Section 4 Confirmation de l'application des
points forts
4.1 : Test de permanence
Notre test a surtout porté sur la mise à jour
des soldes des clients qui pour nous englobe la plupart des procédures
du cycle de revenus de Online Création, son application en permanence
pourrait forcément impliquer l'application des autres procédures
de ce cycle.
Concernant les soldes à plus de cinq (5)
millions de FCFA
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PERIODE
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APPLICATION
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OBSERVATIONS
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oui
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non
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Janvier
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û Mise à jour faite
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Février
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û Mise à jour faite
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Mars
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ü Mise non faite mais reportée au mois suivant
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Avril
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û Mise à jour faite
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Mai
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û Mise à jour faite
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Juin
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û Mise à jour faite
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Juillet
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û Mise à jour faite
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Août
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û Mise à jour faite
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Septembre
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û Mise à jour faite
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Octobre
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û Mise à jour faite
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Novembre
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û Mise à jour faite
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Décembre
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û Mise à jour faite
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Concernant l'ensemble des comptes clients y compris
ceux à soldes nuls
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PERIODE
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APPLICATION
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OBSERVATIONS
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oui
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non
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Mars
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û Mise à jour faite
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Juin
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û Mise à jour faite
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Septembre
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û Mise à jour faite
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Décembre
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û Mise à jour faite
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û Test satisfaisant
ü Test non satisfaisant
Section 5: Evaluation définitive du
contrôle interne du cycle de revenus
5.1: Points forts définitifs du
système
Apparemment, le système mis en place au sein de Online
Création laisse transparaître des points forts, tels que:
· la valorisation de la mise en place
d'un manuel de procédures,
· la mise a jour des dossiers des clients,
· le respect des délais de livraison et de
facturation,
· la mise en place d une politique de recouvrement,
· la livraison rapide des commandes,
· l'établissement de la facture dans de brefs
délais,
· le suivi régulier des créances par des
services compétents,
· le respect d'une politique de recouvrement,
· le contrôle de cohérence de la
liasse « Facture - Bordereau de Livraison - Bon de
commande »,
· un envoi périodique des relevés de
comptes aux clients.
Cependant, comme tout système, il connaît des
limites.
5.2: Points faibles définitifs du
système
En effet, des analyses précédentes, on constate:
· un cumul des fonctions,
· absence d'étude préalable de la situation
des nouveaux clients avec des tiers ayant traité auparavant avec eux,
· absence de numéro d'ordre séquentiel aux
factures,
· une absence de budgétisation des ventes.
5.3 : Tableau d'évaluation
définitif du contrôle interne du cycle de revenu
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Points forts
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Points forts non appliqués
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Points faibles
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- Le respect des délais de livraison et de
facturation
- L'existence d'une politique de recouvrement
- Le suivi régulier des créances par des
services compétents
- Le contrôle de cohérence de la
liasse « Facture - Bordereau de Livraison - Bon de
commande »
- Un envoi périodique des relevés de comptes aux
clients
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Néant
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- Un cumul des fonctions
- Absence de procédure d'acceptation des clients
- absence de numéro d'ordre séquentiel aux
factures
- absence de budgétisation des ventes
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