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La gestion du risque de crédit par la méthode RAROC : application à  Eco-Bank Cameroun

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par Moussa MAGADJI
Université catholique d'Afrique Centrale - Master II en comptabilité-finances 2010
  

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2.2.4 La technique de tarification du risque de credit

Cette technique est aussi connue sous le nom de mesures de performances ajustees pour le risque (couramment appelees Risk Adjusted Performance Measurement ou RAPM) ; elle a ete developpee pour pouvoir determiner le emit du risque en fonction du profil des contreparties. En effet, les RAPM permettent de mettre en place un systeme de tarification differentielle de fawn a faire assumer individuellement a chaque contrepartie le coat du risque auquel la banque pourrait etre expos& en lui accordant un credit. Ainsi, les emprunteurs presentant un profil moins risque et rentable supporteront un coat moindre a ceux ayant un profil plus risque et moins rentable.

Une mesure de rentabilite ajustee pour le risque (RAPM) peut etre define comme le ratio entre le resultat obtenu (ou espere) sur une position et les capitaux qu'il faut mettre en reserve pour couvrir la plus grande majorite des pertes possibles (perte maximale). Plusieurs techniques de tarification du risque de credit ont vu le jour, et selon la methode d'ajustement utilisee, on peut citer trois ratios de type RAPM :

· RAROC (Risk Adjusted Return On Capital) : l'ajustement se fait en deduisant une prime de risque du resultat, et le rapporter aux fonds propres qui lui sont alloues. Le RAROC consiste done a moduler les marges, pour corriger la rentabilite requise en fonction du risque sans moduler le capital de reference,

· RORAC (Return On Risk Adjusted Capital) : un ajustement de type RORAC consiste a rapporter les resultats non-ajustes aux fonds propres corriges par le risque encouru (Fonds propres economiques),

· RARORAC (Risk Adjusted Return On Risk Adjusted Capital) : it tient compte des deux types d'ajustements, d'abord une prime de risque sera retranchee du resultat, puis ce resultat ajuste sera rapporte aux fonds propres corriges par le risque encouru.

Au plan conceptuel et d'analyse, le RARORAC est le meilleur ratio de reference. Pour la suite de notre travail, nous allons nous y interesser uniquement. Et, du point de vue de la terminologie, la designation RAROC sera adopt& tout au long de notre travail.

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