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Stratégie d'optimisation de trésorerie dans une institution sociale. cas de la CNSS ( la Caisse Nationale de Sécurité Sociale )au Burkina Faso

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par Daouda Lawa tan TOE
Institut supérieur d'informatique et de gestion Burkina Faso - Licence 2011
  

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II.2. Plan de trésorerie

L'entreprise peut souhaiter affiner les informations données par le budget de trésorerie en faisant intervenir l'escompte des effets escomptables et les placements des excédents prévus. Il s'agit ici de procédé à des ajustements pour résorber ces soldes.

Une fois le budget de trésorerie prévisionnel établi, le trésorier doit se poser les questions suivantes :

? En cas d'excédent de trésorerie, quel placement effectuer ? pour quel montant ? pour quelle durée ?

? En cas de déficit de trésorerie, quel type de financement faut-il privilégié ? pour quel montant ? pour quelle durée ?

Selon Deprez et al (1999), la gestion de la trésorerie doit conduire à une gestion équilibrée: gérer l'insuffisance (c'est rechercher tous les moyens qui permettent à l'entreprise d'y faire face) et gérer l'excédent (c'est rechercher tous les moyens qui permettront à l'entreprise à l'employer pour des placements.

II.2.1. Élimination des soldes très largement excédentaires

Ils sont le plus souvent utilisés à court terme pour :

? Rembourser par anticipations les emprunts à long terme

? Financer les programmes d'acquisition des investissements prévus

? Réaliser des placements financiers a cout terme.

Quelques placements financiers

En ce qui concerne les placements, l'entreprise doit définir au préalable quel niveau de risque elle est disposée à prendre et par conséquent à quel niveau de rendement elle se limite. Il s'agit donc de gérer le couple rentabilité risque admissible.

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