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Université des Technologies de l'information et
Management des entreprises
TUNISIE
MEMOIRE POUR L'OBTENTION DU MASTERE PROFESSIONNEL AUDIT
ET FINANCE
Présenté par : Mlle TanTan
Kawtar
Sujet
Le processus de gestion et de mesure du risque
opérationnel dans le cadre des règles et des saines pratiques
prévues par le comité de Bâle :
Présentation d'une démarche
d'implémentation
Encadré par : Mr Oualid Jaafar
Année :
2007-2008
Remerciements
A monsieur Oualid Jaafar ;
Toutes mes profondes reconnaissances pour tous les efforts
fournis et la vaillance que vous m'avez accordez pour le bon
déroulement de ce travail ainsi que tous mes remerciements pour les
conseils et le temps consacré.
Aux membres de jury ;
Tous mes remerciements pour vôtres sacrés temps
que vous avez consacrés pour examiner ce travail et l'évaluer.
A l'administration de TIME ;
Tous mes remerciements aussi a cet établissement
source de connaissance et de savoir qui ne cesse de nous apprendre grâce
à un programme assez riche et sans oublier tous les professeurs et tous
leurs efforts et leurs vaillance pour qu'on acquis toutes les connaissances
essentielles à notre réussite professionnelle.
Au cabinet KPMG Tunis ;
Mes remerciements s'adressent également à toute
l'équipe du département d'audit du cabinet KPMG qui a eu la
courtoisie de me recevoir tout au long de la période d'étude et
de me faire partager leur parcours et de m'avoir prodigué leur
confiance.Profond reconnaissance et remerciement à tous ceux
qui ont apportés aide et assistance dans l'élaboration de ce
travail de recherche que j'espère qu'il soit le fruit de tous ces
efforts.
Dédicaces
Je dédie ce travail qui n'aura jamais pu voir le jour
sans le soutien indéfectible et sans limite de mes chères parents
qui ne cessent de donner avec amour et fournir le nécessaire pour que je
puisse arriver a ce que je suis aujourd'hui, que dieu vous protège et
que la réussite soit toujours a ma porte pour que je puisse vous combler
de bonheur.
Merci aussi a mon frère Younes pour ces encouragements
et son appui multidimensionnel et que ce travail soit pour lui une raison pour
être fier de tout ce qu'il a fait pour moi.
Merci aussi a ma soeur ibtissem et a mon beau frère
Omar qui m'ont aidé et soutenus pendant toutes cette
période sans oublier mon chère neveu Ilyasse source de la
joie et d'innocence et qu'ils trouvent dans ce travail le fruit de leurs
soutiens et encouragement.
Je tiens aussi à dédier ce travail et
remercier du fond du coeur, Zahra Mouden et sa mère Haja Mina pour leurs
accueille chaleureux, leurs appui et aide tout au long de cet période.
Je voudrais adresser mes remerciements à tous ceux que
j'ai oublié de nommer.
Sommaire
REMERCIEMENTS.....................................................................................................1
DEDICACES...............................................................................................................2
SOMMAIRE.................................................................................................................3
INTRODUCTION
GENERALE...............................................................................6
PARTIE 1 - Le Risque Opérationnel :
périmètre, moyens d'identification et de gestion ; et
instruments de
couvertures.................................................................
11
CHAPITRE 1- Présentation et définition du risque
opérationnel ......................... ....13
SECTION I- Emergence de la notion du risque
opérationnel......................................13
1. Accord de Bâle
I.............................................................................
13
2. Le risque opérationnel est la cause de plusieurs crashs
financiers...........................15
3. Les accords de Bâle II
.............................................................................................22
SECTION II - Définition du risque
opérationnel........................................................26
1. Les composantes du risque
opérationnel..................................................28
2. Typologie proposée par le comité de Bâle
pour le risque opérationnel ..................32
3. Les métiers de la Banque générant le
risque opérationnel ......................................34
CHAPITRE 2-outils d'identification et approche de mesure
du risque
opérationnel........................................................................
37
SECTION I- identification du risque
opérationnel ................................................37
1. Outils d'identification du risque
opérationnel.......................................... 38
SECTION II - Les mesures réglementaires du risque
opérationnel
selon Bâle
II................................................................................................................
45
1. L'approche indicateur de
base............................................................. 46
2. L'approche
standard .................................................................
........47
3. Les approche de mesures
avancées .......................................................................50
4. Les critères d'agrément pour l'approche
standard et les approches de mesures
avancée..........................................................................................60
5. Les critères quantitatifs propre à l'approches
des mesures
avancées......................................................................................................................62
CHAPITRE 3- La gestion du risque opérationnel
......................................................68
SECTION I- L'identification, l'évaluation et le suivi du
risque
opérationnel.................................................................................................................69
1. Identification du
risque.....................................................................69
2. L'évaluation du
risque ............................................................................................69
3. suivi du risque
.........................................................................................................70
SECTION II - Les moyens de maitrise et d'atténuation du
risque
opérationnel................................................................................................................72
1. Le contrôle
interne..........................................................................73
2. L'audit interne
.......................................................................................................76
3. Autres pratiques internes pour maitriser le risque
opérationnel ............................83
4. Les techniques d'atténuation du risque
opérationnel..............................................83
5. Les plan de continuité d'exploitation
.....................................................................85
6. La création de fonction de gestion du risque
opérationnel .....................................85
7. Les objectifs à atteindre à travers les moyens
et outils de gestion du risque
opérationnel.................................................................................................................87
PARTIE 2 - La démarche suivie par le Maroc et la
Tunisie pour la gestion du risque opérationnel conformément aux
exigences de Bâle II .............................90
SECTION I- les dispositions prises par le Maroc et la Tunisie
pour assurer une gestion du risque opérationnel conforme aux exigences
de Bâle II.........................94
1. Etat des lieux au
Maroc.............................................................................
....................94
2. Etat des lieux en
Tunisie .......................................................................................105
SECTION II - La démarche d'implémentation d'un
dispositif de gestion du risque
opérationnel..................................................................................................................72
1. cartographie des
risques...................................................................116
2. Constitution d'une base de données
......................................................................118
3. La définition de procédures de
contrôle................................. ....................121
4. La conception des outils de suivi du risque
opérationnel.......................................123
5. Mesures du risque opérationnel......
.....................................................................125
6. Disposer d'autres instruments d'atténuation du risque
opérationnel.....................126
7. Mise en place des plans de secours et de continuité
d'exploitation..................127
8. Politique de communication et de
documentation.................................................128
9. Mise en place d'un processus d'amélioration
continue..........................................129
CONCLUSION
GENERALE...............................................................................131
BIBLIOGRAPHIE..................................................................................................136
ANNNEXES
............................................................................................................141
INTRODUCTION GÉNÉRALE
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