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Analyse des ecarts budgetaires de tresorerie d?une entreprise publique, cas de la REGIDESO, direction provinciale

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par Moà»se MUSA KALIKULE
Institut Supérieur de Commerce de Goma - Licence 2008
  

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II.2.2.2 Elaboration des tableaux de bord de l'Administrateur délégué Général et du Comite de Gestion

Les étapes de travail ci-haut décrites, constituent les étapes préparatoires qui permettent aux contrôleurs de gestion d'élaborer le tableau de bord de l'Administrateur Délégué Général et du comité de gestion.

Les surveillances et le contrôle doivent donc porter sur la réalisation des objectifs ainsi que sur les situations de la trésorerie.

II.2.2.3 Contrôle des budgets

a. Contrôle à priori du plan de trésorerie

- tenir une fiche par article budgétaire tant en produits qu'en charge et pertes diverses ;

- compléter les fiches aux jours les jours avec les renseignements de la période. Sur chaque fiche, les montants seront cumulés fin du mois et reporté au mois suivant ;

- la tenue des fiches sera assurée par l'agent ayant en charge le contrôle budgétaire ou tout autre agent chargé du contrôle de gestion ;

- à chaque décision d'achat ou des dépenses, un total intérimaire sera arrêté et comparé au crédit encore disponible afin de savoir si, en exécutant la dépense, il y aura un dépassement ou pas ;

- au regard de ces recommandations, le service du contrôle de gestion devra émettre des avis budgétaires (favorables ou défavorables) pour toutes dépenses à engager ;

- l'avis budgétaire sera issu du contrôle de conformité de la proposition de l'engagement financier au plan de trésorerie de manière à s'assurer que :

§ l'engagement financier est chiffré ;

§ l'engagement financier est prévu au budget ou au plan de trésorerie mensuel ;

§ le montant de l'engagement financier est compatible avec le montant de trésorerie mensuel ;

§ l'engagement cadre avec l'exercice budgétaire ;

§ le solde de l'engagement budgété couvre le montant de l'engagement proposé ;

§ s'assurer que toutes les dépenses engagées sont couvertes par les avis budgétaires et les cas échéant relever les irrégularités dans un rapport circonstancié.

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