WOW !! MUCH LOVE ! SO WORLD PEACE !
Fond bitcoin pour l'amélioration du site: 1memzGeKS7CB3ECNkzSn2qHwxU6NZoJ8o
  Dogecoin (tips/pourboires): DCLoo9Dd4qECqpMLurdgGnaoqbftj16Nvp


Home | Publier un mémoire | Une page au hasard

 > 

La mise en place d'un dispositif référentiel de controle interne

( Télécharger le fichier original )
par Bernard Claude ASSAMOI
Agitel - Formation - Diplome d'Ingenieur Comptable et Financier ( BAC+5) 2005
  

précédent sommaire suivant

Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy

2.3.3. Immobilisations financières

Maîtrise des processus amont et de production comptable

Les opérations sur titres (acquisitions, cessions compléments de prix, garanties d'actifs et de passifs) font l'objet d'un suivi en vue de leur comptabilisation.

.Les engagements fermes ou optionnels de toutes nature (promesse, call, put ...) sont identifiés en vue de leur comptabilisation ou inclusion dans l'annexe.

. L'attribution de prêts (notamment les prêts aux filiales,...) fait l'objet d'un processus organisé.

. Les titres de propriété et les contrats de prêts font l'objet d'une conservation adéquate.

. Dans le cas de l'établissement des comtes consolidés en IFRS, les règles de classement dans les différentes catégories d'actifs financiers définies par IAS 39 sont

Clairement établies et une procédure permet de s'assurer qu'a l'origine de l'opération la décision de classement fait l'objet d'une autorisation appropriée.

Maîtrise des processus d'arrêter des comptes

. Les produits se rattachant aux immobilisations financières sont évalués à chaque clôture.

. L4existence d'une indication objective de dépréciation des immobilisations financières est appréciée à chaque clôture. Les dépréciations à comptabiliser sont déterminées le cas échéant.

2.3.4. Achats/ Fournisseurs et assimilés

Matrice des processus amont et de production comptable

. Le processus achats est organisé et formalisé dans le cadre de procédures applicables par tous les acteurs concernés.

.Il existe une séparation des fonctions de passation d'autorisation des commandes, de réception, d'enregistrement comptable et de règlement des fournisseurs.

. Les achats importants font l'objet d'une commande formalisée, validée par une personne autorisée.

. IL existe un suivi t un rapprochement entre les bons de commande, les bons de réception et les factures (qualité, prix, conditions de paiement). Les anomalies éventuelles font l'objet d'une analyse et d'un suivi.

. il existe un dispositif permettant d'éviter le double enregistrement / paiement des factures fournisseurs.

. Il existe un contrôle des avances sur fournisseurs (autorisation, suivi, imputation).

. IL existe un suivi des réceptions refusées / litiges et un contrôle de la comptabilisation des avoirs fournisseurs correspondants ou des rabais, remises et ristournes.

. La gestion des règlements fournisseurs fait l'objet de contrôles par une personne indépendante et autorisée.

. Les comptes fournisseurs font l'objet d'un examen et d'une justification périodiques (exhaustivité, exactitude).

Maîtrise des processus d'arrêter des comptes

. Il existe une procédure permettant de s'assurer que les produits ont été enregistrés sur la bonne période.

. Il existe un dispositif permettant d'enregistrer les provisions pour factures non parvenues ou les charges payées d'avance de manière exhaustive et exacte.

précédent sommaire suivant






Bitcoin is a swarm of cyber hornets serving the goddess of wisdom, feeding on the fire of truth, exponentially growing ever smarter, faster, and stronger behind a wall of encrypted energy








"Ceux qui rêvent de jour ont conscience de bien des choses qui échappent à ceux qui rêvent de nuit"   Edgar Allan Poe