Incidence du cout du risque de défaut sur les marges de taux des banques camerounaises

UNIVERSITE DE YAOUNDE II

THE UNIVERSITY OF YAOUNDE II

FACULTE DES SCIENCES

ECONOMIQUES ET DE GESTION

PROGRAMME DE FORMATION DOCTORALE

UFD DESS DE GESTION BANCAIRE ET DES ETABLISSEMENTS FINANCIERS

CENTRE DE FORMATION PROFESSIONNELLE EN BANQUE ET FINANCE

FACULTY OF ECONOMICS AND MANAGEMENT

DOCTORAL PROGRAMME

DUF MASTER IN BANKING AND MANAGEMENT OF FINANCIAL INSTITUTIONS

TRAINING COLLEGE IN BANKING AND FINANCE

INCIDENCE DU COUT DU RISQUE DE DEFAUT SUR LES MARGES DE TAUX DES BANQUES COMMERCIALES DU CAMEROUN

Mémoire présenté en vue de l'obtention du Diplôme d'Etudes Supérieures Spécialisées en Gestion Bancaire et des Etablissements Financiers (DESS GBEF) de l'Université de Yaoundé II

Par 

Mémoire présenté en vue de l'obtention du Diplôme d'Etudes Supérieures spécialisées de Gestion Bancaire et des Etablissements Financiers de l'Université de Yaoundé II (DESS GBEF)

Par

Joseph EVAGLE DIME

Sous la direction de :

M. Zacharie YIGBEBEK

Docteur d'Etat en Sciences de gestion

Chargé de cours à l'Université de Yaoundé II

Diplôme d'Etudes Supérieures Spécialisées (DESS) en Assurances de l'Institut International des Assurances (IIA)

Année académique 2007-2008

SOMMAIRE

DEDICACE ii

REMERCIEMENTS iii

LISTE DES SIGLES ET ABREVIATIONS iv

LISTE DES TABLEAUX ET GRAPHIQUES v

RESUME vi

ABSTRACT vii

INTRODUCTION GENERALE 1

PREMIERE PARTIE: MARGES DE TAUX ET COUT DU RISQUE DE DEFAUT 9

CHAPITRE I : COUT DU RISQUE ET RENTABILITE BANCAIRE 10

Section I : Le coût du risque 10

Section II : coût du risque et rentabilité bancaire : approche par les soldes intermédiaires de gestion 17

Section III : Coût du risque et rentabilité bancaire : un tour d'horizon théorique 20

CHAPITRE II : FACTURATION DU COUT DU RISQUE DE DEFAUT A LA CLIENTELE 30

Section I : La marge de taux dans la structure des taux d'intérêt débiteurs des banques 30

Section II : Marge de taux et facturation du coût du risque de défaut 33

Section III : Les résultats des études empiriques 49

DEUXIEME PARTIE: MARGES DE TAUX ET COUT DU RISQUE DE DEFAUT DANS LE CAS DES BANQUES COMMERCIALES DU CAMEROUN 53

CHAPITRE III : ANALYSE DE L'EVOLUTION DES MARGES DE TAUX ET DU COUT DU RISQUE DE DEFAUT 54

Section I : Le secteur bancaire du Cameroun 54

Section II : Evolution des marges de taux et des provisions pour créances douteuses des banques commerciales 1 et 2 61

CHAPITRE IV : ANALYSE DE L'INCIDENCE DU COUT DU RISQUE DE DEFAUT SUR LES MARGES DE TAUX 67

Section I- Présentation des données et du modèle 67

Section II : Synthèse et analyse des résultats 76

CONCLUSION GENERALE 80

ANNEXES 83

BIBLIOGRAPHIE 87

WEBOGRAPHIE 90

TABLE DES MATIERES 92