2-1-1- Historique et évolution
Afriland First Bank, en abrégé First Bank, a
fait une demande d'agrément dans le but de créer un
établissement bancaire en 1982 ; quatre ans plus tard, elle constitue
une société anonyme au capital de 300 millions de FCFA.
Toutefois, ce n'est qu'en 1987 qu'elle obtient l'agrément de la banque
sous le nom commercial de Caisse Commune d'épargne et d'Investissement
(CCEI), grâce à la mise en commun de deux groupes :
- Un groupe camerounais avec à sa tête le Dr. Paul
FOKAM KAMMOGNE - Un groupe néerlandais, le FMO.
C'est le 1er juillet 1988 qu'elle ouvre le premier
guichet à Yaoundé (collège la retraite) ; elle effectue sa
première opération de clientèle 18 jours plus tard. Elle
est aujourd'hui une banque internationale complète grâce à
ses implantations en Afrique, en Chine, en France, et son réseau qui lui
permettent d'être présente sur les places financières
mondiales. Son capital est passé depuis quelques mois de 6 300 millions
à 8 000 millions de FCFA.
2-1-2- Objectifs et organisation de la First
Bank
La First Bank est une banque ambitieuse dont les objectifs sont
:
· créer des passerelles entre le secteur
économique informel et formel ;
· favoriser l'émergence d'une véritable
classe d'entrepreneurs ;
· intégrer le monde rural dans le processus de
développement ;
· sécuriser les fonds des clients ;
· apporter un soutien au développement des
entreprises.
Pour atteindre ces objectifs la First Bank s'est dotée
d'organes de gestion à même de manager un réseau qui
s'étend hors des frontières du Cameroun avec les filiales en
Guinée Equatoriale, à Sao Tomé et Principe, des bureaux
à Paris et à Beijing. Ces grands organes de gestion sont le
Conseil d'Administration, le Comité d'Audit et la Direction
Générale :
· Le Conseil d'Administration
Il définit la politique générale de la
banque, politique mise en oeuvre par la Direction Générale ;
· Le Comité d'Audit veille à
la maîtrise des opérations sur tout le réseau. Dans cette
fonction, le Comité d'Audit est suppléé par l'Inspection
Générale.
· La Direction Générale
L'organisation de la banque traduit la double dimension nationale
et internationale.
Sur le plan national la Direction Générale est
composée de deux régions : la région Littoral/Nord et la
région Centre/Ouest. La Direction Générale dispose
également de directions techniques centrales :
> La Direction des Ressources Humaines et de
l'Administration Générale qui assure la gestion du
personnel, de la formation et du service de la documentation. En outre, elle a
la charge de la gestion du matériel et des affaires
générales.
> La Direction Financière et
Comptable qui s'occupe de la gestion comptable
prévisionnelle et administrative de la banque. En clair, elle a la
charge du contrôle comptable, de la comptabilité, du budget et de
l'analyse statistique.
> La Direction des Affaires Juridiques et du
contentieux qui remplit une fonction à la fois
opérationnelle et de conseil. A ce titre, elle assure à la
banque, de par sa fonction de conseil, les meilleures conditions juridiques de
conseil de l'activité bancaire ; elle coordonne l'action des avocats de
la banque, recherche et assure les meilleurs moyens de protection du
patrimoine, ceci par la prévention des conflits et des
intérêts de la banque. Elle mène également des
activités de recouvrement des créances.
> La Direction de la Recherche et du Corporate
Banking qui a pour mission les opérations de corporate
banking et du marché financier. Elle assure la liaison entre banque et
les fonds de capital risque, l'analyse des filières, l'étude des
projets, la recherche active de financement, la mise en oeuvre des projets sur
le terrain en collaboration avec le(s) promoteur(s), le suivi du projet et les
analyses d'impact, la promotion et le suivi des micro banques.
Sur le plan international, la Direction Générale
possède deux Directions Groupe :
> La Direction du traitement et de
l'informatique groupe : elle a en charge la gestion des moyens
informatiques de la First Bank. A ce titre, elle mobilise un ensemble de moyens
(logiciels, matériels, financiers et humains) en vue de recueillir,
finaliser, sécuriser, traiter et restituer les informations
manipulées au sein de la banque.
> La Direction du Crédit et du
Contrôle des Engagements Groupe : elle assure l'analyse et
la contre analyse des dossiers de crédit de la banque et des filiales,
de l'action commerciale et surtout du contrôle des engagements du groupe
First Bank. Elle assure également le secrétariat des
comités de crédit et participe au comité de crédit
groupe.
Pour les besoins de notre étude, à notre
arrivée dans la banque, nous avons été affectée
à l'Inspection Générale.
2-2- Fonctionnement de l'inspection
générale
Le corps d'inspection, rattaché au Conseil
d'Administration joue le rôle d' « éclaireur » de la
Direction Générale et du Président du Conseil
d'Administration quant à la marche de la banque. Il doit donc
s'ériger en « contrôle des contrôles »,
responsable technique au dernier degré de la régularité,
de la sécurité et de l'efficacité du fonctionnement de la
banque.
