3.10.2.3 Les
systèmes de communication :
L'audit interne doit également s'assurer de la
sécurisation du système de communication. Plusieurs mesures sont
prises à cet égard par la BSIC :
Tableau 5: le dispositif de contrôle relatif
à la sécurisation du système de communication.
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Mesures prises
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Observations
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Accès limité aux moyens de communication :
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Les salles du téléphone, fax, etc. sont
protégées par un accès limité uniquement aux
personnes responsables.
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Rapiditéd'exécution des messages :
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Les messages sont envoyés avec rapidité afin
d'éviter tout retard qui peut avoir des conséquences
financières ou commerciales importantes.
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Contrôle de fin de journée :
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Avant l'envoi d'un message, plusieurs éléments
doivent être vérifiés comme les signatures et visas
autorisés.
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Contrôle de fin de journée :
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Les messages émis et reçus doivent faire l'objet
d'un contrôle quotidien par une personne habilitée.
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Dispositif de contrôle :
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Le dispositif de contrôle est apte à interdire
l'usage frauduleux du système de communication et permettre de
détecter rapidement ces usages pour essayer de les annuler.
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3.10.2.4 L'audit interne
des opérations avec l'étranger :
Les opérations avec l'étranger sont très
diversifiées : les transferts de fonds par chèque, ordre de
paiement, fax, etc; les remises documentaires ; les crédits
documentaires ;
3.10.2.5 Crédit par caisse :
Les crédits documentaires peuvent faire l'objet de
fraudes mais peuvent engendrer aussi des erreurs dues à l'insuffisant de
vigilance. Face à ces risques la BSIC a dû:
· Avoir un personnel qualifier et
expérimenté (plan de formation efficace et adapté)
et ;
· Accompagner l'ouverture du crédit de la demande
de garanties.
Pour les crédits documentaires à l'export, le
risque porte sur la banque étrangère émettrice. La
situation de cette banque devra être analysée dans le cadre global
des risques de contrepartie. A tout ceci s'ajoute le risque pays de cette
même banque.
Les crédits par caisse sont liés au commerce
extérieur, tels que : le préfinancement export, mobilisation de
créances nées sur marchandises, crédit à moyen
terme. Le risque dans ce cas est essentiellement de crédit et porte sur
le client local ou étranger, un risque pays, un risque de change et
aussi un risque administratif pour la complexité technique des
dossiers.
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