autre, soit 19710$, 23690$ et 58700$ de prévision respectivement de 2009, 2010 et 2011 ; exécution 20465$, 21054$ 60783$ des recettes réalisées respectivement en 2009, 2010 et 2011.

En comparant les budgets des recettes prévues à celui des dépenses prévues ; nous remarquons que les budgets de l'EFIM ne sont pas équilibrés en recettes et dépenses.