2-2-1- Missions de l'inspection
Générale
L'Inspection Générale est chargée de la
surveillance de toutes les opérations de la banque. Elle jouit de ce
fait d'une indépendance totale vis-à-vis de tous les responsables
et employés. Elle assure auprès de la Direction
Générale le contrôle de la régularité de
toutes les opérations de la banque. Elle veille à l'application
stricte des instructions, surveille et modifie, après accord du
Directeur Général les dispositions des instructions
générales devenues inopérationnelles.
Ses missions se déclinent donc comme suit :
- Donner à la banque une assurance sur le degré de
maîtrise de ses opérations ;
- Apporter conseils et améliorations contribuant ainsi
à la création de valeur ajoutée ;
- Evaluer systématiquement les processus de management
des risques de
contrôle et de gouvernement d'entreprise dans le but de
leur amélioration.
L'Inspection Générale doit accomplir au cours
d'une année et dans chaque unité, au moins trois missions : une
mission de contrôle général, une mission de contrôle
de mise en oeuvre ou de suivi et une mission de contrôle
spécialisé ou thématique. Les enquêtes sont
réalisées occasionnellement et sont déclenchées
à la suite de la survenance d'un problème particulier (fraudes,
démissions, détournements...). L'inspecteur en tant que
professionnel y tient une place prépondérante. Il doit de ce fait
:
· Maîtriser la méthodologie et les techniques
appropriées à la grande variété d'informations
auditées ;
· Exprimer une opinion responsable et
indépendante.
2-2-2- Les corps de métiers de l'Inspection
Générale
Mise en oeuvre au sein d'une démarche méthodique,
l'Inspection Générale est constituée de plusieurs corps de
métier à savoir :
- L'audit des engagements ;
- L'audit de l'exploitation ;
- L'audit comptable et financier ;
- L'audit informatique et organisation ;
- L'audit juridique, administratif et enquêtes ;
> L'audit des engagements
Il a pour but de s'assurer que tous les engagements consentis
répondent aux normes établies par la banque. Le souci majeur est
de limiter les risques liés au crédit et ce par un suivi
permanent de tous les actes par lesquels la banque s'engage avec les tiers. Il
s'agit notamment de:
- L'audit des ouvertures de comptes
- L'audit des dossiers de crédit
- L'audit des processus de décision (procès verbal
de comités de crédit, mise en place des dossiers de
crédit, garanties)
- L'audit des activités des gestionnaires en
matière de crédit (affectation rationnelle des dossiers ? bonne
tenue des dossiers ? suivi des engagements ? bon reporting ?...)
> L'audit de l'exploitation
Il a pour but de contrôler la conformité des
opérations de production au sein de la banque à travers les
agents opérationnels dans les secteurs générateurs de
revenus encore appelés centres de profit.
> L'audit comptable et financier
La démarche d'audit comptable et financier consiste
dans un premier temps à rechercher la localisation des risques par
classe de comptes et dans un second temps à procéder à une
vérification systématique de chaque classe de comptes en vue de
la minimisation des risques habituels et des risques anticipés.
> L'audit informatique et organisation
L'audit informatique consiste à vérifier le
respect des procédures informatiques par les informaticiens, à
veiller soit à la sécurité des applications, soit au
contrôle des accès, à veiller à la
sécurité des réseaux.
> L'audit juridique, administratif et
enquêtes
Ce métier de l'audit interne a pour objectif
général de s'assurer de la conformité des activités
de la banque aux normes et règlements établis par les
autorités.
2-2-3- le déroulement d'une mission
d'audit
a- Préparation de la mission
Cette étape varie selon la nature de la mission. Il
est nécessaire d'avoir des informations générales sur
l'unité à auditer à savoir : les rapports des missions
précédentes, les enquêtes la concernant, l'organisation...
L'exploitation de toutes ces données permet aux auditeurs de planifier
le travail et de procéder à la répartition des
tâches pour un travail méthodique.
b- L'exécution de la mission
Au début de la mission proprement dite,
l'équipe de l'inspection rencontre le responsable de l'entité
à auditer et lui fait part des objectifs de la mission. Celui-ci met
à sa disposition tous les documents dont elle aura besoin pour le bon
déroulement de la mission. Elle procède donc à ses
investigations au bout des quelles elle émet des
recommandations30 en fonction des anomalies rencontrées dans
l'entité auditée.
c- La fin de la mission
Ici, l'inspection générale réunit les
audités pour leur présenter par écrit les grandes lignes
du futur rapport de mission qui sera adressé au Président du
Conseil d'Administration et à la Direction Générale. Cela
leur permet de réagir éventuellement en apportant des
précisions ou des contestations.
30 Tableau des recommandations en annexe.
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