Exposition au risque de change, prix et taux :
Sur la matière première, les marchandises
ou les ventes
Approvisionnements
Principaux fournisseurs, délais et
modalités de règlement-
Fabrication
Etapes de fabrication du produit
Temps de fabrication du produit
Mode de production utilisé (à la commande, en
série, en continu)
Commercialisation
Modes de distribution
Modes de communication (marketing)
Qualité de la base clients (large et
diversifiée, concentrée, très concentrée)
Pouvoir de négociation des clients
Principaux clients, délais et modalités de
paiement
L'entreprise a-t-elle souscrit une assurance sur les
clients ?:
MOYENS HUMAINS
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PRINCIPAUX DIRIGEANTS Fonctions
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NOMS PRENOMS
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Année
naissance
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Clients
ou non
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Souligner les personnes influentes dans le cadre des
relations bancaires
Concernant le (les) dirigeants, préciser leur
profil, formation, expérience et compétence :
(Pour les affaires familiales, évoquer les
problèmes successoraux)
Autres affaires dans lesquelles les dirigeants ont des
intérêts
Autres fonctions importantes des principaux
dirigeants
Le personnel : effectif - répartition de
l'effectif selon les différentes fonctions de l'entreprise (gestion -
production - commercialisation) - évolution depuis les dernières
années - la politique sociale - climat social ? Formation ?
Modes de recrutement ? Pratique de flexibilité du travail ?
Modes de rémunération ?
Compétences spécifiques ? (joindre
éventuellement un organigramme) ...
DIAGNOSTIC ECONOMIQUE
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OPPORTUNITES
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MENACES
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Secteur et Marché
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FORCES
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FAIBLESSES
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Entreprise
PRODUCTION
COMMERCIALISATION
GESTION
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STRATEGIE DE L'ENTREPRISE
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ANNEXE 4: ORGANIGRAMME SOCIETE GENERALE DE BANQUE DU
CAMEROUN
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AUDIT
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DIRECTION GENERALE ADG+DGA
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COMMUNICATION
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DIRECTION DE L'EXPLOITATION
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DIRECTION DES RISQUES
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SECRETARIAT GENERAL
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DIRECTION FINANCIERE
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DIRECTION DES RESSOURCES HUMAINES
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CENTRE COMPTABILITE REPORTING DOUALA
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CENTRE INFORMATIQUE DE DOUALA
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TITRE: ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION GENERALE SOURCE:
LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A JOUR 2011
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DIRECTEUR DES RISQUES
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DIRECTEUR ADJOINT
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CONTRÔLE PERMANENT
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JURIDIQUE
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PCA
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LAB
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CONTENTIEUX RECOUVREMENT
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RISQUE OPERATIONNEL
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SURVEILLANCE PERMANENTE
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RISQUE CONTREPARTIE
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TITRE: ORGANIGRAMME DU SECRETARIAT GENERAL
SOURCE: LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A JOUR
2011
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DIRECTION FINANCIERE
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CONTRÔLE DE GESTION
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TRESORERIE
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COMPTABILITE
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TITRE: ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION FINANCIERE
SOURCE: LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A
JOUR 2011
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DIRECTION DES RESSOURCES HUMAINES
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FORMATION
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CARRIERES
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ADMINISTRATION
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ETUDES
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TITRE: ORGANIGRAMME DES RESSOURCES HUMAINES
SOURCE: LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A JOUR
2011
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SECRETARIAT GENERAL
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DIRECTION DES OPERATIONS
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INFORMATIQUE ET ORGANISATION
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LOGISTIQUE
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BACK OFFICE CLIPRI
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BODD
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SERVICE ETRANGER
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CAISSE PRINCIPALE
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MAINTENANCE COURIER IMMOBILISATION
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ACHATS
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SUPERVISEUR FRAIS GENERAUX ECONOMAT
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ARCHIVES
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PRODUITS
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TITRE: ORGANIGRAMME DU SECRETARIAT GENERAL SOURCE:
LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A JOUR 2011
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DIRECTION DE L'EXPLOITATION
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AGENCE ENTREPRISE
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MARKETING OPERATIONNEL ET QUALITE
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CLIENTELE PRIVEE
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VISAS CCD
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GRANDES ENTREPRISES
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SERVICE BANQUE
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PME
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CALL CENTER
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MARKETING
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QUALITE
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CLICOM BALI
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MONECTIQUE + WESTERN UNION
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ANIMATION
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CLICOM YAOUNDE
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AGENCES
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CLICOM OUEST
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CLICOM NORD
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TITRE: ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION DE L'EXPLOITATION
SOURCE: LIVRET D'ACCEUIL SGBC MISE A JOUR 2011
|
|
|
20/10/2005 Par : M. Bouchet - FMIT
Tiré de : Les enjeux de Bâle II
1ère application
Ratio Mc Donough
2007
Abandon du
ratio Cooke
2006
Directive
Européenne
2004
2003
Version finale
Ratio Mc Donough
2002
2001
1999
1861
Avt 1837
1988
Ratio Cooke
National Bank Surveillance System
Banking Act
Période du Charter System
1975
1933
1824
Suffolk bank
Free Banking
Nouveau cycle
de consultation
1ère version de
l'accord de Bâle II
ANNEXE 5: Evolution de la surveillance
prudentielle
ANNEXE 6: REPARTITION DES RISQUE DANS LA CONCEPTION Mc
Donough
![]()
Source : Manuel de formation des
stagiaires de la SGBC
ANNEXE 7: Notice financière : Bilan compte de
résultat, ratio et synthèse
|
A) ACTIVITE
|
|
% Evol.
