Analyse des ecarts budgetaires de tresorerie d?une entreprise publique, cas de la REGIDESO, direction provinciale

II.2.3.3 Contrôle à posteriori des budgets (exploitation, investissement et trésorerie)

a. Réception des documents

Obtenir de la Direction Générale et des entités décentralisées, les états d'exécution budgétaire ;

b. travail à faire

- tenir un tableau de réception des états d'exécution des budgets (par centre de responsabilité, date de réception, observation) ;

- s'assurer de la présentation conforme des documents ;

- s'assurer que les situations d'exécution budgétaire sont établies dans le respect des périodicités arrêtées : mensuelle, trimestrielle, semestrielle et annuelle ;

- procéder à la vérification arithmétique des budgets (vérifier l'exactitude des budgets affichés par les centres aux prévisions reparties par DG) ;

- comparer les réalisations aux budgets retenus afin de dégager les écarts entre les prévisions et les réalisations ;

- sélectionner les écarts significatifs et obtenir les justifications ;

- proposer des actions correctives ;

- prendre des mesures correctives pour assurer les redressements des dérapages éventuels ;

- faire appliquer les instructions en matière de rappel sur les procédures d'engagements financiers et gestion budgétaire ;

- consolider les états d'exécution budgétaire des entités et faire rapport au Comité de Gestion.

II.2.3.4 Banque de données statistiques

Les documents à exploiter sont : le tableau de bord et le plan d'entreprise.

a. Travail à faire

Mettre à jour des données des principaux indicateurs de performance et de gestion, notamment :

- le domaine commercial

· ventes en quantités (m³) ;

· ventes en valeur (FC) ;

· recettes abonnées privées (FC) ;

· taux de recouvrement ;

- le domaine d'exploitation

· livraison au réseau (m³) ;

· rendement réseau (%) ;

· consommations intérimaires (kgs, litres, Kwh) ;

· nombre de raccordements réalisés ;

· nombre de centres en activité ;

· capacité de production.

- le domaine de ressources humaines

· nombre d'agents effectifs ;

· nombre d'agents formés ;

· productivité ((m³/agent) ;

· productivité abonné/agent.

Diffuser périodiquement les statistiques sur les indicateurs de gestion après l'approche du Comité de Gestion.