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Stratégie d'optimisation de trésorerie dans une institution sociale. cas de la CNSS ( la Caisse Nationale de Sécurité Sociale )au Burkina Faso

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par Daouda Lawa tan TOE
Institut supérieur d'informatique et de gestion Burkina Faso - Licence 2011
  

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Liste des graphiques

graphique 1: évolution des encaissements de la CNSS de 2006 à 2010 en millier de francs 50

graphique 2:évolution des dépenses techniques entre 2000 et 2010 en millier de franc 51

graphique 3: évolution des dépenses de fonctionnement de la CNSS entre 2008 et 2010 en

millier de franc 52
graphique 4: évolution comparée des encaissements et décaissements de la CNSS de 2008 à

2010 en millier de franc 53

6

Table des matières

Dédicace

Remerciements

Liste de sigles et abréviations

Liste de tableaux, figure et graphique

Tables de matières

1

2

3

5

6

Avant-propos

.9

Résumé

..11

Introduction générale

12

Chapitre I cadre théorique de l'étude

16

I. Quelques indicateur de l'équilibre financier

16

I.1 Indicateurs fondamentaux de l'équilibre financier

17

I.1.1 Fond de roulement net global

17

I.1.2. Besoin en fond de roulement

18

I.1.3. Trésorerie nette

18

I.2 Approche de la trésorerie par les ratios

19

I.2.1 Ratio de liquidité général

19

I.2.2. Ratio de liquidité réduite

20

I.2.3. Ratio de liquidité immédiat

20

II. Prévision de la situation de trésorerie

21

II.1 Prévisions financières à court terme : le budget de trésorerie

21

II.1.1. Budget des encaissements

22

II.1.2. Budget des décaissements

23

II.1.3Budget de la TVA 24

II.2 Plan de trésorerie 27

II.2.1. Élimination des soldes très largement excédentaires 27

II.2.1.1 Placements bancaires 27

II.2.1.2. Placements sur les marchés financiers 28

II.2.2. Élimination des soldes déficitaires 29

II.2.2.1 Mobilisation des créances commerciales 29

7

II.2.2.1.1 Affacturage 29

II.2.2.1.2 Escompte des effets de commerce 29

II.2.2.1.3 Daily 30

II.2.2.2 Crédits bancaires de trésorerie 30

III. Gestion des risques financiers 31

III.1 Différents types de risques 31

III.1.1 Risque de taux de change 32

III.1.2 Risque de taux d'intérêt 32

III.1.3 Risque de prix de matière 32

III.2 Méthodes de gestion des risque financiers 32

III.2.1 Gestion opérationnelle des risques 33

III.2.1.1 Outils d'analyse techniques 33

III.2.1.2 Théorie moderne du portefeuille et principe de diversification 35

III.2.1.2.1Théorie de MARKOWITZ 35

III.2.1.2.2Espérance, beta et corrélation des titres financiers 36

III.2.2 Utilisation d'instruments financiers spécifiques 36

III.2.2.1Produits dérivés fermes (FORWARD, futurs et le swap) 36

III.2.2.2.Produits dérivées optionnels 37

Chapitre II cadre méthodologique 42

I. Présentation de la CNSS 42

I.1 Cadre juridique de la CNSS et mission 43

I.1.1 Cadre juridique de la CNSS 43

I.1.2 Missions de la CNSS 43

I.2 Organisation fonctionnelle et structurelle de la CNSS 44

II. Méthodologie de rédaction 45

II.1 Revue de littérature 45

II.. Outils d'analyse et de collecte de données 47

Chapitre III Analyse et discussion des résultats 49

I. Opérations de trésorerie de la CNSS 49

I.1. Opérations d'encaissement et de décaissement de la CNSS 49

I.1.1 opérations d'encaissements 49

I.1.2 opérations de décaissements 50

8

I.1.2.1 Dépenses techniques 50

I.1.2.2 Dépenses de fonctionnement 51

I.1.2.3.Dépenses d'investissement 52

Croisement entre encaissement et décaissements 52

I.2 Différents placements de la CNSS 53

I.2.1 Placements à long termes 53

I.2.1.1. Investissements dans l'immobilier 53

I.2.1.2. Titres de participations 54

I.2.1.3. Les prêts ou avances de trésorerie 55

I.2.2 Placements à court terme 56

I.2.2.1 Dépôt à terme (DAT) 56

I.2.2.2 Les actions 57

I.2.2.3 Les obligations 58

II. Critiques et recommandations 60

1. Critique 60

2. Recommandations 60

Conclusion générale 62

Références bibliographiques 63

9

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