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Stratégie d'optimisation de trésorerie dans une institution sociale. cas de la CNSS ( la Caisse Nationale de Sécurité Sociale )au Burkina Faso

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par Daouda Lawa tan TOE
Institut supérieur d'informatique et de gestion Burkina Faso - Licence 2011
  

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24

II.1.3. Budget de la TVA

Pour élaborer un budget de TVA, il est important de connaitre le régime fiscal auquel l'entreprise est soumise. La TVA calculer au mois M sera réglée en M+1

Tableau 3: Budget de TVA

Eléments

Janvier

Février

...

Décembre

TVA

collectée

 
 
 
 

TVA

déductible

 
 
 
 

TVA a décaissé

 
 
 
 

Règlement TVA

 
 
 
 
 

Source : Gérer la trésorerie. NATHALIE GARDES

La détermination des trois sous budget ci-dessus conduit à l'élaboration du budget de trésorerie. Il rend possible la détermination du solde de trésorerie pour la période à venir, et se présente comme suit :

Tableau 4: Budget de trésorerie

Elément

Janvier

Février

...

Décembre

Trésorerie au

début du mois

 
 
 
 

Encaissements

 
 
 
 

Décaissements

 
 
 
 

Trésorerie fin

du mois

 
 
 
 
 

Source : Gérer la trésorerie. NATHALIE GARDES

25

Cependant, le budget de trésorerie ne regroupant que des recettes encaissées et des dépenses décaissées, il est évident que ne doivent pas y figurer: les dotations aux amortissements et provisions, la valeur comptable des cessions d'immobilisations, les variations de stocks qui sont considérées comme des charges non décaissables ; les reprises sur amortissements et provisions, les quotes-parts de subventions virées au compte résultat qui sont considérés comme des produits non encaissables Ye & al, (2007)

26

Figure 1 :synthèse de construction du budget de trésorerie

Source : Gérer la trésorerie. NATHALIE GARDES

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9Impact, le film from Onalukusu Luambo on Vimeo.