|
Part export
|
|
Fr.Pers.
|
|
Taux de
|
|
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EXERCICES
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du CA ht
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du CA ht(%)
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CA ht / Effecif
|
/ Effectif
|
VA / Eff.
|
marque
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---------------
|
-------------
|
---------------
|
-----------------------------------------------
|
---------------
|
-------------
|
---------------
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|
Normes
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(>Tx infl.)
|
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(en M FCFA)
|
(En M FCFA)
|
(En M FCFA)
|
|
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31/12/2007
|
|
0,0%
|
|
|
|
16,5%
|
|
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31/12/2008
|
-15,1%
|
0,0%
|
|
|
|
13,3%
|
|
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31/12/2009
|
-22,1%
|
0,0%
|
|
|
|
15,1%
|
|
|
|
|
|
|
|
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B) RENTABILITE
|
EXERCICES
|
Frs Per/VA
|
EBE/CA HT
|
Coût des capitaux
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Fr. fin/CA Ht
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Résult. Net
|
CAF
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|
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(%)
|
(%)
|
empruntés (%)
|
(%)
|
/ CA HT (%)
|
/ CA HT (%)
|
|
|
---------------
|
-------------
|
---------------
|
-----------------------------------------------
|
----------------
|
---------------
|
----------------
|
|
|
Normes
|
|
|
(< 20 %)
|
(<4-5 %)
|
|
(>5%)
|
|
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31/12/2007
|
-20,5%
|
2,4%
|
NA
|
0,2%
|
0,9%
|
#REF!
|
|
|
31/12/2008
|
-28,5%
|
1,4%
|
4,0%
|
0,3%
|
0,6%
|
#REF!
|
|
|
31/12/2009
|
-34,8%
|
1,6%
|
5,6%
|
1,0%
|
0,7%
|
#REF!
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
C) STRUC. FINANCIERE
|
EXERCICES
|
Cap. Prop.
|
Actif Cir
|
Ratio de liquidité
|
DCT/CA HT
|
DLMT / CAF
|
End. Tot/Fds
|
|
|
|
/ Cap Per.
|
/ DCT
|
(FRN/ FR Brut)
|
|
|
Propres
|
|
|
---------------
|
------------
|
-------------
|
-----------------------------------------------
|
----------------
|
---------------
|
----------------
|
|
|
Normes
|
(>=50%)
|
(>= 120 %)
|
(>= 5%)
|
(Max 3 mois)
|
(Max 3 ans)
|
(<= 3)
|
|
|
31/12/2007
|
100,0%
|
86,0%
|
6,2%
|
0,1
|
#REF!
|
13,9
|
|
|
31/12/2008
|
100,0%
|
94,7%
|
4,2%
|
0,1
|
#REF!
|
11,5
|
|
|
31/12/2009
|
91,0%
|
97,4%
|
0,4%
|
0,4
|
#REF!
|
23,1
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D) GEST° COURANTE
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EXERCICES
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FRN/CA
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B.F./CA
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Trésorerie nette / CA
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Délai Fourn.
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Délai Clients.
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STOCKS/
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|
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(J CATTC)
|
(J. CATTC)
|
(EN J. TTC)
|
(EN J. TTC)
|
(EN J. TTC)
|
CA TTC
|
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---------------
|
------------
|
-------------
|
-----------------------------------------------
|
----------------
|
---------------
|
----------------
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Normes
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(> del. Clt)
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(<90 J & d.Frs)
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(<30-120 J)
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31/12/2007
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6,6
|
68,3
|
-61,7
|
-47,8
|
13,7
|
82,9
|
|
|
31/12/2008
|
3,3
|
28,8
|
-25,5
|
-13,8
|
-4,3
|
60,8
|
|
|
31/12/2009
|
0,7
|
-16,3
|
0,0
|
-43,0
|
-3,9
|
106,2
|
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BILAN ACTIF
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en monnaie locale - milliers - 000
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code ISO devise
|
XAF
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Bilan simple non audité
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31/12/07
|
%
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31/12/08
|
%
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31/12/09
|
%
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Nombre de mois de l'exercice :
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12
|
struct.
|
12
|
struct.
|
12
|
struct.
