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Implantation d'un site écotouristique dans la région de Manjakandriana

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par Ioly Ravaka Joëlle Ramamonjisoa
Faculté Droit d'Economie de Gestion et de Sociologie Ambohitsaina Antananarivo  - Maîtrise en Gestion Option Finances et Comptabilité 2010
  

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Section 3 : Les bilans prévisionnels

L'entreprise établit à chaque fin d'exercice un bilan de fermeture. Le compte de bilan est un état financier qui permet de connaître la situation de son patrimoine au début et à la date de clôture de l'exercice. Le résultat net du Bilan N-1 sera reporté au bilan N de l'entreprise sous forme de report à nouveau au début de l'exercice N.

D'après ces bilans prévisionnels sur 5 années successives, les disponibilités sont suffisantes pour faire face aux échéances.

Si on se place dans l'hypothèse où l'entreprise cesserait ses activités, elle demeure solvable puisqu'elle a la capacité de régler la totalité de ses dettes en réalisant ses actifs.

Il ressort de ce deuxième chapitre que l'activité de l'entreprise est réellement rentable .En effet, les comptes d'exploitation et les bilans nous démontrent qu'on a abouti à une augmentation continue des résultats. Une fois la faisabilité du projet achevée, les évaluations économiques, financières et socio-environnementales seront nécessaires dans le troisièm Le bilan d'ouverture de l'entreprise

En somme, le montant initial de l'actif du bilan s'élève à 158.472.500 Ar dont 150.178.000 Ar d'immobilisations et 8.294.500 Ar de disponibilités. Les financements propres de départ sont constitués par l'apport personnel du promoteur à concurrence de 79.236.250 Ar, dont 400.000 Ar en nature et 78.836.250 Ar en numéraire. Les financements externes pour le même montant total de 79.236.250 Ar sont assurés par la banque avec un taux d'intérêt annuel de 20% sur le capital restant dû et remboursable

99

sur 5 ans. Ces bilans prévisionnels sur 5 exercices montrent bien que l'équilibre financier mesuré par le fonds de roulement positif (capitaux permanents - immobilisations nettes) est atteint à partir de la troisième année et cette marge de sécurité se renforce d'année en année.

Dans le cas où l'entreprise serait dans l'obligation de déposer son bilan, elle dispose d'une solvabilité appréciable si on rapporte le total de ses actifs au total de ses dettes.

Si on se réfère au compte de résultat prévisionnel, l'activité de la société demeure rentable puisque le résultat net augmente au fil des ans

100

Tableau n° 36- Bilan prévisionnel sur 5 années

Désignation

Bilan

d'ouverture

Année1

Année2

Année3

Année4

Année5

Passif

 
 
 
 
 
 

Capitaux propres

79 236 250

79 236 250

79 236 250

79 236 250

79 236 250

79 236 250

Capital

Compte courant promoteur Résultat de l'exercice

Résultat en instance d'affectation

 
 
 
 
 
 
 

-14 275 050

4 243 400

13 724 250

38 460 740

109 355 334

 
 

- 14 275 050

-10 031 650

3692 600

42 153 340

 
 
 
 
 
 

Total

79 236 250

64 961 200

69 204 600

82 928 850

121 389 590

230 744 924

Dettes financières

 
 
 
 
 
 

Dettes financières à plus d'un an

Part à moins d'un an Emprunt à court terme

79 236 250

69 389 000

47 541 750

31 694 500

15 847 250

 
 

15 847250

15 847250

15 847250

15 847250

15 847250

 
 
 
 
 
 

Sous-Total

79 236 250

79 236 250

63 389 000

47 541 750

31 694 500

15 847 250

Dettes d'exploitation

 
 
 
 
 
 

Fournisseurs

Organismes sociaux Autres dettes

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Sous-Total

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Total passif

158 472 500

144 197 450

132 593 600

130 47600

153 084 090

246 592 174

 
 
 
 
 
 
 

Actif

 
 
 
 
 
 

Actif Immobilisé

 
 
 
 
 
 

158 178 000

158 178 000

158 178 000

158 178 000

158 178 000

158 178 000

Immobilisations brutes Amortissements cumulés Immobilisations nettes Actif circulant

 

13 282 800

26 565 600

39 848 400.

52 171 200

60 839 000

158 178 000

13 6895 200

123 612 400

 

98 006 800

89 339 000

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

d'exploitation

Clients et comptes rattachés

Sous-Total

158 178 000

13 6895 200

123 612 400

 

98 006 800

89 339 000

Disponible

 
 
 
 
 
 

Trésorerie

8 294 500

7 302 250

8 981 200

20 141 000

55 077 290

157 253 174

Sous-Total

8 294 500

7 302 250

8 981 200

20 141 000

55 077 290

157 253 174

 
 
 
 
 
 
 

Total Actif

158 178 000

144 197 450

132 593 600

130 47600

153 084 090

246 592 174

Source propre

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