Les opérations du Capital :
L'audit du cycle capital consiste à Prendre un
échantillon de virements portant sur les souscriptions et les rachats
afin de s'assurer des opérations comptabilisées au sein de la
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2015-2016
société. Les documents à fournir
par le client sont : La Liste des actionnaires ; le Grand Livre des
comptes concernées : Compte des souscriptions:102 100 ;
Compte des rachats: 102 200; l'historique de la Valeur
Liquidative.
> La comptabilisation des souscriptions ou des rachats ont
été correctement effectué en recalculant le montant global
des souscriptions ou des rachats journaliers et le rapprocher avec le compte
102100/102200 (souscriptions/ Rachats) à partir du grand livre .
Souscriptions = somme des nombre de titre
souscrits au cours de l'exercice * VL*Capitalisation cumulé par jour /
Actif Net par journée.
Rachats = somme des titres rachetés au
cours de l'exercice VL*Capitalisation cumulé /actif Net Par
journée.
> Le ratio des volumes des rachats par rapport aux
souscriptions ne dépasse pas 100%.
> Le montant des dividendes distribués est
correctement calculé en le rapprochant avec le compte 533100 (avoirs en
banque détachement de dividende 2015)
> La concentration des actionnaires doit être
dispersée. On calcule le pourcentage des détenteurs pour pourvoir
détecter les seuils non respectés.
Liquidités :
La liquidité correspond aux avoirs en banque et aux
dépôts à terme :
> S'assurer que le solde des comptes courants bancaires
(solde journalier des avoirs en caisse cumulé) est constamment
créditeur.
> Rapprocher le solde des avoirs en banque (533100) avec le
relevé bancaire
> Valider l'encours des dépôts à terme
en calculant le Prix de revient DAT = Quantité * Valeur unitaire et le
rapprocher avec le compte 53100. Ensuite, on calcule les intérêts
courus (PR*Taux *(Date de l'exercice-date de souscription) .
Contrôle du respect du ratio :
Le contrôle des ratios dépend des types d
fonds audités :
õ Vérifier que l'actif du fonds est
composé de valeurs mobilières avec une limite de 80% avec
o 50% au moins composé des valeurs mobilières
admises à la côte de la bourse actions ou parts d'organismes de
placement collectif, des emprunts
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obligataires ayant fait l'objet d'opération
d'émission par appel public à
l'épargne et des BTA garanties, des emprunts obligataires
par l'état.
o 30 % au plus de l'actif est composé des valeurs
mobilières représentant des titres de créances à
court terme émis par l'état, les valeurs mobilières
représentant des titres à court terme négociables sur le
marché relevant de la banque centrale de la Tunisie.
o La proportion de 20% restante de l'actif est
constituée de liquidité et de quasi - liquidité.
õ Vérifier que le fonds ne détient pas
plus de 10 % d'une même catégorie de valeurs mobilières
d'un même émetteur (sauf s'il s'agit de l'Etat ou de valeurs
mobilières garanties.
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