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Analyse des ecarts budgetaires de tresorerie d?une entreprise publique, cas de la REGIDESO, direction provinciale

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par Moà»se MUSA KALIKULE
Institut Supérieur de Commerce de Goma - Licence 2008
  

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III.2 DECAISSEMENTS

III.2.1 Prévisions

Tableau n°10 : Prévisions des décaissements de la REGIDESO exprimées en USD de 2006 à 2008

LIBELLES

ANNEES

TOTAL

%

2006

2007

2008

Dépenses d'exploitation

1 752 467,00

1 334 775,00

1 032 266,00

4 119 508,00

73,97%

Autres dépenses

-

-

430000

430 000,00

7,72%

Contribution au budget de l'Etat

109 743,00

362 167,00

279 369,00

751 279,00

13,49%

Créditeurs sociaux

-

-

36 049,00

36 049,00

0,65%

Dépenses d'investissement

30 400,00

5 000,00

34 000,00

69 400,00

1,25%

Fournisseurs d'exploitation

114 720,00

-

48000

162 720,00

2,92%

TOTAL DEPENSES

2 007 330,00

1 701 942,00

1 859 684,00

5 568 956,00

100,00%

Source : Rapports annuels REGIDESO (2006,2007 et 2008)

Graphiquement, cette situation est présentée comme suit :

Graphique n°3 : 

La lecture verticale du tableau n°10, traduit une variation des prévisions des décaissements au cours de notre période d'étude. A cette période, la variation des dépenses est décroissante.

On observe horizontalement pour ces mêmes données, la part contributrice de chaque rubrique dans le montant total des prévisions des décaissements. Les dépenses d'exploitations accusent une part considérable de 73,97% suivi des dépenses à la contribution au budget de l'Etat avec 13,49%, les autres dépenses contribuent de 7,72% et de 2,92%, 1,25%, 0,65% pour les fournisseurs d'exploitation, dépenses d'investissement et les créditeurs sociaux.

Tableau n°11 : Prévisions des décaissements de la REGIDESO en pourcentage

LIBELLES

ANNEES

2006

2007

2008

Dépenses d'exploitation

87,30%

78,43%

55,51%

Autres dépenses

-

-

23,12%

Contribution au budget de l'Etat

5,47%

21,28%

15,02%

Créditeurs sociaux

-

-

1,94%

Dépenses d'investissement

1,51%

0,29%

1,83%

Fournisseurs d'exploitation

5,72%

-

2,58%

Ecart de conversion

87,30%

78,43%

55,51%

Source : confectionné à partir du tableau n°10

Il ressort des données contenues dans du tableau n°6, une variation en pourcentage de chaque rubrique.

III.2.2 Réalisations

Tableau n°12 : Réalisations des décaissements de la REGIDESO exprimées en USD de 2006 à 2008

LIBELLES

ANNEES

TOTAL

%

2006

2007

2008

Dépenses d'exploitation

724 076,55

873 636,88

1 145 429,71

2 743 143,14

78,16%

Autres dépenses

65 340,81

67 405,94

194886,65

327 633,40

9,33%

Contribution au budget de l'Etat

14407,93

48 017,02

23 988,22

86 413,17

2,46%

Créditeurs sociaux

 

 

10 204,97

10 204,97

0,29%

Dépenses d'investissement

1745,77

8 989,20

43 892,07

54 627,04

1,56%

Fournisseurs d'exploitation

55051,24

 

229617,58

284 668,82

8,11%

Ecart de conversion

3 118,56

 

 

3 118,56

0,09%

TOTAL DEPENSES

863 740,86

998 049,04

1 648 019,20

3 509 809,10

100,00%

Source : Rapports annuels REGIDESO (2006,2007 et 2008)

Graphiquement, ces données sont présentées comme suit :

Graphique n°4 :

D'une manière verticale, ce tableau indique l'accroissement de la variation des réalisations des décaissements, cette situation se justifie par les missions non prévues effectuées pendant notre période d'étude et l'apurement des anciennes factures des fournisseurs non prévu, .

D'une manière horizontale, les données dans ce tableau nous permettre de comprendre la part contributive de chaque rubrique dans le montant total de réalisation des décaissements. Successivement, les dépenses ont contribué de 78,16% pour les dépenses d'exploitation et de 9,33% ; 2,46% ; 0,29% ; 1,56% ; 8,11% ; 0,09% pour les autres dépenses, contribution au budget de l'Etat, créditeurs sociaux, dépenses d'investissement, fournisseurs d'exploitation et écart de conversion.

Tableau n°13 : Réalisation des décaissements de la REGIDESO en pourcentage

LIBELLES

ANNEES

2006

2007

2008

Dépenses d'exploitation

83,83%

87,53%

69,50%

Autres dépenses

7,56%

6,75%

11,83%

Contribution au budget de l'Etat

1,67%

4,81%

1,46%

Créditeurs sociaux

0,00%

0,00%

0,62%

Dépenses d'investissement

0,20%

0,90%

2,66%

Fournisseurs d'exploitation

6,37%

0,00%

13,93%

Ecart de conversion

0,36%

0,00%

0,00%

Source : confectionné à partir du tableau n°12

Il ressort des données contenues dans de tableau n°13, une variation en pourcentage de chaque rubrique.

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9Impact, le film from Onalukusu Luambo on Vimeo.