Analyse comparative de la solvabilité au sein des institutions bancaires: cas de la TMB, Rawbank et BCDC.

I.1.6 Les risques

« Plus fiables sont les risques, meilleure est l'entreprise » dit Sophocle

Notre société est quelquefois présentée comme la société du risque. Le risque est omniprésent dans la vie courante, ceci touche les personnes, les biens ou l'environnement. Selon la H.A.S (haute autorité de santé) en France le risque, est défini comme une situation non souhaitée ayant des conséquences négatives résultat de la survenue d'un ou plusieurs événements dont l'occurrence ou « circonstance » est certaine^30(*).

Nous pouvons retenir que le risque est une possibilité de dommage.

Le secteur bancaire peut buter contre des risques de toute forme, certains peuvent être liés à l'octroi de crédit, aux liquidités, aux taux d'intérêt, ceux liés au dysfonctionnement de la banque (systèmes informatiques, télécommunication...) etc.les dirigeants des entreprises particulièrement des banques mettent en marche des politiques de gestion permettant de diminuer ou de contourner ces risques, la gestion financière se charge volontairement d'une responsabilité spécifique des risques financiers.

Les risques causés par l'insolvabilité sont parmi les plus importants durant l'existence d'une banque puisqu'en incapacité à régler ses engagements financiers arrivés à l'échéance.

I.1.7 Le Diagnostic financier31(*)

Dans de très nombreuses situations, les agents économiques sont confrontés à la nécessité de formuler un jugement sur une entreprise, sa situation, son activité : ils doivent formuler un diagnostic d'entreprise. Lorsque ses précautions portent principalement sur des aspects financiers, l'observateur et conduit à établir un diagnostic financier.

I.1.7.1 Objet et précautions du diagnostic financier

Le diagnostic financier (on parle encore, de façon équivalente, de l'analyse financière) constitue un aspect particulier du diagnostic global de l'entreprise. Il consiste en l'examen et l'appréciation critique de la situation, des opérations et des résultats financiers de l'entreprise. Les thèmes majeurs mis en cause par ces démarches peuvent être énoncés à travers quatre ensembles de questions.

a) Quel jugementporter sur les résultats de l'entreprise ? comment évoluent-ils en valeur absolue ?, comment peuvent-ils être appréciés en comparaison avec les moyennes en oeuvre pour les obtenir en comparaison avec ceux obtenus par d'autres entreprises placées dans des conditions d'activités analogues ou, tout simplement par référence aux objectifs que les propriétaires et les dirigeants de l'entreprise avaient arrêtés ?

b) Comment l'entreprise affronte-elle les risques financiers auxquels elle est exposée ? maîtrise-elle les risques de faillite et parvient-elle à assurer sa solvabilité à terme dans des conditions satisfaisantes ou elle est menacée des difficultés de règlement de ses dettes dans un avenir prévisible ?, maîtrise-t-elle des risques liés à la variabilité, à l'instabilité de ses résultats ? De façon générale, apparait-elle vulnérable face à l'évolution de son environnement ou est-elle dotée de dispositifs de sécurité qui la prémunissent contre les incidents de parcours ?

c) Quelles sont les sources de financement de l'entreprise et comment sont-elles employées ? la composition des ressources, la structure du financement sont-elles adaptées à la composition et à la nature des emplois ? En d'autres termes, l'entreprise ménage-elle des équilibres financiers satisfaisants entre ses ressources et ses emplois ?

d) L'entreprise maîtrise-t-elle le coût de ses ressources et les utilise-elle avec une efficacité suffisante ?

* ³⁰Mac MOULAIRE, Organiser la gestion des risques, ESF éditeur, Paris, 2011, p152

* ³¹Elie COHEN, Dictionnaire de gestion,Op cit, pp109-110