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RISQUE LIÉ À L'ENVIRONNEMENT
GÉNÉRAL DE CONTRÔLE INTERNE
La direction est-elle consciente de la nécessité
d'un contrôle interne performant?
Y a-t-il un manuel de procédures ?
RISQUE LIÉ AU CYCLE
VENTES/CLIENTS
Existe-t-il des bons de commande clients ?
Le budget des ventes est-il éclate par mois ou
période et par centres d intérêts ?
Les factures numérotées sont-elles
numérotées séquentiellement?
Les commandes non livrées font-elles l'objet d'un suivi
?
Les livraisons sont-elles rapide ment effectuées
des après l acceptation de la commande ?
La facturation est-elle établie dans les meilleurs
délais après l'expédition des marchandises ?
Y a-t-il un rapprochement entre les expéditions et la
facturation ?
L'acceptation des nouveaux clients se fait-elle sur la base de
leur solvabilité et des renseignements recueillis auprès de
tiers ayant traités avec eux?
Envoie t-on périodiquement des relevés de
comptes aux clients ?
Y a-t-il un suivi régulier de la durée du
crédit client global par un responsable compétent et clairement
défini ?
Y a-t-il un suivi régulier de la valeur des retards de
règlement par un responsable compétent et clairement
défini ?
Y a-t-il un suivi régulier du montant des
créances douteuses par un responsable compétent et clairement
défini ?
Les relances sont-elles faites dans des délais
satisfaisants ?
Les éventuelles annulations de facturation sont-elles
approuvées par un responsable clairement défini ?
Les dossiers des clients sont-ils périodiquement revus
et mis a jour ?
A t-on mis en place une politique de recouvrement?
Assure t-on un contrôle de cohérence de la
liasse<<Facture - Bordereau de livraison - Bon de commande>>
préalablement à la comptabilisation?
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