Analyse du systeme d'octroi des crédits au sein d'une banque commerciale: cas de la BGF

III.1. Aperçu sur le service crédit de la BGF

Le service crédit de la BGF est le service le plus important dans tous les processus liés au crédit en collaboration avec le service de gestion et contrôle de la trésorerie. Ce service est subdivisé en trois sections. Il s'agit de section analyse des crédits, contractuel et mise en place et précontentieux.

a) Section analyse de crédits

b) Section état contractuel et mise en place

c) Section précontentieux

III.2. Types de crédits octroyés par la BGF

Certes, la BGF octroi des crédits à ses clients moyennant quelques conditions. Deux principales catégories de crédits sont réservées aux clients de la BGF. Il s'agit entre autre de crédit de la catégorie dégressive et la ligne de crédit. En fonction de l'échéance, la BGF accorde à ses clients les crédits à court terme(CCT), les crédits à moyen terme(CMT) et les crédits à long terme (CLT).

III.2.1. Crédit à court terme(CCT)

Un crédit à court terme est un crédit dont la durée est en règle générale inférieure à deux ans. Ce type de crédit est la plupart du temps accordé par un établissement financier. Dans le cadre de l'entreprise, le crédit à court terme est majoritairement utilisé pour financer les besoins de  trésorerie et en assurer l'équilibre. Il peut être souscrit pour parer un délai de paiement clients ou couvrir un délai de fabrication sans mettre en difficultés les dépenses courantes de l'entreprise. On distingue quatre principaux types de crédit à court terme : la facilité de caisse, le découvert, l' escompte et l' affacturage. Cette liste peut être complétée par les crédits de campagne et la cession Dailly (la possibilité de céder ses  créances professionnelles à un établissement de crédit), plus rares. Un crédit à court terme peut faire l'objet d'un renouvellement annuel.

III.2.1.1. Crédit d'escompte

Le crédit d'escompte est une technique de mobilisation de créances qui a pour but de faire face aux manques de trésorerie, résultant des délais de paiement que les entreprises accordent à leurs clients. A travers cette forme de crédit, le banquier paie avant son échéance le montant d'un effet de commerce, moyennant une retenue de frais proportionnelle à la valeur de l'effet, du temps qui reste à courir et du taux d'escompte accordé. Les titres escomptables sont en particulier les lettres de change, les effets de commerce, les billets à ordre et parfois les warrants.

La lourdeur administrative du crédit d'escompte réduit considérablement le recours à son utilisation et entraîne la substitution par l'affacturage (factoring).

Le crédit d'escompte permet de financer le cycle d'exploitation, les besoins en fonds de roulement (BFR) et les besoins de liquidité (BL)suite au paiement tardif des clients et paiement au comptant des fournisseurs.

Ce type de crédit est accessible aux indépendants et à tout type d'entreprises, mais plus particulièrement aux entreprises commerciales actives dans l'achat et la vente de biens.

Le crédit d'escompte s'applique en cas de :

ü Croissance de l'entreprise ;

ü Cycle d'exploitation assez long ;

ü Factures importantes ;

ü Délai de paiement important des clients ;

ü Paiement au comptant des fournisseurs

Ce crédit existe sous deux types à savoir :

Crédit d'escompte fournisseurs : L'entreprise acheteuse peut payer ses fournisseurs au comptant sans recourir immédiatement à ses moyens financiers et en bénéficiant des conditions plus favorables (réductions ou escomptes). Dans ce cas, l'acheteur crée une traite dont il est le tiré et dont le tireur (bénéficiaire) sera son fournisseur. Le crédit est donc accordé au tiré (acheteur), qui demande à sa banque d'escompter la traite, tous frais à sa charge. Le fournisseur reçoit donc immédiatement le montant nominal de la traite

Crédit d'escompte cédant ou client : La banque escompte des traites tirées par son client (le tireur ou le vendeur) sur les clients de ce dernier (les tirés ou acheteurs). De cette manière, l'entreprise vendeuse (client de la banque) est payée au comptant, tout en accordant un report de paiement à ses acheteurs. Le crédit est alors accordé au tireur (le vendeur)

Quoi que le crédit d'escompte a des avantages, il est remarquable qu'il présente aussi des inconvénients et des risques.

Quant à ses avantages, nous pouvons citer :

ü Réduction des manques de trésorerie résultant d'un décalage entre le paiement de factures reçues et l'encaissement des factures émises ;

ü Paiement rapide des fournisseurs pour pouvoir profiter d'escomptes importants ;

ü Libération immédiate des fonds qui resteraient autrement immobilisés jusqu'à l'échéance ;

ü Encaissement des effets par la banque, ce qui évite des sursis (le débiteur n'osera pas demander de sursis à la banque, comme il le demanderait au vendeur) ;

Ses inconvénients sont :

ü Lourdeur administrative, vu que chaque escompte de traite est soumis à l'approbation de la banque ;

ü Exigence d'une assurance-crédit par la banque ;

ü Souplesse réduite en ce qui concerne l'adaptation des effets à escompter aux besoins réels de trésorerie, tant en montant qu'en durée ;

ü Paiement des agios et commissions pour des montants et des durées parfois supérieures aux besoins réels de l'entreprise.

Et en fin ses risques sont :

ü Principe de bonne fin de l'escompte : si le débiteur de l'effet de commerce ne paie pas à l'échéance, la banque pourra se retourner contre celui qui a initialement accordé le crédit (droit de recours), c'est-à-dire son client. Celui-ci reste en effet solidairement responsable. Il s'agit d'un risque partagé

ü Licéité de l'effet à escompter : il existe effectivement des fraudes, avec la présentation d'effets falsifiés ou d'effets de complaisance ne correspondant à aucune prestation économique sous-jacente. C'est une des raisons pour lesquelles les banques accordent rarement des lignes d'escompte aux entreprises en création ou de création récente ;

ü Risque de concentration trop importante sur un client (escompte cédant) ;

ü Effets escomptés impayés : pour l'escompte fournisseur, l'entreprise emprunteuse (acheteur) risque d'être inscrite sur la liste des protêts (entreprises en cessation de paiement), marquant son état d'insolvabilité

L'escompte sur facture permet au client de bénéficier d'une avance par la Banque dans l'attente du paiement de la facture avant son échéance.

Documents ou conditions requis :

· Facture approuvée par le maitre d'ouvrage ;

· Domiciliation du marché ;

· Garantie Hypothécaire ou Avaliseur disposant d'une garantie hypothécaire ;

· Nantissement d'un dépôt à terme.