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Implantation d'un site écotouristique dans la région de Manjakandriana

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par Ioly Ravaka Joëlle Ramamonjisoa
Faculté Droit d'Economie de Gestion et de Sociologie Ambohitsaina Antananarivo  - Maîtrise en Gestion Option Finances et Comptabilité 2010
  

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Section 2- Le fonds de départ

Le Fonds de roulement initial doit couvrir les dépenses occasionnées par les premiers achats de marchandises, achats non stockés de matières et fournitures, de charges externes, des impôts et taxes ainsi que les charges salariales.

De ce fait, nous devons évaluer la somme que nous devons disposer pour couvrir les différentes charges au départ de l'exploitation. Le Fonds de roulement initial est présenté par le tableau ci-après :

Tableau n° 18 : Calcul des Besoins en Fonds de Roulement Initial

Les charges couvertes par le FRI

Montant (en Ariary)

Autres approvisionnements

 

850

000

Achats non stockés de matières et fournitures

1

300

000

Les charges externes

 

975

000

L'impôt et taxe

 

635

000

 

82

Les charges de personnel

4

065

000

Total

7

825

000

 

Source propre

En estimant les imprévus à 6% du Fonds de Roulement Initial, nous arrivons à un besoin initial de liquidité (trésorerie) d'un montant de 8.294.500 Ar.

Nous pouvons récapituler à partir de ce tableau les fonds de départ nécessaires au début de l'exploitation de l'entreprise :

Tableau n° 19 : Tableau de détermination des fonds de départ

Désignation

Montant (en Ariary)

Immobilisation

150

178

000

Fonds de roulement initial

7

825

000

Imprévu

 

469

500

Total des sommes nécessaires au début de l'exploitation de l'entreprise

158

472

500

 

Source propre

Section 3-Le financement contracté

Cette section fait ressortir le schéma détaillé de financement de nos investissements (Cf. tableau ci-dessous):

Tableau n° 21 : Le plan de financement

EMPLOIS

 

RESSOURCES

 
 

LIBELLES

MONTANT (en

Ariary)

APPORT PERSONNEL

CREDIT A DEMANDER

 

NUMERAIRE

 

800 000

400

000

 
 

400

000

Licence

2 200

000

 
 

1 100 000

1

100

000

Constructions

92 000

000

 
 

46 000 000

46

000

000

Agencement et aménagement

30 000

000

 
 

15 000 000

15

000

000

Installations téléphoniques

1 478

000

 
 

739 000

 

739

000

Matériels de transport

11 000

000

 
 

5 500 000

5

500

000

MMBI

7 500

000

 
 

3 750 000

3

750

000

Mobilier

3 200

000

 
 

1 600 000

1

600

000

Cheptel

2 000

000

 
 

1 000 000

1

000

000

Trésorerie

8 294

500

 
 

4 147 250

4

147

250

TOTAL

158 472

500

400

000

78 836 250

79

236

250

 

Pourcentage

100

50

50

 

83

Comme tout octroi de crédit par la banque nécessite une part d'autofinancement de la part de l'emprunteur, nous pensons ainsi nous engager à hauteur de 50% du montant des investissements. Ce schéma de financement détaillé peut être synthétisé par le tableau des ressources et des emplois ci-après

Tableau n° 20 : Le Tableau des emplois et ressources

ACTIF

Montant Ariary)

(en

PASSIF

Montant Ariary)

(en

ACTIFS NON

150

8

178

294

000

500

CAPITAUX PROPRES

79

79

236

236

250

250

COURANTS

 
 
 
 
 
 

158

472

500

TOTAL

158

472

500

 

Source propre

Le financement interne

Il constitue les ressources propres que l'entreprise doit se procurer de façon autonome. Ces ressources ont pour origine les apports effectués par le promoteur tant en nature que numéraire au moment de la constitution de l'entreprise.

Le financement par emprunt

Il s'agit des ressources externes à l'entreprise allouées par des tiers (banques, fournisseurs, etc.).

L'on note en passant qu'en principe tout financement bancaire exige de l'emprunteur une part d'autofinancement minimum de 30% du montant total des investissements.

L'emprunt bancaire fait partie des financements externes que l'entreprise doit rembourser suivant un taux d'intérêt et une durée fixés d'un commun accord à l'avance entre les parties contractantes. Le tableau de remboursement des dettes ci-après nous éclaircit bien ce propos.

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