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IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
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0
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0%
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0
|
0%
|
0
|
0%
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Fonds commerciaux
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0
|
0%
|
0
|
0%
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0
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0%
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Frais d'établissement
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
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Brevet, licences, logiciels
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
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Frais de recherche et de développement
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
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|
Primes de remboursement des obligations
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Autres immobilisations incorporelles
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
- Amortissements
|
|
|
|
|
0
|
0%
|
|
|
|
|
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|
IMMO. CORPORELLES NETTES
|
528 078
|
3%
|
355 360
|
3%
|
244 802
|
1%
|
|
Installations & Agencements... (Brut)
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Matériels, équipement... (Brut)
|
340 244
|
2%
|
254 964
|
2%
|
1 084 511
|
5%
|
|
Matériel de transport (Brut)
|
187 834
|
1%
|
100 396
|
1%
|
198 620
|
1%
|
|
Terrain (Brut)
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Bâiment (Brut)
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Autres immobilisations corporelles (Brut)
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
- Amortissements
|
|
|
|
|
-1 038 329
|
-5%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
|
215 489
|
1%
|
151 722
|
1%
|
136 177
|
1%
|
|
Titres de participation
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Autres immobilisations financières
|
215 489
|
1%
|
151 722
|
1%
|
136 177
|
1%
|
|
- Amortissements
|
|
|
|
|
0
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
TOTAL DES IMMOBILISATIONS
|
743 567
|
4%
|
507 082
|
4%
|
380 979
|
2%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
STOCKS
|
12 970 789
|
64%
|
9 523 489
|
74%
|
15 284 157
|
71%
|
|
Matières premières
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Produits et travaux en cours
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Produits finis
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Autres marchandises
|
12 970 789
|
64%
|
9 523 489
|
74%
|
15 284 157
|
71%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- Provision pour dépreciation de stocks
|
|
|
|
|
0
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
REALISABLE
|
4 357 485
|
22%
|
2 685 564
|
21%
|
5 696 340
|
26%
|
|
Fournisseurs - avances & acomptes
|
1 151 090
|
6%
|
833 396
|
6%
|
409 691
|
2%
|
|
Clients & comptes rattachés
|
679 675
|
3%
|
167 345
|
1%
|
2 942 832
|
14%
|
|
Sociétés apparentées &
C.C.A.
|
|
|
|
|
|
|
|
Débiteurs divers &
régularisations
|
|
|
|
|
|
|
|
Personnel, Etat, Org sociaux....
|
|
|
|
|
|
|
|
Actif circulant H.A.O.
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Autres Créances
|
2 526 720
|
13%
|
1 684 823
|
13%
|
2 343 817
|
11%
|
|
- Provision
|
|
|
|
|
0
|
0%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
LIQUIDITES
|
2 080 114
|
10%
|
179 617
|
1%
|
176 983
|
1%
|
|
Valeurs mobilières de placement
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Disponible
|
2 080 114
|
10%
|
179 617
|
1%
|
176 983
|
1%
|
|
Valeurs à encaisser
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
Autres Poste
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
CHARGES CONSTATEES D'AVANCE
|
|
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|
NON VALEURS DIVERSES
|
|
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|
COMPTE DE REGUL. ACTIF
|
|
|
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|
|
|
|
ECART DE CONVERSION-ACTIF
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
0
|
0%
|
|
TOTAL DE BILAN
|
20 151 955
|
100%
|
12 895 752
|
100%
|
21 538 459
|
100%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
HORS BILAN
|
0
|
|
0
|
0%
|
0
|
NA
|
|
Engagements reçus
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
FONDS DE ROULEMENT
|
91 117
|
0%
|
521 603
|
4%
|
1 211 714
|
6%
|
|
BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
|
-1 988 997
|
-10%
|
4 520 561
|
35%
|
12 599 966
|
58%
|
|
TRESORERIE NETTE
|
2 080 114
|
10%
|
-3 998 958
|
-31%
|
-11 388 252
|
-53%
|
|
|
|
|
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|
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|
|
|
|
|
|
|
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|
Commentaires :
BILAN PASSIFen monnaie locale - milliers -
000XAF Bilan simple non audité
31/12/07%31/12/08%31/12/09%
Nombre de mois de l'exercice :
12struct.12struct.12struct.
