III.2. ANALYSE DES DONNEES
Sous ce point, nous allons procéder à l'analyse
de la structure des budgets de l'EFIM et nous terminerons par le contrôle
des différents budgets.
Tableau n°3 : Structure des recettes des
années 2009, 2010 et 2011
|
RUBRIQUES
|
2009
|
2010
|
2011
|
TOTAL
|
|
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
|
I. Revenus locaux ou internes
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
cotisation des membres
|
1050
|
5,01
|
1150
|
5,23
|
950
|
1,56
|
3150
|
3,0
|
|
location salle EFIM
|
160
|
0,76
|
480
|
2,18
|
440
|
0,72
|
1080
|
1,0
|
|
ventes des gâteaux
|
3600
|
17,16
|
2850
|
12,96
|
2440
|
3,1
|
8890
|
8,5
|
|
locations des robes de mariage
|
5200
|
24,79
|
3340
|
15,19
|
3700
|
6,06
|
12240
|
11,8
|
|
formation en art culinaire et coupe couture
|
2250
|
10,71
|
1980
|
9,01
|
3220
|
5,27
|
7450
|
7,2
|
|
atelier de couture
|
1360
|
6,48
|
1850
|
8,42
|
1090
|
1,79
|
4300
|
4,1
|
|
Sous total
|
13620
|
64,94
|
11650
|
52,99
|
11840
|
19,39
|
37110
|
35,7
|
|
II. Donations
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
women's Initiatives for gender Justice
|
6000
|
28,61
|
10334
|
47,01
|
42547
|
69,7
|
58881
|
56,6
|
|
MONUSCO
|
1354
|
6,46
|
|
|
|
|
1354
|
1,3
|
|
Droit et Démocratie
|
|
|
|
|
6660
|
10,91
|
6660
|
6,4
|
|
Sous total
|
7354
|
35,06
|
10334
|
47,01
|
49207
|
80,61
|
66895
|
64,3
|
|
TOTAL
|
20974
|
100
|
21984
|
100
|
61047
|
100
|
104005
|
100,0
|
Source : Rapports
financiers annuels de 2009, 2010 et 2011
Il ressort de ce tableau que les revenus locaux ou internes
représentent une part importante dans l'ensemble des revenus de 2009,
soit 64,95% contre 35,94% des donations 35,06%.
En 2010 les réalisations des recettes
représentées 52,99% et 47,01% respectivement des revenus internes
et des donations.
Quant à l'année 2011, les donations
représentaient une part importante dans l'ensemble des revenus soit
80,61% contre 19,39% seulement de revenus locaux réalisés cela
s'explique par le niveau du financement reçu cette année. Toute
fois les recettes locales ont augmenté par rapport aux années
écoulées.
Pour l'ensemble de notre période en étude nous
remarquons qu'en grande partie, les ressources de l'EFIM sont d'origine
externe. Mais toutefois, il est à remarquer un effort dans la
mobilisation des ressources propres (locales) ; qui sont en parfaite
évolution.
Pour toute la période de notre étude, les
réalisations des recettes sont telles que les donations
représentaient une part importante dans les recettes de l'EFIM soit
64,3% et les revenus locaux ou internes de l'EFIM sont de 37,7%.
Graphique n°1 : Structure globale des
recettes des années 2009 à 2011
Source : par nous à partir du tableau
n° 3
De ce graphique nous remarquons que les donations
représentaient une part très importante dans les recettes
globales de la période de notre étude soit 64,32% et une faible
portion provenant des revenus locaux ou internes, soit 35,68%.
Tableau n°4 : structure des
dépenses des années 2009, 2010 et 2011
|
RUBRIQUES
|
2009
|
2010
|
2011
|
TOTAL
|
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
Réalisation
|
%
|
|
Mise en oeuvre
|
890
|
14,6
|
3450
|
16,4
|
35725
|
58,8
|
40065
|
39,16
|
|
charge des personnels
|
8940
|
37,3
|
8840
|
42,0
|
8040
|
13,2
|
25820
|
25,24
|
|
dépenses courantes
|
3009
|
12,7
|
3182
|
15,1
|
6351
|
10,4
|
12542
|
12,26
|
|
charges liées à la formation en métier
|
4103
|
22,8
|
2397
|
11,4
|
2872
|
4,7
|
9372
|
9,16
|
|
activités réalisées
|
1773
|
8,4
|
1257
|
6,0
|
3175
|
5,2
|
6205
|
6,07
|
|
autres frais
|
1750
|
4,2
|
1928
|
9,2
|
4620
|
7,6
|
8298
|
8,11
|
|
Total
|
20465
|
100
|
21054
|
100
|
60783
|
100
|
102302
|
100
|
Source : Rapports financiers annuels de
2009, 2010 et 2011
En partant de ce tableau, nous constatons que la charge de
personnel représente une partie importante des dépenses
réalisées en 2009 soit 37,3%, charges liées à la
formation en métier 22,8%, mise en oeuvre 14,6%, dépenses
courantes 12,7%, activités réalisées 8,4%, autres frais
4,2%.
En 2010 les réalisations des dépenses se suivent
de la sorte la charge des personnels 42,0%, la mise en oeuvre 16,4%, les
dépenses courantes 15,1%, les charges liées à la formation
en métier 11,4%, autres frais 9,2% et en dernier lieu les
activités réalisées 6,0%.
Pour l'année 2011 les réalisations pour cette
année sont telle que la mise en oeuvre 58,8%, la charge des personnels
13,2%, les dépenses courantes 10,4%,les autres frais 7,6%, les
activités réalisées 5,2%, les charges liées
à la formation en métier 4,7%.
Pendant la période de notre étude, nous constant
que la charge de mise en oeuvre représente 39,16%, la charge du
personnel représente 25,24%, les dépenses courantes
représentent 12,26%, les charges liées à la formation en
métier représentent 9,16%, les autres charges représentent
8,11%, les activités réalisées représentent 6,07%
Nous remarquons en examinant ce tableau, que la part
administrative dans les budgets de l'EFIM est très importante. Elle se
chiffre à 54,20% en 2009 et 66,3% en 2010 et les dépenses
du terrain représentant des parts inférieures à 50%, soit
45,8% en 2009 et 33,7% en 2010. Mais en 2011 la tendance est renversée
les dépenses du terrain représentant une part de taille. Elle se
chiffre à 68,7% et la part administrative représentante 33,3%.
Graphique n°2: Structure globale des
dépenses budgétaire des dépenses d'exploitation des
années 2009 à 2011.
Source : par nous à partir du tableau
n° 4
En partant de ce graphique nous constatons que la charge de
mise en oeuvre représente 39,16%, la charge du personnel
représente 25,24%, les dépenses courantes représentent
12,26%, les charges liées à la formation en métier
représentent 9,16%, les autres charges représentent 8,11%, les
activités réalisées représentent 6,07%.
Globalement, l'administration absorbée 45,61% des
budgets ; contre 54,39% pour le terrain.
III.3. ANALYSE DE L'EXECUTION DES BUDGETS
Dans ce point, nous procéderons au contrôle
budgétaire des recettes réalisées au cours de notre
période d'étude allant de 2009 à 2011 en calculant les
écarts entre la prévision et la réalisation.
|
|
