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Implantation d'un site écotouristique dans la région de Manjakandriana

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par Ioly Ravaka Joëlle Ramamonjisoa
Faculté Droit d'Economie de Gestion et de Sociologie Ambohitsaina Antananarivo  - Maîtrise en Gestion Option Finances et Comptabilité 2010
  

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Section 2- Les flux de trésorerie

Le tableau des flux de trésorerie est un outil pour l'entreprise permettant une analyse dynamique fonctionnelle des ressources et des emplois. Il permet aussi de connaître le niveau de capacité de remboursement de l'unité et est également employé pour cerner les origines des problèmes de trésorerie de l'entreprise.

Cette trésorerie est déterminée par les flux d'encaissements et de décaissement relevant d'opérations à long terme et à court terme entre deux exercices comptables.

Ce tableau regroupe les opérations des encaissements et des décaissements correspondants à l'activité de l'entreprise. Les encaissements sont déterminés à partir du budget de ventes tandis-que les décaissements à partir des opérations d'exploitation (achats, charges de personnel, TVA, etc.) et des opérations hors cycle (remboursement des emprunts, IBS, etc.)

97

Tableau n° 35 TABLEAU DES FLUX PREVISIONNELS DE TRESORERIE

(méthode directe)

LIBELLE

Année 1

 

Année

2

Année 3

 

Année 4

Année 5

 

Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles:

70

54

15

000

510

847

635

000,00

000,00

250,00

000,00

92

61

12

000

161

677

635

000,00

000,00

800,00

000,00

103

66

9

600

449

508

635

000,00

600,00

350,00

000,00

131 040 000,00

73 282 560,00

6 338 900,00

635 000,00

203

81

3

112

284

169

635

000,00

416,00

450,00

000,00

Encaissements reçus des clients

Sommes versées aux fournisseurs et au personnel

Intérêts et autres frais financiers payés

Impôts sur les résultats payés

Autres impôts

Flux de trésorerie avant éléments extraordinaires

Flux de trésorerie liés à des évènements extraordinaires (à préciser)

Flux de trésorerie net provenant des activités opérationnelles (A) Flux de trésorerie liés aux activités d'investissement:

-

992

250,00

17

526

200,00

27

007

050,00

50 783 540,00

118

023

134,00

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

-

992

250,00

17

526

200,00

27

007

050,00

50 783 540,00

118

023

134,00

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Décaissements sur acquisition d'immobilisations corporelles ou incorporelles Encaissements sur cessions d'immobilisations corporelles ou incorporelles Décaissements sur acquisition d'immobilisations financières

Encaissements sur cessions d'immobilisations financières

Intérêts encaissés sur placements financiers

Dividende et quote part de résultat reçus

Flux de trésorerie net des activités d'investissement (B) Flux de trésorerie liés aux activités de financement

 
 

-

 
 

-

 
 

-

-

 
 

-

 
 
 

15

847

250,00

15

847

250,00

15 847 250,00

15

847

250,00

Encaissements suite à l'émission d'actions Dividendes et autres distributions effectués Encaissements provenant d'emprunts

Remboursements d'emprunts ou d'autres dettes assimilés

Flux de trésorerie net provenant des activités de financement ( C ) Incidences des variations des taux de change sur liquidités et quasi-liquidités

Variation de trésorerie de la période (A+B+C)

 
 

-

- 15 847 250,00

- 15

847

250,00

- 15 847 250,00

- 15

847

250,00

-

992

250,00

1

678

950,00

11

159

800,00

34 936 290,00

102

175

884,00

Trésorerie et équivalents de trésorerie à l'ouverture de l'exercice Trésorerie et équivalents de trésorerie à la clôture de l'exercice

8

7

294

302

500,00

250,00

7

8

302

981

250,00

200,00

8

20

981

141

200,00

000,00

20 141 000,00

55 077 290,00

55

157

077

253

290,00

174,00

Variation de trésorerie de la période

-

992

250,00

1

678

950,00

11

159

800,00

34 936 290,00

102

175

884,00

98

Les dotations aux amortissements ne sont pas tenues en compte dans les décaissements parce que ce ne sont pas des charges décaissées. La situation nette de trésorerie est largement positive, cela veut dire que d'un exercice à l'autre, le Fonds de Roulement Net Global (FRNG) couvre largement le Besoin en Fonds de Roulement Net Global (BFRNG) en faisant ainsi dégager un solde positif de trésorerie. Le cumul de ce solde renfloue nos disponibilités nous permettant d'honorer sans difficultés nos échéances de dettes.

Ce tableau nous fait ressortir que l'entreprise dispose toujours d'une trésorerie positive sur 5 ans de l'ordre de 7.302.250 Ar la première année, de 8.981.200 Ar la deuxième, de 20.141.000 Ar la troisième, de 55.077.290 Ar la quatrième et de 157.253.174 Ar la cinquième.

En somme, on peut avancer que l'entreprise a pu se procurer d'excédent de liquidité financière pour faire tourner son exploitation.

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La Quadrature du Net