FONDS PROPRES
834 684 4%1 028 685 8%1 448 935
7%
Capital & primes d'émission
200 000 1%200 000 2%200 000 1%
Actionnaires capital non appelé
0 0%0 0%0 0%
Réserve de réévaluation
0 0%0 0%0 0%
Autres réserves
40 000 0%40 000 0%40 000 0%
Report à nouveau
504 434 3%594 684 5%788 685 4%
Subventions d'investissement
0 0%0 0%0 0%
Provisions (à caractère de
réserves)
0 0%0 0%0 0%
Autres
postes
RESULTAT NON DISTRIBUE
90 250 0%194 001 2%420 250 2%
INTERETS
MINORITAIRES
QUASI FONDS PROPRES
0 0%0 0%0
0%
a
préciser
RESSOURCES PROPRES
834 684 4%1 028 685 8%1 448 935
7%
IMPOTS
DIFFERES DETTES A
MOYEN ET LONG TERME
0 0%0
0%143 758 1%
Emprunts obligataires
Dettes de créditbail & contrats assimilés
0 0%0 0%0 0%
Sociétés apparentées &
C.C.A. Autres dettes à plus d'un
an
0 0%0 0%143 758 1%
Emprunt
0 0%0 0%0 0%
CAPITAUX PERMANENTS
834 684 4%1 028 685 8%1 592 693
7%
PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES
0 0%0 0%0
0%
DETTES A COURT TERME
19 317 271 96%7 688 492 60%8 380
531 39%
Clients - avances & acomptes
0 0%2 903 039 23%0 0%
Fournisseurs & comptes rattachés
5 120 600 25%4 641 810 36%8 250 407 38%
Dettes sociales
32 452 0%5 352 0%4 421 0%
Dette d'Etat
141 594 1%138 291 1%125 703 1%
Autres Dettes
14 022 625 70%0 0%0 0%
Dettes circulantes/autres ressources H.A.O
0 0%0 0%0 0%
Risques provisionnés
0 0%0 0%0 0%
DETTES FINANCIERES A COURT TERME
0 0%4 178 575 32%11 565 235
54%
Part à moins d'un an des dettes à
MLT Banques & Concours bancaires
courants
0 0%0 0%0 0%
Sociétés apparentées &
C.C.A. Banques, découverts
0 0%4 178 575 32%11 565 235 54%
PRODUITS
CONSTATES
D'AVANCE
COMPTE DE REGUL.
PASSIF ECARTS
DE CONVERSION
0 0%0 0%0
0%
TOTAL DE BILAN
20 151 955 100%12 895 752 100%21
538 459 100%
HORS BILAN
0 0%0 0%0
0%
EENE (si hors bilan)
Garanties diverses données Autres
engagements donnés
Crédit-bail
ACTIF NET
834 684 4%1 028 685 8%1 448 935
7%
TESTS DE COHERENCE ACTIF + PASSIF
exactexactexact
Commentaires : Le poste autres dettes financières est
essentiellement composé des provisions financières pour risques
et charges. En en en l'abscence du détail du poste prov
financières pour risques et charges nous l'avon retraité et ainsi
reclassé dans le poste autres dettes financières.
COMPTE DE RESULTATen monnaie locale - milliers -
000XAF Bilan simple non audité
31/12/07%31/12/08%%31/12/09%%
Nombre de mois de l'exercice :
12struct.12struct.var./ n-112struct.var./ n-1
CHIFFRE D'AFFAIRES NET
43 964 391
100%56 411 650 100%28%66 407
205 100%18%
+ Ventes de marchandises
43 859 391 100%56 411 650 100%29%66 407 205
100%18%
+Travaux, services vendus
0 0%0 0%
0 0%
+Ventes de produits fabriqués
0 0%0 0%
0 0%
+ Produits accessoires
105 000 0%0 0%
0 0%
+ Production immobilisée
0 0%0 0%
0 0%
+ Production ou destockage
0 0%0 0%
0 0%
ACTIVITE
43 964 391
100%56 411 650
100%28%66 407 205
100%18%
- Achats
42 883 505 98%45 446 926 81%6%62 143 541 94%37%
- var, stock de matières et marchandises
-6 255 017 -14%3 447 300 6%-155%-5 760 669
-9%-267%
MARGE BRUTE
7 335 903
17%7 517 424
13%2%10 024 333
15%33%
- charges externes
6 182 543 14%6 066 062 11%-2%7 734 677 12%28%
VALEUR AJOUTEE
1 153 360
3%1 451 362
3%26%2 289 656
3%58%
+ Subventions d'exploitation reçues
0 0%0 0%
0 0%
- Salaires & charges sociales
400 860 1%413 722 1%3%469 157 1%13%
- Impots, Taxes
55 408 0%254 880 0%360%207 075 0%-19%
+ Résultat sur opérations en commun
EXCEDENT
BRUT D'EXPLOITATION
697 092
2%782 760
1%12%1 613 424
2%106%
+/- Autres produits & charges
33 242 0%256 077 0%670%10 388 0%-96%
-Dotations aux amortissements et aux provisions
198 788 0%154 602 0%-22%147 552 0%-5%
-Loyers de crédit-bail (Amortissements)
EXCEDENT NET
D'EXPLOITATION
531 546
1%884 235
2%66%1 476 260
2%67%
+ Produit financiers
4 555 0%0 0%
0 0%
- Intérêts & charges
assimilées
87 479 0%165 529 0%89%651 588 1%294%
(dont crédit
bail) -Intérêts
& autres charges financières
2 RESULTAT
COURANT AVANT IMPOTS
448 622
1%718 706
1%60%824 672
1%15%
+ produits sur opérations de gestion
0%
0%
- charges sur opérations de
gestion
0%
0%
+ produits sur opération en
capital
28 358 0%40 150 0%42%6 708
-83%
- charges sur opérations en capital
23 682 0%58 854 0%149%0
+ produits H.A.O.
