Chapitre III. ANALYSE DES
ECATRTS BUDGETAIRES DE TRESORERIE DE LA REGIDESO
Dans ce chapitre, il est question d'analyser
les écarts budgétaires de trésorerie de la REGIDESO,
Direction Provinciale du Nord-Kivu durant la période de 2006 à
2008.
Avant cette analyse, nous avons d'abord
présenté la contribution de chaque rubrique dans les recettes et
les dépenses pendant, notre période d'étude.
III.1 ENCASSEMENTS
III.1.1 Prévisions
Tableau n°1 : Prévisions des
encaissements de la REGIDESO exprimées en USD de 2006 à
2008
|
LIBELLES
|
ANNEES
|
TOTAL
|
%
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Disponible début période
|
133
|
1 564,00
|
1 500,00
|
3 197,00
|
0,04%
|
|
Recettes abonnées
|
2 378 077,00
|
2 732 709,00
|
1 768 692,00
|
6 879 478,00
|
96,26%
|
|
Recettes diverses
|
76 830,00
|
96 264,00
|
89 983,00
|
263 077,00
|
3,68%
|
|
Autres recettes
|
0
|
1 000,00
|
165
|
1 165,00
|
0,02%
|
|
TOTAL
|
2 455 040,00
|
2 831 537,00
|
1 860 340,00
|
7 146 917,00
|
100,00%
|
Source : Rapports annuels REGIDESO (2006,2007 et
2008)
Graphiquement, cette situation est représentée
comme suit :
Graphique n°1 :
Verticalement, la lecture de ce tableau n°1 dégage
la variation annuelle des prévisions des encaissements. Cette variation
est décroissante au cours de notre période d'étude. Une
baisse des prévisions est constatée en 2008. Cette
dernière peut être expliquée par une sous-estimation des
prévisions. En 2007, il y a une hausse des encaissements, elle peut
être due en fonction des recettes réalisées en 2006.
Horizontalement, la lecture du même tableau nous donne,
la contribution de chaque rubrique dans le montant total de prévision.
Comme on peut aisément le constater, dans le montant total de
prévision des encaissements, soit 7 146 917,00 ou 100%, les recettes des
abonnés ont été prévues à 96,26%, les
recettes diverses à 3,68%, le disponible début période
à 0,04% et les autres recettes à 0,02%.
Tableau n°2 : Prévisions des
encaissements de la REGIDESO en pourcentage
|
LIBELLE
|
ANNEES
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Disponible début période
|
0,01%
|
0,06%
|
0,08%
|
|
Recettes abonnées
|
96,87%
|
96,51%
|
95,07%
|
|
Recettes diverses
|
3,13%
|
3,40%
|
4,84%
|
|
Autres recettes
|
0,00%
|
0,04%
|
0,01%
|
Source : confectionné par nous-même
à partir du tableau n°1
Il ressort des données contenues dans
ce tableau n°2, une variation en pourcentage de prévision des
encaissements de chaque rubrique.
III.1.2 Réalisations
Tableau n°3 : Réalisations des
encaissements de la REGIDESO exprimées en USD de 2006 à
2008
|
LIBELLES
|
ANNEES
|
TOTAL
|
%
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Disponible début période
|
6347,66
|
1 480,93
|
5 641,43
|
13 470,02
|
0,35%
|
|
Recettes abonnées
|
784043,64
|
1 158 989,29
|
42 429,90
|
1 985 462,83
|
52,03%
|
|
Recettes diverses
|
74668,77
|
89 064,11
|
106 930,29
|
270 663,17
|
7,09%
|
|
Autres recettes
|
13733,27
|
13 499,78
|
13 076,77
|
40 309,82
|
1,06%
|
|
Ecart de conversion
|
|
422,07
|
3 149,00
|
3 571,07
|
0,09%
|
|
TOTAL
|
878 793,34
|
1 263 456,18
|
1 673 928,96
|
3 816 178,48
|
100,00%
|
Source : Rapports annuels REGIDESO (2006,2007 et
2008)
Graphiquement, cette situation est présentée
comme suit :
Graphique n°2 :
Il sied de remarquer de ce tableau n°3, une variation
des réalisations des encaissements d'une part et d'autre part la
contribution de chaque rubrique dans le montant des encaissements
réalisés.
Au cours de notre étude, les encaissements
réalisés par la REGIDESO varient entre 878 793,34 et 1 673
928,96. Cette variation est croissante. Il est à signaler que,
malgré la variation positive, la REGIDESO n'a été pas
performante c'est-à-dire, elle n'atteignait ni ne dépassait le
montant qu'elle se fixé. La contre-performance est expliquée par
l'absence d'une politique de recouvrement, manque d'eau dans plusieurs
quartiers, un portefeuille important d'impayés détenus par les
abonnés difficilement recouvrables jadis protégés par le
RCD.
En lisant horizontalement les données de ce tableau,
les réalisations par rubrique des encaissements ont été
successivement de 0,35% réalisées pour les recettes début
de période, les recettes abonnées ont été
réalisées à 52,05%, les recettes diverses ont
été réalisé à 7,09%, les autres recettes
à 1,06% et une réalisation d'écart de conversion de
0,09%.
Tableau n°4 : Réalisations
des encaissements de la REGIDESO en pourcentage
|
LIBELLE
|
ANNEES
|
|
2006
|
2007
|
2008
|
|
Disponible début période
|
0,72%
|
0,12%
|
0,34%
|
|
Recettes abonnées
|
89,22%
|
91,73%
|
2,53%
|
|
Recettes diverses
|
8,50%
|
7,05%
|
6,39%
|
|
Autres recettes
|
1,56%
|
1,07%
|
0,78%
|
|
Ecart de conversion
|
0,00%
|
0,03%
|
0,19%
|
Source : confectionné par nous-même à
partir du tableau n°3
Il ressort des données contenues dans ce tableau
n°4, une variation en pourcentage de réalisation des encaissements
de chaque rubrique.
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