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Analyse des ecarts budgetaires de tresorerie d?une entreprise publique, cas de la REGIDESO, direction provinciale

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par Moà»se MUSA KALIKULE
Institut Supérieur de Commerce de Goma - Licence 2008
  

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II.2.3 Au niveau de la Direction Générale

II.2.3.1 Evaluation des objectifs des entités opérationnelles

a. Réception des documents

La Direction de Contrôle de Gestion, Organisation et Stratégie reçoit les documents suivants des entités décentralisées :

- le tableau de bord du Comité de Gestion et le plan d'entreprise : 25 du mois m+1 ;

- le copie tableau de bord de l'Administrateur Délégué Général : hebdomadaire ;

- l'état d'exécution budgétaire : 25 du mois m+1 ;

- les autres documents de gestion, notamment :

· le rapport d'activités entités opérationnelles ;

· le rapport mensuels du directeur Provincial et DCK ;

· les procès-verbaux des comités de Direction des entités opérationnelles ;

· les procès-verbaux d'évaluation de recouvrement mensuel ;

· les rapports des faits saillants ;

· le rapport de récupération PVR ;

· le diverses correspondances avec les entités fonctionnelles, opérationnelles et autres, ministère et extérieur,...) ;

· les procès-verbaux autres réunions DP et DCK ;

· les divers documents, rapports commerciaux, financiers,...

b. travail à faire

- pour le tableau de bord et plan d'entreprise

· vérifier que leurs présentations sont conformes aux modèles en annexe ;

· tenir un tableau de réception des documents ;

· s'assurer que les informations transcrites dans la colonne prévision ou objectifs correspondent pour chaque indicateur à l'objectifs fixé dans le budget et dans le rapport AGCDR ;

· comparer les réalisations aux prévisions et analyser les écarts qui en découlent ;

· exploiter les justifications données par les Directions concernées et faire rapport au Comité de gestion.

- pour les autres documents

· tenir un tableau de réception des documents ;

· faire une analyse concise de ceux-ci et transmettre les appréhensions y découlant à la hiérarchie.

II.2.3.2 Evaluation des objectifs d'appui des entités fonctionnelles

a. réception des documents

Recevoir des directions fonctionnelles au plus tard le 5 du mois m+1 :

· l'évaluation des tableaux de bord. Cette évaluation doit être accompagnée des commentaires consis ;

· les rapports d'activités entités fonctionnelles.

b. Travail à faire

- s'assurer de la véracité des informations contenues dans le tableau de bord et planes d'entreprise en les rapprochant avec celles des supports tenus par les Directions concernées ;

- en cas d'écarts, les faire corriger ;

- donner le niveau atteint par les entités dans la réalisation des objectifs ;

- transmettre le rapport synthèse sur le niveau atteint aux membres du comité de Gestion ;

- attirer l'attention de la Direction concernée en cas de :

· la non réalisation à l'échéance des objectifs ;

· transmission tardive ou pas de tableau de bord ou plan d'entreprise ;

· présentation non conforme de l'évaluation.

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