0 0%0 0%
0 0%
- charges H.A.O.
0 0%0 0%
0 0%
- Dotations/Reprises provisions exceptionnelles
0 0%0 0%
0 0%
+ Transfert de charges
120 560 0%114 527 0%-5%175 592 0%53%
- Participation des salariés
0 0%0 0%
0 0%
-Impôts sur les sociétés
483 608 1%620 528 1%28%586 722 1%-5%
RESULTAT DE L EXERCICE
90 250 0%194
001 0%115%420 250 1%117%
+ Amortissement et crédit bail
198 788 0%154 602 0%-22%147 552 0%-5%
MBA
289 038 1%348
603 1%21%567 802 1%63%
Commentaires :
(days of
turnover)31/12/0731/12/0831/12/09
Stocks/CA HT
108 62 84
Clients / CA HT
6 1 16
Fournisseurs / Achats
-44 -37 -48
BFR/CA HT
-17 29 69
Fonds de Roult / CA HT
1 3 7
Tresorerie CA HT
17 -26 -63
dettes à CT / CA
160 50 46
Commentaires : La société est dans une phase de
croissance importante de son activié (son chiffre d'affaire croît
très vite). Cette phase a pour conséquence d'accroître son
BFR; lequel influence négativement la trésorerie de la
société (celle-ci devient très négative). Toutefois
on pourrait resorber cette croissance plus que proportionnel du BFR par rapport
au chiffre d'affaires et au fonds de roulement en diminuant les crédits
clients aisni que le delai de rotation de stock ou encore cette
société pourrait avoir recour à une restructuration de son
fonds de roulement structurel. Néanmoins ces solutions doivent
être mises en oeuvre sans toutefois altérer le niveau de chiffre
d'affaires.Activité et
RentabilitéXAF
en '000
31/12/200731/12/200831/12/2009 évolution
N/N-1 évolution
N/N-2Prévisions
nombre de mois
121212
CA HT
43 964 39156 411 65066 407 20518%51%
CA : NC E.B.E.
697 092782 7601 613 424106%131%
EBE/CA
2%1%2%
Frais Fin Nets
82 924165 529651 588294%686%
Résultat net : NC EBE/Frais Fin Nets
8,414,732,48
RESULTAT NET
90 250194 001420 250117%366%
M.B.A.
289 038348 603567 80263%96%
Commentaires : La société réalise un
chiffre d'affaire de plus en plus important au fil des années. Aussi
elle réussi toujours à maitriser ses coûts ainsi
qu'à dégager un autofinancement plutôt satisfaisant. Grosso
modo, la structure de rentabilité de cette société est
très bonne. En effet elle génère une rentabilité
saine de ses investissements.Structure
financièreXAF
en '000
31/12/200731/12/200831/12/2009 évolution
N/N-1 évolution
N/N-2
TOTAL BILAN
20 151 955 12 895 752 21 538 459 67%7%
IMMO NETTES
743 567 507 082 380 979 -25%-49%
FONDS PROPRES
834 684 1 028 685 1 448 935 41%74%
FP/TB
4%8%7%
ENDET FIN NET
-2 080 114 3 998 958 11 388 252 185%ns
END.FIN.NET/FP
ns3,897,86
Commentaires : La société tend à
dépendre énormément de son banquier. En effet le
découvert consenti par ce dernier dépasse
légèrement le seuil de 30% du total bilan. Cette situation
pourrait compromettre l'indépendance de la société et
même sa rentabilité financière si les effets de levier ne
sont pas utilisés à bon escient. nous pensons que la
société devrait dans un premier temps essayer de couvrir le
découvert (moyen de financement très onéreux) pour ensuite
relancer son activité par l'autofinancement qui semble bon mais toujours
insuffisant pour le niveau d'activité.
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ANNEXE 8: Ratios pertinent d'analyse et
significations
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Ratios ou indicateurs
|
Optimum
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Signification
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EBE
|
Positif et suffisant
|
L'entreprise tire une ressource de son exploitation et
génère un résultat
|
|
Résultat Courant avant Impôt
|
Positif
|
Il est très probable que l'entreprise réalise ce
résultat chaque année
|
|
CAF
|
positive
|
L'entreprise dégage un surplus monétaire de
l'ensemble de son activité
|
|
EBE / (Activité ou Chiffre d'affaire)
|
croissant
|
L'activité de l'entreprise est davantage rentable
|
|
EBE / Charges financières
|
supérieur à 1 ou 2,5 selon les cas
|
L'EBE couvre parfaitement les charges d'endettement. Ce ratio
proche de 0 signifie que l'entreprise dispose d'une marge de manoeuvre pour
amortir son outil de production et faire face aux aléas.
|
|
MBA/Chiffre d'affaires
|
croissant
|
La rentabilité globale de l'entreprise suit
l'évolution du chiffre d'affaire.
|
|
RN/Fonds propres
|
Croissant et conforme aux attentes
|
L'entreprise génère un bon ROE ; le
résultat net est suffisant
|
|
FR
|
positif
|
L'entreprise dispose après financement de ses
investissements des ressources résiduelles
|
|
Actif net
|
positif
|
L'entreprise peut supporter une perte sans entamer ses
possibilités de remboursement
|
|
Actif net/Total Bilan
|
25% ou 40% selon les cas
|
Plus fort est le ratio, plus la solvabilité est
appréciable ; c'est-à-dire que l'entreprise est
habileté à faire face à ses engagements à long
terme.
|
|
Fonds propres/Total bilan
|
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Dettes à terme / Fonds propres
|
Egale ou inférieur à 1
|
Le banquier ne doit pas investir plus que le propriétaire
lui-même.
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Dettes à terme / MBA
|
Inférieur à 4
|
Les capacités de remboursement des concours pour les
banques commerciales ne devraient pas dépasser 4 ans.
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ANNEXE 9: Fiche de statistique de la
Société Générale
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SOCIETE GENERALE DE BANQUES AU CAMEROUN
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DIRECTION DE L'EXPLOITATION
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Service Banque
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STATISTIQUES 2008-2010
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(En Milliers de XAF)
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COMPTE N° :
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LIBELLES
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MOUVEMENTS CREDITEURS
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SOLDES MOYENS
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MOIS
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2007
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2008
|
2009
|
2010*
|
2007
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2008
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2009
|
2010*
|
|
Janvier
|
|
7 192
|
5 670
|
5 190
|
|
3 399
|
1 808
|
2 007
|
|
Février
|
|
2 500
|
4 597
|
3 909
|
|
3 257
|
1 954
|
2 680
|
|
Mars
|
|
2 293
|
4 802
|
5 850
|
|
1 528
|
1 068
|
1 939
|
|
Avril
|
|
7 785
|
4 453
|
4 400
|
|
2 940
|
1 788
|
1 698
|
|
Mai
|
|
4 874
|
4 590
|
7 438
|
|
5 230
|
1 888
|
1 575
|
|
Juin
|
|
4 086
|
3 870
|
11 440
|
|
1 684
|
767
|
5 456
|
|
Juillet
|
|
3 117
|
4 197
|
|
|
1 279
|
804
|
|
|
Août
|
|
25 384
|
6 577
|
|
|
9 453
|
1 919
|
|
|
Septembre
|
|
2 303
|
1 840
|
|
793
|
576
|
|
|
Octobre
|
|
5 688
|
5 050
|
|
|
972
|
1 811
|
|
|
Novembre
|
|
3 056
|
4 110
|
|
|
886
|
552
|
|
|
Décembre
|
|
5 506
|
5 120
|
|
|
620
|
1 305
|
|
|
CUMUL
|
0
|
73 784
|
54 876
|
38 227
|
0
|
32 041
|
16 240
|
15 355
|
|
MVTS MOYENS/SOLDES MOYENS
|
0
|
6 149
|
4 573
|
9 557
|
0
|
2670
|
1353
|
3839
|
|
* 6 premiers mois
|
|
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|
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|
ANNEXE 10: Risk Assesment et Demande de
notification
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![]()
![]()
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ANNEXE 11: Détermination de la LAD47(*)
Notes Starweb Durée du prêt Montant
du prêt LAD
Max 1 an Max 1443 millions fcfa LAD
Plus de 1443 millions fcfa HLAD
1 à 4 1 an à 7 ans Max 984 millions fcfa
LAD
Plus de 984 millions fcfa HLAD
7 an à 10 ans Max 328 millions fcfa LAD
Plus de 328 millions fcfa HLAD
10 an à 15 ans plus de 0 fcfa HLAD
Max 1 an Max 1443 millions fcfa LAD
Plus de 1443 millions fcfa HLAD
5+ à 5- 1 an à 7 ans Max 984 millions fcfa
LAD
Plus de 984 millions fcfa HLAD
7 an à 10 ans Max 328 millions fcfa LAD
Plus de 328 millions fcfa HLAD
10 an à 15 ans plus de 0 fcfa HLAD
Max 1 an Max 656 millions fcfa LAD
Plus de 656 millions fcfa HLAD
6+ à 7+ 1 an à 7 ans Max 328 millions fcfa
LAD
Plus de 328 millions fcfa HLAD
7 an à 15 ans Plus de 0 fcfa HLAD
Max 1 an Max 328 millions fcfa LAD
Plus de 328 millions fcfa HLAD
7 à 7-
1 an à 7 ans Max 197 millions fcfa LAD
Plus de 197 millions fcfa HLAD
7 an à 15 ans Plus de 0 fcfa HLAD
ANNEXE 12: Délégation de pouvoir
décisionnel48(*)
opérations entreprises.
Notes Starweb Durée du prêt Montant
du prêt LAD
Max 1 an Max 720 millions fcfa DIr Com
Plus de 720 millions fcfa Dir Risk
1 à 4- 1 an à 7 ans Max 500 millions fcfa
Dir Com
Plus de 500 millions fcfa Dir Risk
7 an à 10 ans Max 160 millions fcfa Dir
Com
Plus de 160 millions fcfa Dir Risk
10 an à 15 ans plus de 0 fcfa Dir Risk
Max 1 an Max 720 millions fcfa DIr Com
Plus de 720 millions fcfa Dir Risk
5+ à 5- 1 an à 7 ans Max 500 millions fcfa
Dir Com
Plus de 500 millions fcfa Dir Risk
7 an à 10 ans Max 160 millions fcfa Dir
Com
Plus de 160 millions fcfa Dir Risk
10 an à 15 ans plus de 0 fcfa Dir Risk
Max 1 an Max 330 millions fcfa DIr Com
Plus de 330 millions fcfa Dir Risk
6+ à 7+ 1 an à 7 ans Max 160 millions fcfa
Dir Com
Plus de 160 millions fcfa Dir Risk
7 an à 15 ans Plus de 0 fcfa Dir Risk
Max 1 an Max 160 millions fcfa DIr Com
Plus de 160 millions fcfa Dir Risk
7 à 7-
1 an à 7 ans 100 millions fcfa Dir Com
Plus de 100 millions fcfa Dir Risk
7 an à 15 ans Plus de 0 fcfa Dir Risk
ANNEXE 13: Notes Starweb, signification et
correspondance avec les note Moody's
|
Notes SG
|
Notes Moody's
|
Notes S&P
|
Notes Fitch
|
Probabilité de défaut
|
Les Contreparties Saines
|
1
|
Aaa
|
AAA
|
AAA
|
0,0090%
|
|
2+
|
Aa1
|
AA+
|
AA+
|
0,0140%
|
|
2
|
Aa2
|
AA
|
AA
|
0,0195%
|
|
2-
|
Aa3
|
AA-
|
AA-
|
0,0259%
|
|
3+
|
A1
|
A+
|
A+
|
0,0317%
|
|
3
|
A2
|
A
|
A
|
0,0363%
|
|
3-
|
A3
|
A-
|
A-
|
0,0614%
|
|
4+
|
Baa1
|
BBB+
|
BBB+
|
0,1300%
|
|
4
|
Baa2
|
BBB
|
BBB
|
0,2568%
|
|
4-
|
Baa3
|
BBB-
|
BBB-
|
0,5015%
|
|
5+
|
Ba1
|
BB+
|
BB+
|
1,1000%
|
|
5
|
Ba2
|
BB
|
BB
|
2,1248%
|
|
5-
|
Ba3
|
BB-
|
BB-
|
3,2596%
|
|
6+
|
B1
|
B+
|
B+
|
4,6123%
|
|
6
|
B2
|
B
|
B
|
7,7608%
|
|
6-
|
B3
|
B-
|
B-
|
11,4202%
|
Les Contreparties Sensibles
|
7+
|
Caa1
|
CCC+
|
CCC+
|
14,3278%
|
|
7
|
Caa2
|
CCC
|
CCC
|
20,4405%
|
|
7-
|
Caa3
|
CCC-
|
CCC-
|
27,2469%
|
Les contreparties en défaut
|
8
|
Ca
|
D
|
DDD
|
100%
|
|
9
|
C
|
DD
|
100%
|
|
10
|
D
|
100%
|
ANNEXE 14: Processus Globale de Notation Sur
STARWEB
ANNEXE 15: CENTRALE DES RISQUES ET FICHE DES
CENTRALISEES
ANNEXE 16: Notation des transactions par le
STARWEB
ANNEXE 17: QUESTIONNAIRES ECONOMIQUES DU
STARWEB
· MODELE ECONOMIQUE DES GRANDE ENTREPRISE AU
CAMEROUN
· MODELE ECONOMIQUE DE PME CAMEROUNAISES
 TABLE DES
MATIERES
SOMMAIRE
i
DEDICACE
ii
REMERCIEMENTS
iii
SIGLES ET ABREVIATIONS
iv
LISTE DES TABLEAUX ET
FIGURES
v
INTRODUCTION GENERALE
1
PARTIE I. APPROCHE
THEORIQUE DE LA NOTION DE RISQUE DE CREDIT
8
CHAPITRE.I. LE CADRE
CONCEPTUEL DE LA NOTION DE RISQUE EN ENVIRONNEMENT BANCAIRE
9
SECTION I. La nomenclature des risques
bancaires et définition du risque de contrepartie
9
1. Définition et classification des
métiers de la banque
9
A. Définition de la banque
9
B. Classification des banques
10
2. Présentation des risques bancaires
et du risques de contreparties
12
A. Définition du risque et
classification des risque bancaire
12
B. Présentation du risque de
contrepartie
14
SECTION II. Les sources du risque de
contrepartie et ses exigences réglementaires
17
1. La source du risque de
contrepartie : l'activité de crédit
17
A. Les crédits de
trésorerie
18
B. Les crédits ou engagements par
signature
20
2. Les exigences réglementaires du
risque de contrepartie.
21
A. Les exigences de la COBAC en
matière de risque de contrepartie
21
B. Les exigences de Bâle en
matière de risque de contrepartie
23
CHAPITRE.II. LA
GESTION DU RISQUE DE CONTREPARTIE PAR LA NOTATION
29
SECTION I. Agences de notation externe et
modèles experts de notation du crédit
29
1. La notation de la contrepartie par les
agences de notation externes
30
A. Présentation des systèmes
des agences de notation financières
30
B. Présentation du système de
notation
31
C. Utilité des notations interne pour
les banques
33
2. Les modèles experts de la notation
de la contrepartie
34
A. La méthode VALUE AT RISK
(VAR) :
34
B. La méthode RAROC
37
SECTION II. L'analyse quantitative du risque
de contrepartie par la notation interne
39
1. Credit Metrics de JP MORGAN
40
2. Le modèle KMV de Moody's
44
CONCLUSION DE LA PREMIERE PARTIE
48
PARTIE II. APPROCHE
PRATIQUE DE LA MESURE ET DE LA GESTION DU RISQUE DE CONTREPARTIE
49
CHAPITRE.III. LA
SGBC : CADRE DE L'ETUDE
50
SECTION I. La Présentation de la
Société Générale et de la SGBC
50
1. Présentation de la
société générale (maison mère)
50
A. Création et implantation de la
Société générale
50
B. Le capital et quelques chiffres
clés du groupe Société Générale
53
2. Présentation de la
Société Générale de Banques au Cameroun
54
A. Historique, identification et valeurs de
la SGBC
54
B. Chiffres clés 2009 , plan
Stratégique 2010 et Réalisations en juin 2011
56
C. Organisation interne de la SGBC
58
SECTION II. Organisation de la gestion du
risque de crédit au sein de la SGBC
62
1. Analyse quantitative
63
A. Le diagnostic économique de
l'entreprise et de son fonctionnement
63
B. Retraitement du bilan et compte de
résultat, détermination des ratios
65
C. Analyse des SSG et de la capacité
d'autofinancement
66
D. Analyse des valeurs structurelles du
bilan et de la formation de la trésorerie
67
E. L'appréciation de la relation
bancaire, de la demande financement et rédaction de l'analyse de
crédit.
68
2. Analyse qualitative
69
A. Le starweb et les limites
décisionnelles.
69
B. Le starweb, la probabilité de
défaut et la définition des notes
69
CHAPITRE.IV. EXAMEN DE
L'OUTIL DE NOTATION DE LA CONTREPARTIE A LA SGBC (Le Starweb)
71
SECTION I. Présentation et
fonctionnement du STARWEB
71
1. Présentation du STARWEB
71
A. Objectifs
71
B. Les mesures du risque
72
C. Echelle de notation SG
73
D. Principe de notation du Starweb
73
2. Fonctionnement du STARWEB
74
A. Notation de l'activité
économique et le risque pays.
76
B. Notation des données
économiques
77
C. La notation de la contrepartie
78
SECTION II. Analyse critique et
suggestions
79
1. Présentation de l'étude
79
2. Analyse critique du STARWEB
80
A. Critiques d'ordre
opérationnelles
82
B. Critiques sur le fond
83
3. Suggestions
84
A. Sur le plan opérationnel
84
B. Sur le fond
86
CONCLUSION DEUXIEME PARTIE
90
CONCLUSION GENERALE
91
BIBLIOGRAPHIE
96
ANNEXES
98
TABLE DES MATIERES
99
* 47 Tout concours consenti
à l'Etat, aux administrations et collectivités locales, aux
institutions financières, aux entités du groupe SG, aux
entreprises de négoce internationales, aux personnes ayant un lien avec
la filiale ainsi que les opérations de financement structuré,
d'ingénierie financière, de financement aux professionnels de
l'immobilier,... restent de la compétence de BHFM
* 48 Tout concours consenti
à l'Etat, aux administrations et collectivités locales, aux
institutions financières, aux entités du groupe SG, aux
entreprises de négoce internationales, aux personnes ayant un lien avec
la filiale ainsi que les opérations de financement structuré,
d'ingénierie financière, de financement aux professionnels de
l'immobilier,... restent de la compétence de BHFM
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